自然人出租住房、商铺、场地要交哪些税.docx

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1、自然人出租住房、商铺、场地要交哪些税个人出租商铺需要交的税如下：1、房产税；2、个人所得税；3、增值税；4、城市维护建设费；5、其他税费。房屋租赁管理部门根据相关法规和税务部蠢塌门的委托，对房屋租赁征收租赁管理费。租赁管理费和房屋租赁税都是以租金，为基础，按照一定的标准组织征收。房屋租赁税应是由房东缴纳，但在实际操作过程中，房东一般将这部分负担转嫁给了租客。房屋租赁税是指根据中国财政部、国家税务总局财税200824号关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知规定，对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税。房屋租赁税里面含了多种税项，包括增值

2、税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、印花税、城镇土地使用做档禅税、地方教育附加和个人所得税。个人出租商铺所需交纳的税费主要包括以下几种：1 .房屋租赁税：根据国家和地方的相关规定，个人出租商铺需要缴纳房屋租赁税。该税费的税率和计算方法可能因地区而异。2 .房产税：个人出租商铺作为不动产，可能需要缴纳相应的房产税。房产税的税率和计算方法也因地区而异。3 .增值税：若商铺的出租行为被视为提供服务的销售行为，一般按照增值税的规定进行缴纳。具体税率和计算方式因地区和行业而异。4 .所得税：个人出租商铺所获得的租金收入，需根据国家和地方税收法规，按照相关税率缴纳个人所得税。5 .土地使用税：若商铺位

3、于国有土地上，可能需要缴纳土地使用税。土地使用税的税率和计算方法也根据地区法规而异。需要注意的是，具体的税费情况会受到国家和地方的政策法规、税务部门的规定、税务登记情况等因素的影响，因此，建议您咨询当地税务部门。发票类型税种征收率月(季)销售额10(30)万月(季)销售额10(30)万政策依据.开具普通发票增值税免征1.5%财税(2016)36号附件2、财政部税务总局公告2023年第19号城市维护建设税免征1%或5%或7%,享受减半征收中华人民共和国城市维护建设税法、财政部税务总局公告2023年第28号、财政部务总局公告2023年第12号教育费附加免征3%,享受减半征收国务院令第448号、财政

4、部税务总局公告2023年第28号、财政部税务总局公告2023年笫12号地方教育附加免征2%,享受减半征收财综(2010)98号、财政部税务总局公告2023年笫28号、财政部税务总局公告2023年第12号个人所得税10%财税(2008)24号房产税4%,享受减半征收财税(2008)24号、财政部税务总局公告2023年第12号城镇上地使用税印花税免征财税(2008)24号、财政部税务总局公告2023年第12号发票类型税种征收率政策依据.1月(季)销仰额WIO(30)万月(季)销售额10(30)万增值税1.5%财税(2016)36号附件2城市维护建设税1%或5%或7%,享受减半征收中华人民共和国城市

5、维护建设税法、财政部税务总局公告2023年第28号、财政部税务总局公告2023年第12号教育费附加免征3%,享受减半征收财税(2016)12号、国务院令第448号、财政部税务总H公告2023年第12号地方教育附加免征2%,享受减半征收财税(2016)12号、财综(2010)98号、财政部税务总局公告2023年第12号个人所得税10%财税(2008)24号房产税4%,享受减半征收中华人民共和国房产税暂行条例、财税(2008)24号城镇土地使用税免征财税(2008)24号、财政部1务总同公告2023年第12号印花税发票类型税种征收率政策依据Jn月(季)销售额W1O(30)万月(季)销售额10(30

6、)万增值税免征5%财税(2016)36号附件2、财政部税务总局公告2023年第19号城市维护建设税免征1%或5%或7%,享受减半征收中华人民共和国城市维护建设税法、财政部税务总局公告2023年第28号、财政部税务总局公告2023年第12号教育费附加免征3%,享受减半征收国务院令第448号、财政部税务总局公告2023年第28号、财政部税务总局公告2023年第12号地方教育附加免征2%,享受减半征收财综(2010)98号、财政部税务总局公告2023年第28号、财政部税务总局公告2023年第12号个人所得税20%中华人民共和国个人所得税法房产税12%,享受减半征收中华人民共和国房产税暂行条例、财政部

7、税务总局公告2023年第12号城镇土地使用税应纳税额二每平方米土地年税额X占地而积，享受减半征收中华人民共和国城班土地使用税暂行条例、财政部税务总局公告2023年第12号印花税应纳税额;租赁合同总金额1,享受减半征收中华人民共和国印花税法、财政部税务总局公告2023年第12号发票类型税种征收率政策依据月(季)销售额W1O(30)万月(季)销伯额10(30)万开具专用发票增值税5%财税(2016)36号附件2城市维护建设税1%或5%或7%,享受减半征收中华人民共和国城市维护建设税法、财政部税务总局公告2023年第12号I教育费附加免征3%,享受减半征收国务院令第448号、财税(2016)12号、

8、财政部税务总局公告2023年第12号地方教育附加免征2%,享受减半征收财综(2010)98号、财税(2016)12号、财政部税务总局公告2023年第12号个人所得税20%中华人民共和国个人所得税法房产税12%,享受减半征收中华人民共和国房产税转行条例、财政部税务总局公告2023年第12号城镇土地使用税应纳税额=每平方米上.地年税额X占地面积，享受减半征收中华人民共和国城镇土地使用税构行条例、财政部税务总局公告2023年第12号印花税应纳税额;租赁合同总金额1%o,享受减半征收中华人民共和国印花税法、财政部税务总局公告2023年第12号七、个人出租房屋要交哪些税？应纳税额二租金收人/(1+5%)

9、住房1.5%,其他应纳税颔二租金收入/(1+5%)2,房屋X5%夕犬A，分抻后月租金W1o万，免税(开专票不兔)应纳税颔二租金收入/住房(1+5%)X15%增值税人证简易计税应纳税额=租金收入/(1+5%)5%;同尸U其他一般计税：销项税额二租房屋金收入/(1+9%)X9%依据：财税201636号附件2、国家税务总局公告2023年第1号、财政部税务总局公告2023年第19号城建税住房租赁企业一般纳税人向个人出租住房选择适Jf1前易计税方法和住房租赁企业小规模纳税人向个人出租住房时，增值税应纳税额二含税销售额/（11.5%）1.5%（财政部税务总局住房城乡建设部公告2023年第24号、国家税务总

10、局公告2023年第9号）应纳税额=增值税X税率（1%或5%或7%）免征增值税的，同时免征（财政部税务总局公告2023年第28号）六税两费减半H收注1自2023年1月I日至2027年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产机、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加（财政部税务总局公告2023年第12号）地方教育附加应纳税领二缴纳的增值税X3%免征增值税的同时免征（财政部免税税务总局公告20局年第28号）规定/月（季）销售额M1O万（30万）免征（财税2016】12号）减半征收享受六

11、税两费减半优惠应纳税颔二缴纳的增值税X2%免征增值税的同时免征（财政部税务总局公告2023年第28号）UYd（-。O二10万（30万）（财税201612号）减半征收享受六税两费减半优惠房产税应纳税颔二不含增值税的租金收入住房X4%_/应纳税额=不含增值税的租金其他房屋收入X12%免征增值税的，确定计税依据时，视金收、入不扣减增值税额，下同依据:财税201643号、财税200824号享受六税两费减半优惠对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房（包括保障性租赁住房）的;增值税采而一般计税方法的,房产税应纳税额=含增值税的租金/（19%）4%;增值税采用简易计粒方法

12、的，房产税应纳税额=含增值税的租金/（1+适用征收率）X4%,征收率符合第24号公告规定的增值税优惠条件时，适用征收率为1.5%,否则为5%（财政部税务总局住房城乡建设部公告2023年第24号）印花税松税应纳税所得额/住房免征,财税200824号）应纳税额二每平方米土：其他房屋地年税额X占地而积、享受六税两费减半优惠住房免征（财税200824号）应纳税额=租赁合同总金额其他房屋X1%o享受六机两费减半优惠住房:W0O（财税200824号）1，一其他房屋:20%I财产租赁所得应纳税所得额=增值税不含收入税收入-相关税费-转租租4000金一修缮费-800元/应纳税所得额二（增值税不收人含税妆人-相

13、关税费-转租租4000金一修缮费）X（1-20*）个人转租房屋的，其向房屋出租方支付:的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除依据：国税画2009639号、财税201643号）小例子2023年2月底，王某将住房出租给陈某，租期半年（2023年38月），租金一次性支付，共收取租金9000元。因房屋门窗损坏，3月，王某支付了300元修缮费用，支付凭证齐全。对于该笔,租金收入，王某应如何缴纳税款?解：王某收取半年租金共计9000元，分推后的月租金收入为1500元，未超过10万元，可免征增值税，同时免征附加税费。王某还可享受印花税及城镇土地使用税免征，以及六税两费减半优惠。因此，王某出租住房，只要缴纳房产税和个人所得税。王某应于交付出租、出借房产次月起计征房产税：90004%X50%=180（元）：由陈某代扣代缴个人所得税：（9000-180-300）（1-20%）10%=681.6（元）o