出纳账务处理分录公式模板.docx

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1、会计实操出纳账务处理分录公式模板一、收款1 .收到销售款借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）2 .收到前欠货款借：银行存款贷：应收账款3 .收到押金、保证金借：银行存款贷：其他应付款4 .收到银行贷款借：银行存款贷：短期借款5 .向其他单位或个人借入款项借：银行存款贷：其他应付款6 .收到政府补助借：银行存款贷：营业外收入7 .收到现金捐赠借：银行存款贷：营业外收入8 .银行存款利息收入借：银行存款贷：财务费用二、付款1 .采购付款借：原材料等应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款2 .支付前欠货款借：应付账款贷：银行存款3 .支付广告费、销货运费、销售部门办公费、水

2、电费、交通费、差旅费等借：销售费用贷：银行存款4 .报销业务招待费借：管理费用贷：银行存款5 .支付行政管理部门办公费、水电费、交通费、差旅费等借：管理费用贷：银行存款6 .支付银行转账手续费、账户管理费、银行承兑手续费等借：财务费用贷：银行存款7 .支付贷款利息借：财务费用贷：银行存款或借：财务费用贷：应付利息借：应付利息贷：银行存款8 .支付违约金、罚款、税收滞纳金借：营业外支出贷：银行存款9 .现金捐赠支出借：营业外支出贷:银行存款三、现金清查1 .长款的处理【例题】现金清查中,发现库存现金较账面余额多出800元。经查其中500元为应付A单位的账款其余部分原因不明。(1)发生盘盈时，调账使账实相符：借：库存现金800贷：待处理财产损溢800(2)查明原因后，要结平待处理财产损溢科目：借：待处理财产损溢800贷：其他应付款A单位500管理费用3002 .短款的处理【例题】在现金清查中，发现库存现金短款600元，经查系出纳人员工作失误导致由出纳人员负责赔偿300元，单位承担300元。借：待处理财产损溢600贷：库存现金600借：其他应收款出纳300管理费用300贷：待处理财产损溢600