财务部管理制度.docx

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1、总则为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务发展,推动公司资源的优化组合，以提升经济效益的经营目标，结合公司实际情况，特制定本制度，各部门严格执行并遵守。部门基本工作b筹集资金和使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益；2,做好财务管理基本工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支计划，控制，核算，分析和考核工作；3,加强财务核算的管理，提高会计信息的及时和准确性；4,按期编制各类财务报表，做好财务分析，绩效考核，工作发放等；5,加强原始凭证管理，做到制度化、规范化；根据审核无误的凭证，编制记账凭证的内容；必须具备填制凭证的日期、凭证编号、业务摘要、会计科目和金额

2、，附属原始凭证人和主管签字或盖章；6,建立核算办法，会计核算应以实际发生的经济为依据，按照规定的会计处理法进行，保证和会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后一致；7,做好审核工作，经办人员要认证审核每项业务的真实性、手续合法性、以及资料准确性；编制会计凭证及报表时，应财务负责人审核；8,建立会计档案，包括会计凭证，会计账簿，会计报表和其他会计资料都应建立档案妥善保管。二：流动资产管理1，资金管理制度：1I财务部门要加强对货币资金的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益；12银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄；13银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总记账，也不准以收抵

3、支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应做出调节逐笔调节平衡；1.4根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；15库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符；16因公出差、经总经理批准借支公-款，应在回单位后3个工作日内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款；17严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金；18正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，严格资

4、金使用审批手续，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款；19未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款；1IO采购付款，费用报销，按照（财务报销管理规定）执行。2,货币资金管理制度：2.1企业所占用的资金应加强管理并促使其快速流动，增加资金的使用效率和价值，在日常生产经营中，资金的流动和周转速度对资金的总量有着巨大的影响，资金周转速度快，沉淀就少，资金的总量要求就少，资金周转慢，积压在中间的环节和资金周转就多，资金总量就大。企业经营一方面要注意日常经营的正常资金拥有量，另一方面要使其快速流动和周转，以获取最大的效益。2.2提高资金流动的速度，资金周转速度影响资金

5、的总量，资金周转快，同样的生产规模，资金使用的价值就高；2.3保证合理的流动比率，保持合理的存货比率（存货，流动资产总额）。存货包括原材料，半成品，产成品及备品备件，包装物料，低值易耗品等，这些存货占用资金影响着资金的周转，对采购物料实行定额定量控制，做到事前有计划，事中有控制，事后有分析，使物料使用趋势合理，尽量减少物料库存，以及成品资金占用，库存物料多少根据公司现状，但在满足生产经营的前提下，存货是越少越好；2. 4严格控制存货周期，应收款周期付款周期，存货周期是通过当期的销售额和库存资金占用比的体现，只有通过缩短存货在生产经营过程中的停留时间和减少库存，加快销售才能加速资金周转减少资金占

6、用。应收款周期即账款回收天数，应强化对收款管理，制定相应的收款政策，控制缩短账款回收期，应付款周期是充分利用供货方允许支付货款的期限，这样可以利用这部分资金周转，但注意不能拖延应付款时间，以免影响企业信誉；3. 5合理安排使用资金，减少借款和承担利息的债务以降低财务费用，研发和开发新的项目应资金合理安排，在生产经营中投资项目，长期项目和生产性短期项目，由于长期项目的资金投入不均衡的，所以合理组织资金，减少资金沉淀，降低财务费用。3,现金支付范围：3.1 临时工工资及日常零星开支；3.2 各种劳保、福利及国家规定的其他开支；3. 3向个人收购原材料和其他物资的价款；3. 4总经理批准的其他开支；

7、3. 5任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批单）因出差和其他原因预支现金的，必须填写借款条，经总经理签字审批,方可支出现金。借款人后来后三天内向出纳还款报销（详见差旅费用报销规定）；4. 6收支单据办理完整后出纳需在审核无误的收支单凭证上签章，并在原始单据上加盖现金收付讫章，防止重复报销；3.7建立健全现金账目，由出纳人员按照付款凭证发生的先后顺序逐笔记载。账目应当日清月结，账款相符，发生短款由出纳全额赔偿。4,现金支付管理制度：4.1现金收付必须坚持收有凭证，付有收据，避免由于现金收支不清、手续不全出现的一切漏洞；4. 2财务部门的出纳职能具有垄断性，除财务部门或受财务部门委托外任何

8、个人都不得代表公司接受现金或与其单位结算业务；4. 3出纳在收取现金时，应仔细审核收款单据和各项内容，收款时坚持当面点清，应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收，若发生误收假币或短款有出纳承担一切损失；4 .4现金收讫无误后,要在收款凭证上加盖收款章或者出纳签字,并计算编制会计凭证；5 .5对于需支付现金业务，会计人员必须审核查现金支付的合理性，对于不符合规定或者超出现金范围的支付业务，会计人员不得办理，办理付现金时，会计人员必须审查原始凭证的真实与正确性，审查是否符合公司规定的签批手续，审核无误收填制现金付款凭证；4 .6不准以白条抵充库存现金，现金收支做到日清日结，不得跨期处理账务，每天收入

9、现金应及时送人银行不得坐支；5 .7任何部门和个人不得以任何理由公款私借，个人因公款按（借款制度）规定办理；4. 8出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时，必须有财务财务部领导代办有关业务，不得私自委托。非现金出纳代收付现金时,要及时登记现金收支款项记录，要同现金日记账一起保管归档。4. 9严禁会计人员将公款携带自己家中存放保管；5. 10财务部应定期监盘库存现金，确保账帐相符，发现溢余或短缺，及时查明原因，按照规定程序报批处理，由于出纳自身责任造成的现金短缺，出纳负全陪责任，造成重大损失的应依法追究责任人的法律责任。5,银行存款管理制度：5.1对私存款账户，是企业办理日常结算和现金支付工资发放

10、的账户一般存款账户，可办理转账结算和现金缴存；5. 2银行账户使用规定，严禁执行支票审批度和授权批准控制规定，依据核准的手续开出支票，不得签发空头支票；5. 3查询每笔存款，定期将公司银行日记账与银行对账单核对，就对未达到按月调整，财务人员应及时多次打印本月银行对账单，及时查清每笔未达到账项，每月应将所有往来银行回单及时交往财务管理；6. 4公司银行账户只提供公司营业收支结算使用，严禁外借或他人套取银行现金。未经公司批准不得将资金外借给单位和个人；5.5登记和清理日记账账款银行存款日记账应按序逐笔登记，当天发生的所有银行存款收付业务全部登记入账，在此基础上查看账证是否相符，即银行存款日及记账所

11、登记内容：金额与收付款凭证内容、金额是否一致，清理完毕后结出银行存款日记账的当日账面余额。三：往来结算管理制度6.1财务部门应做好重点应收款项的核算工作，每笔款项必须列明收款日期和实收日期，定期将逾期的应收款项逐笔列出清单交业务经办部门核对、确认并进行催款工作；6. 2业务部门对应收款项应实行“逐笔跟踪、责任到人”的管理办法，对所发生的逾期未收款项，必须采取积极有效的措施进行追收、催付，避免形成呆账、坏账。（超订单约定日期付款或坏账的订单按照销售薪酬管理制度处罚）。四：成本费用管理制度7.1成本、费用、其他支出主要包括在经营活动过程中发生的与经营活动有关的支出包括：经营成本、经营费用、销售费、

12、管理费用，财务费用，设备折旧和低值易耗品摊销费用等，对成本费用进行管理是保证成本费用支出的真实、合法、合理，达到控制成本支出，提高经济效益；7. 2根据公司实际规定列明的范围和方法，正确核算和结转经营成本，正确反映经营成果；7.3各项费用的报销，必须取得合法的凭证，各项费用的开支，必须做到合情合理；7.4每一经济事项办理完毕，经办人员应及时填报费用报销单（格式参见附件四），清楚填列费用项目、用途、金额及原始单据数量，并根据费用报销的流程规定及时办理报销手续；1.1 5费用报销按费用管理制度规定的流程办理。五：档案管理制度8.1 会计档案的具体管理工作由财务部门负责，由财务部门指定专人负责在专门

13、地点保管。保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密；8.2 会计档案包含会计凭证、会计账簿、会计报告以及其他会计核算资料等；8.3 会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总凭证，其他会计凭证，会计账簿类：总帐，明细帐，日记帐，固定资产卡片，辅助帐簿，其他会计帐簿；8.4 财务报告类：包括月度、季度、年度财务报告，会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告；8.5 其他类：银行存款余额调节表，银行对帐单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，以及有关的电子数据和相应软件资料；1.2 6会计档案的保管期限分永久、定期两类。定期保管

14、期限保管,期限从会计年度终了后的第一天算起；8.7 会计档案为本公司所用，原则上不得借出。本公司人员需要档案资料，在登记报批后由档案管理人员陪同翻阅或者复印；8.8 外部借阅会计档案时，经会计主管人员和公司领导批准后，方可借阅；8.9 会计档案保管期满，需要销毁时，由财务部门编制会计档案销毁清册（注明名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容），经公司总经理审批签署意见，报请上级主管单位批准后方可予以销毁。六：低值易耗品管理制度9.1 低值易耗品统一购买，买回的物品由资产管理员填制入库单办理签收入库手续，经办人（报销人）凭外来原始凭证（发票、清单、经济合同等）

15、和自制原始凭证（入库单、验收单）办理报销手续，手续不全的不得报销；9.2 低值易耗品建立台账进行管理，且采购人不得为实物管理人。部门领用时应当办理领用签字手续，实物管理员凭领用签字手续做减库登记；9.3 各部门的车间主任为领用人，负责本部门低值易耗品的管理工作；9.4 实行低值易耗品管理责任制度，公司的所有低值易耗品实行“谁用、谁保管、谁负责维修保养”的原则，管理责任落实到使用人；9.5 实物管理员应时常查看和清点本单位的低值易耗品，实物管理员应时常查看和清点本单位的低值易耗品；9.6 经批准同意购置的低值易耗品，必须填写“低值易耗品入账登记卡”（格式参见附件二），登记卡一式三份，使用部门、财

16、务部门、资产管理部门各存一份；9.7 每年定期对低值易耗品的使用情况进行一次检查，对损坏短缺等原因应进行分析，如属个人责任的，应追究有关人员的责任。七：固定资产管理制度10.1 为了更好的利用固定资产，实行固定资产统一管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中统一管理原则以固定资产类别分工管理；10.2 由于生产，研发需要，各部门购置固定资产提前建，要申报计划，方能开支。大额的固定资产要经集团公司领导集体研究同意后，向上级主管部门请示批复后开支；10.3 对于购置固定资产，在购置过程前，要多方询价比质比价,大额购置实行公开招投标、按规定程序购置；10.4 4对于建造固定资产，工程竣工转入固定资产时，要成立专班，进行整体验收、决算；