土地增值税专项理论考核试题及答案.docx

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1、土地增值税专项理论考核试题一、单选题1若纳税人符合土地增值税应清算条件，应在满足条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。单选题*A、15B、30C、60D、902、下列哪项不应确认为房地产转让收入：（）单选题*A、纳税人因转让房地产收取的违约金B、因购买方违约导致房地产未能转让，转让方收取的违约金VC、纳税人因转让房地产收取的分期付款利息D、纳税人因转让房地产收取的赔偿金3、转让价格达不到交易时交易地的指导价或者市场交易价（）的，一般可视为明显不合理低价；对转让价格高于交易地的指导价或者市场交易价（）的，一般可以视为明显不合理的高价。单选题*A、50%,50%B、60%,40%C、70%

2、,30%D、80%,20%4、当前江苏省内除南京市和苏州市市区外，其他地区普通住宅、非普通住宅、其他类型房产的土增税预征率均为(1单选题*A、2%B、3%C、5%D、9%5、土地增值税扣除项目中加计扣除是指从事房地产开发的纳税人可按照”取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本”之和加计()的扣除。单选题*A、10%B、15%C、20%D、25%6、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和()的，免征土地增值税。单选题*A、10%B、15%C、20%D、30%7、T殳纳税人销售不动产增值税税率为9%,预缴增值税税率为3%,预缴土地增值税的计税依据应为：单选题*A、预收账款/(1

3、+9%)B、预收账款-预收账款/(1+9%)*3%C、预收账款D、预收账款-预收账款/（1+9%）*9%8、根据我国土地增值税暂行条例规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（1单选题*A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率9、下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是（单选题*A、取得土地使用权所支付的金额B、前期工程费C、建筑安装工程费D、基础设施费10、对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。东部地区省份预征率不得低于（单选题*A、2%B、3%C、5%D、1.5%11、下列各项中，不属于

4、纳税人应当在规定期限内进行土增税清算的情况是（）单选题*A、直接转让土地使用权的B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的C、房地产开发项目全部竣工、完成销售D、取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕V12、计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的（）计算扣除。单选题*A、10%以内B、15%以内C、20%以内D、30%以内13、因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产（单选题*A、免征土地增值税B、减半征收土地增值税C、酌情准予减征或免征土地增值税D、按照规定的税转口速算扣除数

5、征收土地增值税14、法人企业转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不在一地的，应（）申报缴纳土地增值税。单选题*A、向销售方机构所在地的主管税务机关B、向购买方机构所在地的主管税务机关C、向房地产的坐落地的主管税务机关VD、向合同签订地的主管税务机关15、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。单选题*A、超过部分的金额B、全部增值额VC、扣除项目金额D、出售金额二、多项选择题1、下列属于税务机关可要求房地产企业进行土增税清算的情形有：（）多选题*A、取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的VB、纳税人申请注销税务登记但未办理土地

6、增值税清算手续的VC、省（自治区、直辖市）税务机关规定的其他情况VD、已竣工验收的房地产开发项目，转让建筑面积占整个项目可售建面的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的V2、下列业态中属于其他类型房地产的是：（）多选题*A、超过144平米的别墅B、商铺C、有产权车位D、40年产权公寓E、储藏室V3、下列项目中,属于房地产企业的开发费用的有：（）多选题*A、开发销售费用B、耕地占用税C、前期工程费D、借款利息费用VE、开发间接费用4、计算土地增值税扣除项目金额时不得扣除的项目有：（）多选题*A、取得土地使用权所支付的金额B、土地征用及拆迁补偿费C、超过国家

7、的有关规定上浮幅度的利息VD、超过贷款期限的利息部分E、加罚的利息5、土地增值税扣除项目包括：（）多选题*A、土地成本B、开发成本C、开发费用D、与转让有关的税费E、加计扣除6、房地产开发企业以下业务在土地增值税清算时应视同销售的有：（）多选题*A、将开发产品用于职工福利、奖励VB、将开发产品用于对外投资C、将开发产品分配给股东或投资人VD、将开发产品抵偿债务E、将开发产品换取其他单位或个人的非货币性资产，7、根据土地增值税暂行条例及其实施细则规定，土地增值税的征税范围包括（）多选题*A、转让国有土地使用权B、出让国有土地使用权C、房产所有人将房产赠与其直系亲属D、地上的建筑物及附着物连同国有

8、土地使用权一并转让8、下列项目中，属于土地增值税扣除项目并可据实扣除的有：（）多选题*A、取得土地使用权支付的价款VB、销售房产发生的业务招待费C、销售房产发生的广告费D、士地征用及拆迁补偿费V9、以下属于土地增值税纳税义务人的有：（）多选题*A、外商投资企业B、国家机关，C、个人D、出租办公楼的企业10、下列各项中，不征或免征土地增值税的有（）多选题*A、以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的VB、以房地产对外出租的VC、居民个人转让其拥有的普通住宅D、以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的三、判断题1、土地增值税纳税人转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入，

9、是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为，包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。单选题*A、正确B、错误V2、纳税人因转让房地产收取的违约金、滞纳金、赔偿金、分期付款（延期付款）利息以及其他各种性质的经济收益，应当确认为房地产转让收入。单选题*A、正确B、错误3、房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产。单选题*A、正确B、错误4、在不同清算单位或同一清算单位不同类型房产之间分摊土地成本时，可直接归集的，应直接计入该清算单位或该类型房产的土地成本；不能直接归集的，可按建筑面积法

10、计算分摊，也可按税务机关认可的其他合理方法计算分摊。单选题*A、正确B、错误5、开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、开发管理费用、公用配套设施费、开发间接费用等六项。单选题*A、正确B、错误6、房地产开发企业销售已装修的房屋，对以建筑物或构筑物为载体，移动后会引起性质、形状改变或者功能受损的装修支出，可作为开发成本予以扣除。单选题*A、正确B、错误7、土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，否则不得计入士地增值税扣除项目金额。单选题*A、正确B、错误8、建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利

11、性社会公共事业的公共配套设施费，其成本、费用不可以扣除。单选题*A、正确B、错误9、临时售楼处、样板房，所有硬装、软装不能扣除。单选题*A、正确B、错误10、同一清算单位中包含普通住宅、非普通住宅、其他类型房产的，应分别计算收入、扣除项目金额、增值额、增值蔚口应纳税额。单选题*A、正确B、错误测验1在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的包括哪些？单选题*耕地占用税V土地使用税契税企业所得税2 .以下哪一个税率，不是土地增值税的法定税率。单选题*20%30%40%50%3 .在计算土地增值税时，如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目，允许扣除的房地产开发费用，按照取得土地使用

12、权所支付的金额和房地产开发成本之和，在（）以内计算扣除。单选题*5%6%8%10%4 .以下情况中，应征收土地增值税的是（单选题*甲将车位抵押乙继承了办公楼丙转让住房丁以商铺抵债V5 .以下不属于土地增值税开发成本的项目是单选题*土地征用及拆迁补偿费前期工程费建筑安装工程费销售费用V6 .以下不属于土地增值税开发成本中的土地征用及拆迁补偿费的是（单选题*土地征用费耕地占用税周转房摊销V安置动迁用房支出7 .纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，条例第六条第（一I（三）项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计百分之多

13、少计算扣除项目金额。单选题*不能加计5%7%10%8 .房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时,如果产权未发生转移的，在清算时应该如何处理。单选题*征收土地增值税，但在税款清算时可将收入计为0征收土地增值税，在税款清算时列为收入，但不得扣除相应的成本和费用不征收土地增值税，在税款清算时可以扣除相应的成本和费用不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用V9 .根据国家税务总局关于印发土地增值都清算管理规程的通知（国税发200991号）的规定，达到应清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。单

14、选题*1530609010.根据国家税务总局关于印发土地增值都清算管理规程的通知（国税发（2009）91号）的规定，达到可清算条件”的项目，纳税人应当在收到清算通知之日起（）日内办理清算手续。单选题*15306090I1下列关于土地增值税的规定，表述正确的有（）多选题*房地产开发企业在取得土地使用权过程中支付的契税，计入取得土地使用权所支付的金额V占用土地缴纳的耕地占用税，计入取得土地使用权所支付的金额以出让方式取得土地使用权的，土地出让金属于取得土地使用权所支付的金额V支付给拆迁户的拆迁补偿款，属于取得土地使用权所支付的金额对地块进行“三通一平”的费用属于期间费用12 .以下费用中，在土地增值税清算时应按照实际发生扣除的是（）多选题*管理费用土地征用及拆迁补偿费V开发间接费用V销售费用基础设施费V13 .A企业在改制重组时将其自有的商铺，作价入股到B企业进行投资的，以下哪种情况应征收土地增值税。多选题*A企业是房地产开发企业，B企业是房地产开发企业A企业是房地产开发企业，B企业不是房地产开发企业A企业不是房地产