2024年1月中级经济师《经济基础》财政收入日常练习.docx

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1、中级经济师经济基础财政收入曰常练习一、选择题1 .前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在（）上。单选题*A消费税8 .流转税#C.增值税D.所得税解析：前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在流转税上。2 .当一种征税物品的税负难以实现其他方式转嫁时,通过压低运输价格等办法将税负转嫁给运输者承担， 这种税负转嫁方式一般称为（）。单选题*A.前转B后转C.旁转#D.税收资本化解析：旁转也称侧转，是指纳税人将应负担的税负转嫁给购买者或者供应者以外的其他人负担。3 .税收资本化是现在承担未来的税收，最典型的就是对（）的课税。单选题*A.房产交易B. 土地交易#C.证券交易D.奢侈品交易解析

2、：税收资本化是现在承担未来的税收，最典型的就是对土地交易的课税。4 .甲公司销售应税产品交纳的消费税，通过提高该产品价格将税负全部转移给购买该产品的乙公司。这 种税负转嫁方式属于（1 单选题*A.后转B.前转#C消转D.旁转解析：前转:又称顺转或向前转嫁。即纳税人将其所纳税款通过提高其所提供商品的价格的方法，向前 转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式。5 .企业通过改善经营管理、提高劳动生产率等措施来降低成本、增加利润，从而抵消税负。这种税负转 嫁方式是（）。单选题*A.税收资本化B混转C.旁转D.消转#解析：消转是纳税人用减低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补。实际上税负

3、并没有转 嫁，而是由纳税人自己负担。消转是一种特殊的税负转嫁形式。6 .厂商通过提高其所提供商品价格的方法，将其所纳税款转移给商品购买者或最终消费者负担。根据税 负转嫁理论，这种行为属于典型的（）行为。单选题*A.后转B消转C.旁转D.前转#解析：本题考查税负转移的方式。7 .政府征收土地税时，土地购买者将预期应缴纳的土地税折入资本，将税负转嫁给土地的出售者，使其 购买的土地价格下降，这种税负转嫁行为称为（）。单选题*A.税收消转8 .税收资本化#C.税收前转D.税收后转解析：政府征收土地税时，土地购买者将预期应缴纳的土地税折入资本，将税负转嫁给土地的出售者， 使其购买的土地价格下降，这种税负

4、转嫁行为称为税收资本化，故选Bo9 .在资本物品交易中，生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳税的税款，通过购入价格预先 扣除（压低生产要素购买价格）的方法转嫁给生产要素的出售者，这种税收转嫁为（1 单选题*A.后转B.前转C.税收资本化#D消转解析：税收资本化主要发生在土地和收益来源较具永久性质的政府债券等资本物品的交易中，税收资 本化是现在承担未来的税收，最典型的就是对土地交易的课税。10 下列有关税收资本化和税收后转的表述正确的有（1 多选题*A.税收资本化是税收后转的一种特殊形式#B.二者的相同之处都是表面上由买主支付的税款通过压低购入价格而转由卖者负担#C.二者在转嫁方式上是相

5、同的D.二者在转嫁媒介上是不同的#E.税负后转借助的是一般消费品，而税收资本化借助的是资本品#解析：本题考查税收的转嫁方式。税收资本化与税收后转在转嫁媒介和转嫁方式上存在明显不同。转 嫁媒介：税负后转借助的是一般消费品，而税收资本化借助的是资本品；转嫁方式：税负后转是在商品交 易时发生的一次性税款的一次性转嫁，而税收资本化是在商品交易后发生的预期历次累计税款的一次性转 嫁。11 .决定税负转嫁状况的关键因素是（）。单选题*A.课税商品的性质B.课税与经济交易的关系C.课税范围的大小D.商品的供给与需求弹性#解析：商品的供给与需求弹性是决定税负转嫁状况的关键因素。12 .以下税负容易转嫁的商品是

6、（）。多选题*A.非生活必需品B.课税范围广泛的商品#C.生活必需品#D裸税范围狭窄的商品E.需求弹性小，供给弹性大的商品#解析：本题考查影响税负转嫁的因素。生活必需品需求弹性小，消费基础广泛，税负易转嫁；非生活 必需品需求弹性大，消费基础较窄，税负不易转嫁，所以选项A错误。13 .影响税负转嫁的因素有（）。多选题*A.课税商品的供给与需求弹性#B.课税商品的性质#C.课税与经济交易的关系#D.课税商品的种类E.课税范围的大小#解析：题考查税负转嫁的影响因素。包括：（1）应税商品供给与需求的弹性（关键因素）；（2）课税商品的 性质；（3）课税与经济交易的关系；（4）课税范围的大小；（5）商品的竞争程度。13.下列税种中，最不容易转嫁的是（）。单选题*A.关税B.房产税#C.消费税D.增值税解析：税负转嫁是在交易过程中发生的，经济交易是税负转嫁的必要条件。因此ACD选项属于流转税 是，在经济交易过程中发生的，容易将税负转嫁出去。房产税是财产税，是对纳税人在持有环节征收的税， 没有与其他人进行交易，因此财产税税负不容易转嫁。