广东省银行同业新型国际贸易业务展业自律指引（转口）.docx

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1、广东省银行同业新型国际贸易业务展业自律指引为服务实体经济发展，更好地规范新型国际贸易业务开展，支持企业优化国际产业链供应链要素配置，根据国家外汇管理局关于印发经常项目外汇业务指引（2023年版）的通知（汇发202314号）等相关规定，按照展业原则（“了解客户”、“了解业务”、“尽职审查”）要求以及“真实性”、，合规性，、，审慎性，的原则，特制定新型国际贸易业务展业自律指引。一、业务定义本指引所称“新型国际贸易”指我国居民与非居民之间发生的，货物不实际进出我国一线关境或者不纳入我国海关统计的货物贸易。单纯追求买卖价差的纯贸易型离岸转手买卖业务按照现行法规和广东省银行同业外汇转口贸易业务展业自律指

2、弓1要求办理，不适用本指引。二、总体原则（一）服务实体。银行应聚焦服务实体经济、优化国际产业链供应链相关要素配置开展的新型国际贸易，按照包容审慎的原则主动回应市场主体诉求，理性灵活对待新型国际贸易与传统贸易的差异，保障服务于生产需要的新型国际贸易结算畅通，持续优化内部管理及业务办理流程，为诚信守法企业开展真实、合法新型国际贸易提供跨境资金结算便利。（二）真实合规。银行应坚持合规经营、审慎展业，认真履行“了解客户”、“了解业务”、“尽职审查”等展业原则，切实履行反洗钱、反恐怖融资和反逃税义务，确保新型国际贸易业务具有真实、合法的交易基础，具有商业合理性和逻辑性，不得协助客户开展监管套利、虚假交易

3、、构造贸易等违法违规行为。（三）信用监管。银行应在完善客户身份识别、业务模式识别和管理制度的基础上，根据客户诚信状况、合规水平和风控能力等，动态实施内部客户风险分级，对客户主体、业务本源和关联交易进行穿透式审查和实质性管理，并结合新型国际贸易业务特点，探索事前准入、事后监测及定期评估有机结合的立体化合规风险管理，实现防风险与促便利的有机结合。三、客户识别和分类（一）客户识别1、经营管理状况识别。企业基本情况、法定代表人、股东（或控股母公司、集团公司）背景、近两年经营状况和财务情况、企业类型（生产型企业还是贸易型企业）、贸易外汇收支企业分类等级，企业内部交易流、物流、资金流的管理方式及信息处理的

4、电子化水平。相关信息产生较大变化时,关注并向客户了解情况。2、主体风险识别。是否跨境人民币业务重点监管名单、是否属于政府部门公布的负面清单、是否属于监管部门通报的典型案例、在本行历史业务合规记录情况、是否存在负面舆情等信息。3、业务模式识别。日常业务模式、集团境内外生产布局情况、上下游合作伙伴、历史业务情况（尤其关注是否存在短期内业务量出现大幅波动、交易品种和交易模式突然转变、突然从事大宗商品交易的企业，如为新设企业，可要求提供其母公司或集团内关联公司的历史交易记录）、拟开展业务的模式（资金流、货物流、货权流向）。（二）客户分类1、银行在全面分析评估客户身份和业务模式后，根据客户诚信状况、合规

5、水平和风控能力，实施客户分类及动态管理，按照风险程度将客户划分为“可信客户与“关注客户”，针对不同类型客户采取不同的尽职审查措施。2、银行可将“可信客户”进一步细分为“优质可信客户”和“一般可信客户“，同时满足以下条件的，可列为“优质可信客户”，其他可信客户为“一般可信客户”：（1）在广东省内注册成立并正常生产经营2年（含）以上，具有真实的新型国际贸易业务需求，如为新设企业，其股东、控股母公司或集团公司应符合世界500强企业及其成员企业、中国100强企业、行业内优质企业或省市国资委企业下属公司等条件之一。企业所在集团在境外多个国家或地区有生产布局的优先考虑。（2）上一年度在本行办理的离岸转手买

6、卖收支差额占支出比例的绝对值原则上不超过20%,且收支间隔日期原则上不超过90天。对因合理原因导致指标超标的，银行可酌情考虑。本项适用于在本银行开展过离岸转手买卖业务的企业。（3）企业经营状况稳定、财务状况良好、最近12个月内未发现企业存在不利于经营活动的重大事项，在银行办理的各类银行业务信用记录良好，不存在融资逾期、垫款或欠息(包括可掌握的在他行有逾期、垫款或欠息)等现象。诚信度高、守法合规情况好，在本行无构造贸易、虚假贸易等异常记录，近两年未发生违法违规行为。(4)企业或所在集团具备运作良好的内控管理机制，内部交易数据及档案管理规范高效，能够利用电子化手段对交易信息、物流信息和结算数据进行

7、准确记录和管理。(5)银行认定的其他条件。除同时满足以上情况外，对于地方政府部门公布的新型国际贸易或离岸贸易白名单企业或高信用主体企业，经身份识别和评估后如不存在“关注客户特征的，银行可直接纳入“优质可信客户3、符合以下条件之一的，可列为“关注客户”，采取强化尽职调查措施：(1)近一年被外汇局或其他监管部门通报，如涉及外汇检查处罚案件信息、违法违规案例、风险提示案例及其他不良行为记录的；企业或实际控制人被相关有权部门调查的；(2)客户身份信息存在疑问、背景不明的，或者无法获取足够信息对客户背景进行评估的，如无正式固定经营办公场所、无准确联系方式、主营业务在异地的企业、新建业务关系但身份信息存疑

8、的企业；(3)企业成立或者经营时间不足一年或注册地为异地，且银行认为有必要关注的企业；(4)业务量异常(突然增加或减少、与注册资本严重背离等)或结算方式、交易商品、交易对手等明显变化且无合理解释的企业；（5）跨境资金往来或者贸易融资明显存在异常行为的；（6）交易的上下游均为有高度关联关系的企业，或公司实际控制人存在关联关系（7）列入跨境人民币业务重点监管名单内或货物贸易外汇管理分类为B、C类的企业；（8）其他银行外汇业务展业原则之总则标准应被列为关注客户的。4、银行应动态实施内部客户风险分级，一般可信客户在本行持续办理新型国际贸易业务1年以上、合规记录良好的，银行经评估后可以将其调整为“优质可

9、信客户”；当“优质可信客户，和“一般可信客户”出现关注客户特征时，银行应将其转为“关注客户四、业务审核和办理银行应首先精准识别新型国际贸易业务的模式，根据货权、货物流、资金流的流向，确定业务模式，并根据客户分类实施差异化审核。（-）模式一1、境内企业从境外供应商采购原材料，再销售给境外工厂，原材料直接从境外供应商发货至境外工厂进行生产，境内企业需向境外供应商支付原材料货款，并从境外工厂收回原材料货款。境外工厂生产后将产成品销售给境内企业，境内企业再将产成品销售给境外客户，产成品从境外工厂直接发货至境外客户。境内企业需向境外工厂支付产成品货款，并从境外客户收回产成品货款。该模式下，原材料和产成品

10、转卖各视作一笔离岸转手买卖业务，货款收支均申报在“122010-离岸转手买卖”项下。2、银行在尽职调查的基础上，可审核同一货物项下（原材料/产成品）的上下游购销合同、购销发票、货物对应的运输单据、境外报关单或出入境单据等材料为企业办理外汇收支结算。对于优质可信客户，银行可简化审核单证，如仅审核上下游购销合同、购销发票即为客户办理收支结算；对于关注类客户，银行应强化审单，要求在一般可信客户的基础上额外提供货权凭证及其他证明贸易背景真实性、合理性、逻辑性的材料。银行也可根据实际业务特点和尽职调查情况，在确保业务真实、合规的基础上，自主调整审核单证的种类。3、银行应加强业务跟踪，对于先收后支或先支后

11、收差额超过20%（不含）或收支间隔日期超过90天的（比例和天数银行可根据商品和业务特点自行调整），在后手业务审核时应要求企业提供补充资料说明业务的合理性。对于关注类客户出现上述情况的，必要时可暂停为企业办理新型国际贸易业务，并及时向所在地外汇局报告。4、B、C类企业不得办理本模式下的新型国际贸易业务。同一笔离岸转手买卖业务原则上应在同一家银行，采用同一币种（外币或人民币）办理收支结算。对于无法按此规定办理的业务，银行在确认其真实、合法后可直接办理，并在涉外收支交易附言中注明“特殊离岸转手“，并自业务办理之日起5个工作日内向所在地外汇局报告。5、对于按照规定应办理离岸转手买卖收支差额报告的新型国

12、际贸易业务，银行应提醒客户及时办理报告手续。（二）模式二1、境内企业收到境外客户的订单后，从境外供应商采购原材料，相关原材料不入境直接运至境外工厂，并以来料加工方式委托境外工厂进行生产加工，产成品由境外工厂直接出货至境内企业的境外客户。境内企业需向境外供应商支付原材料货款，从境外客户收回产成品货款，并向境外工厂支付加工服务费。此模式下，货款收支通常申报在“122990其他未纳入海关统计的货物贸易”项下，加工费支出申报在“221000出料加工工缴费支出”项下。2、在对外支付原材料货款时，银行在尽职调查的基础上，可审核合同、发票、货物对应的运输单据、境外工厂原材料进口报关单或入境单据等材料为企业办

13、理。对于优质可信客户，银行可简化审核单证，如仅审核合同、发票即为客户办理收支结算；对于关注类客户，银行应强化审单，要求在一般可信客户的基础上再提供货权凭证及其他证明贸易背景真实性、合理性、逻辑性的材料。在支付加工费时，银行在尽职调查的基础上，可审核来料加工合同、发票、必要时提供境外工厂产成品出口报关单或出境单据等材料为企业办理。对优质可信客户，银行可简化审核单证，如仅审核来料加工合同、发票即为客户办理。对于关注类客户，银行应强化审单，要求在一般可信客户的基础上再提供原材料进口报关单或入境单据、运输单据及其他证明贸易背景真实性、合理性、逻辑性的材料。在办理产成品货款收汇时，银行在尽职调查的基础上

14、，可审核合同、发票、运输单据、境外工厂出口报关单或出境单据等材料为企业办理。对已获取首笔完整资料的境外汇款人的后续业务，可在为企业办理货款收汇时，仅审核对应的发票、境外工厂出口报关单或出境单据等材料，并在事后按一定比例抽取某一期限内的全套单据进行复核。对于优质可信客户，银行可简化审核单证，如仅审核合同、发票或对前期已审核单据的同一境外汇款人的收汇不审单；对于关注类客户，银行应强化审单，要求在一般可信客户的基础上再提供货权凭证及其他证明贸易背景真实性、合理性、逻辑性的材料。银行也可根据实际业务特点和尽职调查情况，在确保业务真实、合规的基础上，自主调整审核单证的种类。3、如境内企业向境外客户销售时

15、，通过境内外网络平台获取订单，而非直接与境外客户签订合同的，并通过第三方支付公司直接收款至企业境内银行账户时，银行按照通过银行进行国际收支统计申报业务指引（2019年版）（汇发201925号）将货款收款申报在“122030-未纳入海关统计的网络购物”项下。4、如实际业务中，存在通过第三方供应链平台采购、第三方支付平台回款而产生的收款人或汇款人与合同发票不一致等情况，银行可要求企业对此出具说明，并审核该情况的合理性。（三）模式三1、境外承包工程项下境内承包方企业从境外采购设备、物资，直接运往境外承包工程项目所在地，并对外支付设备、物资采购款。银行按照通过银行进行国际收支统计申报业务指引（2019

16、年版）（汇发201925号）中关于境外承包工程业务的申报要求进行相关国际收支申报。2、银行在尽职调查的基础上，可审核设备物资采购合同、采购发票、承包工程合同或相关背景材料、运输单据、境外报关单或出入境单据等材料办理采购货款支付。对于优质可信客户，银行可简化审核单证，如仅审核采购合同、采购发票即为客户办理收支结算；对于关注类客户，银行应强化审单，要求在一般可信客户的基础上额外提供货权凭证及其他证明贸易背景真实性、合理性、逻辑性的材料。银行也可根据实际业务特点和尽职调查情况，在确保业务真实、合规的基础上，自主调整审核单证的种类。3、对于一般可信客户和关注客户，如其在项目所在地设有法人、分支机构及项目办公室等实体承包工程，应要求企业提供境外投资主管部门对境外投资事项的批准、备案文件或无异议证明等材料，审核各项