工厂财务各岗位工作流程.docx

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1、财务各岗位流程目录一、出纳岗工作流程2二、销售费用岗工作流程5三、管理费用岗工作流程10四、固定资产核算岗工作流程14五、材料审核岗工作流程19六、生产成本核算岗工作流程25七、销售核算岗工作流程30八、工资福利岗位工作流程33九、税务岗工作流程39十、内部审计岗工作流程42十一、主管岗工作流程49一,出纳岗工作流程（-）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款佥查收据开具的金额正确、大写一致、有经手人签名一一在收据（发票）上签字并加盖财务结算章一T将收据第联（或发票联）给交款人T凭记账联登记现金流水账一T登记票据传递登记本T将记账联连同票据登记本传相应岗位IA签收制证工

2、资及固定资产岗（水电费、代收款项）-X管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）一成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致一T检查并督促领款人签名一一据记账凭证金额付款一T在原始凭证上加盖现金付讫”图章T登记现金流水账T将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源

3、部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）T在支出证明单上加盖现金付讫图章一T登记现金流水账一T登记票据传递登记本一将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金T安全妥善保管现金、准确支付现金及时盘点现金一一下午3:30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。（二）银行存款收付1、银收（1）收货款整理销售会计传来支票

4、、汇票T核查和补填进账单T上午上班时交主管岗背书T送交司机进账及取回单一T整理从银行拿回的回款单据一T将第一联与回执粘贴在一起在微机中编制回款登记表并共享一打印一将回款登记表连同回款单传销售会计（2）其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票一一填写进账单进账T回单登记票据传递登记本一相关岗位（3）贷款收到银行贷款上账回单一一登记票据传递登记本一一传管理费用岗位2、银付（1）日常性业务款项根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项开具支票（:匚票、电汇）一T登记支票使用登记本一一将支票、汇票存根粘贴到付款

5、审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）*加盖转账图章T登记单据传递登正本传相关岗位制证T材料核算岗（材料采购）成本核算岗（外协加工、车间质保费用）T管理费用岗（管理部门用款）T销售费用岗（销售部门用款）工资福利岗（工资兑现、福利）及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）注：(1)开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。(2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。(3)有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。(2)打卡工资根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票一T填写进账单T连同工资盘交司机送南湖建行T登记支票使用登记本一

6、一将支票存根粘贴到付款审批单上一一加盖转账图章一T登记单据传递登记本工资福利岗注：(1)每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。(2)打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。(3)业务员兑现凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票填写进账单一一交司机送银行倒进账一T登记支票使用登记本一T将支票存根粘贴到付款审批单上一T加盖转账”图章一登记单据传递登记本一T工资福利岗(4)还贷及银行结算收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证一一登记单据传递登记本一T传管理费用岗(5)交税完税收到税务岗位传来的税票(附付款审ftt单)T填写划

7、款行银行账号及进单进税卡凭税务岗填写的付款审批一一开具支票一T填写进账单一交司机送银行进账凭回单及支票的艮登记支票使用登记本一传税务岗位编制凭证从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条一T登记支票使用登记本T传税务岗位编制凭证(6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。4、熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号I(三)工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、准确收付现金，妥善保管

8、现金及有价证券，保证资金安全。4、坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。5、随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。6、树立良好的窗口形象。二,销售费用岗工作流程（一）部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠T审核审批手续是否完备一一审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）T编制记账凭证借：营业费用一相关明细科目（部门专项）贷:现金/银行存款/其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。（2）

9、保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。（3）费用审核依据2001年费用控制办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用词开具的还款收据。（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现

10、金时通知领款。（二）办事处费用1、日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确T审核原始凭证粘贴规范T审核审批手续是否完备一-T编制记账凭证借：营业费用一相关明细科目（部门专项）贷：现金/银行存款/其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核2、购置固定资产审核是否附申请报告T审核发票合法一审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单T审核审批手续是否完备T编制记账凭证借：固定资产一相关明细科目贷：现金传出纳岗注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在IOOO元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。3、房租、仓

11、租审核是否附租赁合同审核是否附合法收据审核签字手续是否完备T编制记账凭证借：营业费用一房租仓租区域房租（部门专项）贷：现金T传出纳岗4、运费审核运输发票合法，金额正确一T审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）一一审核审批手续是否完备一T编制记账凭证借:营业费用运费一市外运费市内运费（部门专项）应交税金应交增值税一进项税贷：现金4专出纳岗注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。（2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。5、途损审核途损合法依据、途损报告审核签字

12、手续完整一T编制记账凭证借：营业费用途损（专项）贷：应收账款注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明.（2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。(3)途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金科目过渡。6、高开冲红审核是否附高开冲红表T审核是否附合法收据T审核是否有销售会计审核签名一一T审核审批手续是否完备一T编制记账付款凭证借：营业费用高开冲红贷：银行存款现金专出纳岗注：(1)冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付,须经分管领导批准，并在支出证明单上注有现金字样。(2)以冲红

13、、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。7、返利审核是否附协议一T审核是否附合法收据一T审核是否有销售会计审核签名一一审核审批手续是否完备一T编制记账凭证借：营业费用一宣传费一现款返利品种返利年终返利(部门专项)贷：银行存款现金专出纳岗8、赞助费审核是否附申请报告一T审核是否附合法收据一T审核审批手续是否完备一T编制记账凭证借：营业费用宣传费一赞助费(部门专项)贷：银行存款现金一传出纳岗注：(1)办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。(2)各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律

14、按20%代扣个人所得税。(3)审核具体依据2019年费用控制办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法、2019年销售政策等。(4)报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。(5)以贷款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足.(三)广告费用1审核月度资金计划每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况审核策划部下月资金使用计划汇总资金计划一一报财务部长审批2、审核付款(1)根据月度资金计划核杳付款项目一一审核广告合同、发票、照片等一审核付款审批单审批手续是否完备登记资金计划出纳岗付款(2)签收出纳岗传来的“付款审批单及银行付款凭证等一T编制记账凭证借：预付账款贷：银行存款一T在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号T传主管岗复核注：(1)首次付款时，需留存一份合同复印件。(2)付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，iWJ内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。(3)支付广告款时须凭发票，并审核第(4)项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。(4)媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告(车体、墙体、广告牌等)须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。3、费用报账(1)媒体及宣传品审核策划部相关