公司财务内部控制流程.docx
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1、公司财务内部控制流程第一条、费用发生过程中,原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行,并互相监督和共同承担相关责任。第二条、费用报销的控制原则:计划管理、分级负责、层层把关。由各部门主管负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查;由办分公司经理对报销单据的计划性进行二级审查,由财务部门对报销票据的合法性进行三级审查;最后由集团公司财务总监总经理进行审核通过,经集团公司行政副总审签、标准外需集团公司总经理或董事长审批后才能报销。第三条、原则上公司一切事项报销的单据均必须取得合法的凭证。合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定为准,具体操作由各公司财务部门负责把控落实,以可操作性为前提。公司
2、员工任何不符合报销规定的单据财务部门有权拒绝,各级确认、审核、审批人员也不应予签字。各级签字人在不能确定的情况下不能随意签字,第四条、单据整理要求:报销人在报销前必须事先整理好各类单据,首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行分类,然后按照一定的标准清晰准确的粘帖在报销单据的后面,并在附件中写明所附单据的张数。单据数量比较烦杂的要写出报销明细清单附在后面。单据分别不清晰,粘帖不规范的财务部门可要求对方改正,不改正的有权予以拒绝受理。第五条、报销或单据传递时效要求:财务部门根据财务作帐的及时性配比性要求掌握好各项报销的时间,原则上各项单据或费用必须在发生结束后按照正常规定的流程操作。原则上当月发
3、生当月取得并当月报销,业务人员有及时催收票据的义务。第六条、当事人在填写费用资金支取报销单时,应遵照实事求是、准确无误的原则,将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全,并签署自己的名字,交共同参与的人员复查,并请其在证明人一栏上签署其姓名。费用资金支取报销单的填写一律不允许涂改,尤其是费用金额,并要保证费用金额的大、小写必须一致,否则无效。第七条、经办人根据报销单据的内容,整理分类粘贴好原始单据,填写费用资金支取报销单。具体步骤及注意事项:1 .没有特殊原因必须在票据取得后三天内将审批单送达部门经理审核。2 .经办人要按照要求填写费用资金支取报销单,所填写为日期、报销部门、用途、金额
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