【《S纺织公司流动资产管理问题及优化策略（数据论文）》11000字】.docx

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1、S纺织公司流动资产管理问题及完善对策研究摘要企业流动资产管理主要包括货币、应收账款、存货等的管理。它的管理是企业财务管理的重要组成部分，如果流动资产过多，会增加企业的财务负担，从而影响企业的获利的能力；相反，如果流动资金不足，则会导致其资金周转不灵，进而会影响企业经营。本文主要从流动资产管理有关方法和如何合理实施等方面进行了深入探讨。关键词：流动资产管理；现金管理；应收账款；存货AbstractThemanagementofcurrentassetsofenterprisesinc1udesthemanagementofmoney,accountsreceivab1e,inventoryand

2、soon.Itsmanagementisanimportantpartoffinancia1management,if1iquidityisexcessive,wi11increasethefinancia1burden,thusaffectingtheabi1ityoftheenterpriseprofit;onthecontrary,ifthe1ackof1iquidity,itwi111eadtothecashf1ow,whichwi11affectthebusiness.Thispapermain1ydiscussesthemethodsofthecurrentassetsmanage

3、mentandhowtoimp1ementit.Keywords:currentassetmanagement;cashmanagement;accountsreceivab1e;inventory目录1 弓I言12企业流动资产理论介绍21.1 资产与流动资产的概念21.1.1 资产21.1.2 流动资产概念21.2 流动资产管理的内容21.2.1 现金管理21.2.2 应收账款管理31.2.3 存货管理41.3 流动资产管理的目标与策略51.3.1 流动资产管理的目标51.3.2 流动资产管理的策略63S实业流动资产管理分析73.1 公司简介73.2 公司流动资产运营状况分析73.3 公司流

4、动资产管理现状83.3.1 现金管理现状83.3.2 应收账款管理现状83.3.3 存货管理现状93.4 公司流动资产管理问题分析93.4.1 现金管理问题分析93.4.2 应收账款管理问题分析103.4.3 存货管理问题分析104强化企业流动资产管理的建议124.1 提高现金管理水平124.1.1 树立对现金管理的正确认识124.1.2 做好现金的预算编制124.1.3 编制企业现金流量报表124.2 加强应收账款管理134.2.1 加强中小企业的内部控制134.2.2 加强客户信用管理134.2.3 加强应收账款事后管理144.3 加强存货管理144.3.1 进行定期的盘点和清查144.3

5、.2 存货管理实行电算化144.3.3 对存货的采购控制154.4 加强财务管理人才培养155结论16参考文献171引言现代企业管理的核心内容就是资金管理，而流动资产管理是企业资金管理体系中不可或缺的重要环节。流动资产管理在企业财务管理中的作用至关重要，它关系到企业资金的流动性、周转速度、营运效率等许多方面，如果一个企业将大量的资金沉睡在应收账款、存货等流动资产上，那势必影响企业资金的周转速度和使用效率，打破现金流量的平衡，从而影响企业的经营生产活动。特别是生产制造型企业，资金流通是企业运营的关键，而流动资产就是这种流通的载体，只有将流动资产管理好，确保企业流动资产的配比科学、周转有效，才能有

6、效地规避资金流动性不足带来的财务危机风险，才能更好地管理和经营企业，使其有更安全更美好的发展前景。除此之外，近几年我国经济发展迅猛，而企业的发展规模尤为显著，一批批型企业的探索和成长为国家经济带来了新的活力和增长点，所以企业在我国经济发展中的作用和地位越来越不容小觑。但是，随着全球经济一体化的推进，我国经济社会的市场竞争愈加激烈，大型外企和国企在全国的各行各业都占据了主导地位，优先抢占着市场份额，一方面促进了我国的经济增长，然而对我国本土各行各业中的型企业也带来了威胁，给他们的经营带来了巨大的冲击和挑战。在这种国际经济形势下，我国大部分企业的经营弊端也逐渐显现，获取经营利润的盲目性、财务管理的

7、短期性、资金管理的缺失等问题都制约着企业的发展。而在这些问题中，资金的流动性和使用效率问题频发，所以流动资产管理问题就显得格外重要。本文以S实业为例，探讨我国企业流动资产管理现状及问题，并针对问题，提出建议，希望促进企业流动资产管理，提高经济效益。2企业流动资产理论介绍2.1 资产与流动资产的概念2.1.1 资产资产是企业赖以生存和发展的基础，是企业实现自负盈亏、参与市场竞争的必备条件。资产是企业、自然人、国家拥有或者控制的能以货币来计量收支的经济资源,包括各种收入、债权和其他。是指企业过去的交易或事项形成的，由企业拥有或控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。任何单位、企业或个人拥有的各种具

8、备商业或交换价值的东西。同时也是会计最基本的要素之一，与负债、所有者权益共同的构成会计等式，成为财务会计的基础，在会计恒等式中：资产二所有者权益+负债。资产按其流动性（资产的周转、变现能力）可以分为流动资产、和非流动资产。2.1.2 流动资产概念关于流动资产（CUrrentASSetS）的定义，迄今尚未有明确定论。随着社会的日益进步，其概念也不断地发生变化。国际会计准则委员会在1997年修订的国际会计准则第10号一资产负债表日后事项中，将流动资产定义为：预期能在实体经营周期的正常过程中实现，或持有以待出售或消耗；主要为交易目的持有；预期在资产负债表日后十二个月内实现；自资产负债表日起至少十二个

9、月内不被限制交换或用于清偿债务的现金或现金等价物资产。本文所指的流动资产是指现金及其他可望转变得现金，或在一年（或长于一年的营业周期）内售出或耗出的资产，资产负债表的流动资产项目一般包括货币资金、应收账款、存货、应收票据、预付款项、应收股利、应收利息、其他应收款、其他流动资产。加强现金管理、应收账款管理、存货管理是实现有效流动资产管理的几个关键因素。2.2 流动资产管理的内容2.2.1 现金管理对于企业来说，现金的重要性不言而喻。那么什么是现金？现金是企业拥有的用于生产经营活动的处于货币形态的资金。若是如此定义，现金是企业的血液，则现金管理便是血液良性循环的保证。现金是流动资产的首要组成部分，

10、它既是企业资金循环的起点，又是资金循环的终点。企业持有现金的动机主要有三个：交易动机：企业进行采购时需要支付现金，相反，销售实现后需要收入现金,为了保证支付持有一定数额的现金是很有必要的。预防动机：企业需要一定量的现金，以应付随机的，不可预测的现金流的变化。投机动机:企业为了在一些贸易往来中占有先机，需要持有一定数额的现金。其重要性主要有三个方面：(1)对资金实时监控企业供销环节，是生产经营的主要环节，也是企业现金运动的主要环节。对企业的资金或者正处于循环周转的资金进行分析是必要的，随时掌握现金使用情况，保障资金上的流动性。(2)有效防止徇私舞弊的发生在企业中，违规违纪利用现金的例子不在少数，

11、现金的挪用是导致犯罪行为形成的重要起因。所以，加强现金管理，严格制定并完善企业内部控制制度，保证企业现金的收支明确。(3)防止现金使用的浪费企业持有过多的现金容易造成机会成本增多，企业持有太少的现金，又会降低企业的偿债能力，给企业带来负面影响。所以，合理规划每一笔现金的支出，加强企业现金管理十分必要。2.2.2 应收账款管理企业在销售其产品或向他人提供服务的过程中因为赊销会产生债权，该债权就是通常意义的应收账款。应收账款具备资产的部分特征：销售和回收账款有一定的时间差，这个时期会带来时间价值的损失；如果债务人出现经济问题或者倒闭，就无法支付应收账款，从而产生坏账。应收账款管理的内容主要有下面几

12、个方面：(1)客户的资信评估内容主要包括如下几个方面：客户的单位性质、客户的财务状况、历史交易过程中客户的合同履行能力、客户与其他公司合作的信誉度等等。因此，确定客户投信的资信等级，是需要将企业内部的实际经营状况与客户资信评估双方结合起来,共同制定出符合企业现状的信用管理策略。信用政策是针对客户的信誉好坏,制定的销售管理授信而言的。客户的资信评估是对客户进行信用分析，在相同情况下，选择信用好、还款能力强的客户进行商品交易1。信用政策的管理，是企业为达到应收账款管理目的必须制定的方针策略，也是企业财务管理的一个重要组成部分。(2)最佳应收账款持有水平确定最佳应收账款持有水平确定内容主要包括应收账

13、款的成本和收益分析，确定合理的应收账款持有水平，目前主要采取方法有2种，即最小成本法与最大收益法。(3)应收账款的分析应收账款的分析是应收账款管理的一个重要手段和内容，一般采用应收账款平均销售天数(DSODaysSa1esOutstanding),可以反应企业信用管理水平的优劣。应收账款中的不良资产是指未收回的应收账款。一般指的是在市场营销过程中出现的一个小的恢复，由于恢复的不恢复，一个巨大的损失的可能性，使资金不能收回或部分无法收回2。应收账款是企业信用行为，如果企业在约定的还款期限内不保持故意拖欠，或者因为效率下降而无法偿还贷款，信用证应收账款收款期会被推迟，这部分是推迟支付资产流动性因此

14、降低，从而“患病”的不良资产。如果企业在短期内积累了大量不良资产，企业的资金周转率会受到严重影响，甚至导致支付危机。因此，有效防止企业的资金周转危机。2.2.3 存货管理存货是企业在日常经营活动中持有以备出售的产品或商品、在生产或提供劳务过程中耗用的材料、物料、处在生产过程中的在产品等，存货是企业一项流动性很强的资产。存货是企业管理中一个重要的环节，不仅要能维持企业正常生产，同时也不1袁光辉.杭叉集团应收账款风险防范及管理研究D.浙江理工大学,2014.康靖.应收账款管理研究D.首都经济贸易大学,2014.能存储数量过大，占用企业大量资金，影响收益，为实现上述目标就需要制定好详细而周全的计划，

15、为储备资金的科学安排提供依据。同时需要加强存货产品管理，要增加投入产出比例，提高利润率。可以借鉴并使用的库存控制法主要有四种，第一种方法是比率分析法，第二种方法是订货点法，第三种方法是A,B,C重点管理法，第四种方法是经济订购批量法。合理选择上述四种方法对库存进行科学管理。任何一个企业在经营管理过程中，流动资产都是其中一个重要的领域。因此,在财务管理中，其管理工作具有重要地位，要想做好此项工作，有三点要求：第一点要求是从生产活动出发，即要维持其不间断运行；第二点要求是从占有比例角度出发，即要维持最低比例，否则会影响公司的收益；第三点要求是从周转速度角度出发，即要维持最快速度，减少资金占有率，提高公司收益。2.3 流动资产管理的目标与策略2.3.1 流动资产管理的目标流动资产的管理主要是针对流动性较强的项目，所以管理的主要目标就是能够以最合理的资产配比和最低的成本来满足企业日常生产经营资金周转的需要。通过流动资产管理来加速企业流动资产的周转和循环，不但能够提高流动资产的使用效率，而且能减少大部分的资金占用。如果企业的生产经营规模不变，那么流动资产的周转效率越高，周转速度越快，流动资产占用越少，那么就会使企业的资金周转更加科学有效，给企业带来越大的经济效益。这样，企业就可以有更多的流动资金进行生产经营，有更充足的流动资产来偿