2023年税务师之税法一真题精选附答案.docx

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1、2023年税务师之税法一真题精选附答案单选题（共40题）1、天空房地产公司2019年7月受让一处土地使用权，支付价款8000万元，支付相关税费180万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本IOOoO万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得不含税收入20000万元。该公司计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。A.3306B.3328C. 3636D. 3600【答案】C2、（2023年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2023年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入8万元和1.5万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入4万元。

2、该企业当月应缴纳增值税（）万元。（未放弃减税）A. 0.33B. 0.39C. 0.36D. 0.30【答案】DE. 某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2023年第二季度经营业务如下：A. 6.79B. 3.18C. 3.00D. 7.20【答案】A4、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2023年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2023年8月的税务处理不正确的是（）。（烟丝消费税税率30%）A.本月应纳烟叶税44万

3、元B.本月应纳烟叶税48.4万元C.本月应纳消费税为78万元D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税【答案】A5、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：A. 151500.00B. 50000.00C.0D.50500.00【答案】D6、甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（）。A.甲进出口公司B.乙工业企业C.丙货运代理人D.国外销售商【答案】B7、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务：A.

4、2.55B. 12.58C. 12.00D. 19.55【答案】C8、（2016年）下列减免税中，属于税率式减免的是OoA.起征点B.免征额C.抵免税额D.零税率【答案】D9、甲服装厂为增值税一般纳税人，2012年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A. 24990B. 35700C. 36890D. 47600【答案】B10、某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费IOOoO元、代垫辅助材

5、料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税）A. 6000.00B. 6750.00C. 7941.18D. 20250.00【答案】CIh下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（）。A.应税固体废物的产生量B.应税固体废物的综合利用量C.应税固体废物的处置量D.非法倾倒应税固体废物量【答案】D12、（2017年）某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元，2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产

6、公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入是（）万元。A. 76190.48B. 77619.05C. 80000.00D. 75045.05【答案】B13、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2023年6月生产销售汽油20000升、航空煤油IoOOO升、变压器油5000升。已知汽油、润滑油消费税税率均为152元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。该企业当月应缴纳消费税（）万元。A. 3.04B. 3.8C. 4.24D. 5【答案】A14、（2014年）下列行为应缴纳消费税的是（）。A.零售卷烟B.进口金银首饰C.生产销售果啤D.生产销售电动汽车【答

7、案】C15、下列各项属于引起税收法律关系消灭的原因是（）。A.纳税人自身的组织状况发生变化B.纳税人履行纳税义务C.税务机关组织结构或管理方式发生变化D.因不可抗拒力造成的破坏【答案】B16、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，这一规定体现的原则是（）。A.税收法定性原则B.实质课税原则C.法律不溯及既往原则D.税收公平主义原则【答案】B17、某公司进口一批货物，海关于2019年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。A. 2.75B. 3C. 6.5D. 6.75【答案】B18、某食品厂为增值

8、税小规模纳税人，2012年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，价税合计金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税（）7tjOA. 776.31B. 1067.57C. 1456.31D. 1747.57【答案】D19、2023年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：A. 18540B. 18000C. 16686D. 16200【答案】A20、房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构

9、所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。A. 5%B. 3%C. 2%D. 1%【答案】B21、（2019年真题）某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。A. 6.20B. 8.47C. 10.73D. 13.00【答案】B22、下列关于税率的说法中，正确的是（）。A.税率是计算税额的尺度，代表课税的广度B.比例税率可以更

10、有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题C.定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响D.税率是一个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式【答案】C23、硝基咪哇类A,甲硝嗖B.枸椽酸乙胺嗪C.枸椽酸哌嗪D.二盐酸奎宁E.叱喳酮【答案】A24、某制药厂为增值税一般纳税人，同时生产应税药品和免税药品。2019年12月采购药原料取得增值税专用发票注明税额10万元，当月全部领用生产应税药品与免税药品但无法划分耗料情况；同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药品与免税药品，取得增值税专用发票注明税额8万元。当月销售应税药品取得不含税收入80万元，销售免税药品取

11、得收入20万元。该制药厂就上述业务可以抵扣进项税额（）万元。A. 18B. 16C. 14.4D. 8【答案】B25、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额为200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A. 29.25B. 94.25C. 78.00D. 61.75【答案】A26、根据现行税法的规定，下列消费品在生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。A.卷烟厂将自产烟丝用于连续生产卷烟B.高档化妆品生产企业将自产的高档香水用于生产低档护肤品C.某汽车制造厂将一辆生产的小汽车赠送给客户D.

12、卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售【答案】C27、下列税率形式，应用在土地增值税的是（）。A.超额累进税率B.超率累进税率C.全额累进税率D.超倍累进税率【答案】B28、某文化馆为增值税一般纳税人，2023年6月发生如下业务：A. 6.32B. 6.95C. 7.97D. 8.60【答案】C29、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，无同类白酒售价，已知成本35000元/吨，成本利润率为10%。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。（白酒消费税税率20%+0.5元/500克）E. I1OOOF. 10875G. 9875H. 7700【

13、答案】B30、睾酮17a-甲基衍生物，为雄激素，可口服，用于男性缺乏睾酮引起的疾病A.甲睾酮B.雌二醇C.黄体酮D.米非司酮E.苯丙酸诺龙【答案】A31、下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（）。A.财政部B.海关总署C.商务部D.国务院关税税则委员会【答案】D32、某企业为环境保护税的纳税人，该企业2018年4月直接向河流排放总铅5000千克，已知总铅污染当量值0.025千克，假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量4元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。A.800000B.500000C.824000D.850000【答案】A33、某船运公司为增

14、值税一般纳税人,2019年3月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收人1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司3月应缴纳的增值税为（）。A. 87.45万元B. 92.4万元C. 85.66万元D. 103.25万元【答案】C34、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2023年7月发生以下业务：A.0B. 1.44C. 28.00D. 29.44【答案】A35、某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务：A.该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税1.85万元B.该镜外旅游

15、公司应在中国自行申报缴纳增值税3.6万元C.境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税3.6万元D.该境外旅游公司在中国不缴纳增值税【答案】D36、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2023年3月发生如下经营业务：A. 0B. 79.65C. 90D. 95【答案】C37、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2019年5月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（）万元。A. 32.5B. 20C. 51.5D. 0【答案】C38、下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（）。A.税收合作信赖主义