【《宝钢集团财务管理分析案例（论文）》3400字】.docx

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1、宝钢集团财务管理分析案例报告目录宝钢集团财务管理分析案例报告1一、公同背景1二、公局财务管理现状分析1（-）筹资管理分析1（二）投资管理分析2（三）营运资金管理分析3三、宝钢集团财务管理存在的问题4（-）筹资管理方面存在的问题4（二）投资管理方面存在的问题4（三）营运资金管理方面存在的问题4四、改进宝钢集团财务管理的优化对策4（-）增强筹资管理能力，扩大资金来源4（二）进行有效的投资管理5（三）提高企业的资金运营管理5五、结论5村文献5一、公司背景中国宝山钢铁股份有限公司（以下简称“宝钢集团”）最初成立于1977年12月，1993年7月“上海宝山钢铁总厂”改名为“宝山钢铁集团”，宝钢集团是一家

2、全球领先的钢铁企业，位于世界500强企业行列中，2000年12月在上海证券交易所上市（证券代码600019）,2017年2月宝钢集团吸收并合并武钢股份,成为中国境内最大的钢铁企业，宝钢主要生产加工钢铁原材料、汽车板、造船板块和桥梁用钢等，宝钢集团坚持走绿色生产发展路线，拥有享誉全球的品牌、世界一流的技术，宝钢集团充分利用国家供给测改革方针，实现自我超越，当前产品出口到40多个国家及地区，是中国当前经济体下不可缺少的经济产业支柱之O二、公司财务管理现状分析随着市场经济不断推进，企业经济管理复杂多变，使国有企业存在筹资、投资、利润等各方面的困难。因此，以下主要从筹资管理、投资管理、利润分配以及营运

3、资金管理四个方面来分析宝钢集团的财务管理现状。（-）筹资管理分析目前，随着宝钢集团的规模经营不断的扩展，在公司运营的过程中还存在很多风险和不确定性，所以在筹资方面，吸引外资进入企业发展是比较困难的。表1宝钢集团201&2023年募集资金活动产生的现金流量（单位：亿元）项目20232019201820172016吸收内部投资收到的资金6.523.013.382.162.31通过借款收到的资金84.6943.9024.8515.0318.26收到与其他筹资活动有关的48.8251.2731.199.01资金现金流入小计95.0352.1830.5217.1917.58偿还债务所支付的现金34.93

4、12.315.643.142.49分配股利、利润或偿利息所支798.02547.4124.9895.386.2付的现金支付的其他与筹资活动有关256.83112.0148.9138.6920.5的现金现金流出小计1401.78787.72229.53166.13132.19筹资活动产生的现金流量金-444.75-265.5479.9914.0646.39额从表1可以看出，宝钢集团通过内部投资收到的资金呈现增长的趋势，虽然在2016-2019年增长较慢，但在2023年达到了6.52万元，收到的筹资活动的资金则是不稳定，在2018-2023年分别为48.82亿元、51.27亿元以及31.19亿元,

5、说明宝钢集团的筹资能力仍然有待加强，同时，宝钢集团的筹资活动产生的现金流量并不多，主要的现金流是通过借款产生的。相比之下，从内部投资收到的现金与筹款活动相关的现金相对较少。（二）投资管理分析表2宝钢集团2016-2023年投资活动产生的现金流量（单位：万元）项目20232019201820172016收回投资所收到的资金12.357.473.052.323.01取得投资收益所收到的资金8.677.913.831.461.34处置固定资产、无形资产和其他5.305.581.564.471.66长期资产所收回的现金净额收到其他与投资活动有关的资49.1432.3916.6212.4517.64金现

6、金流入小计78.4651.3523.0610.728.43构建固定资产、无形资产与其他78.1550.2428.8914.6612.87长期资产所支付的现金投资所支付的现金6.543.652.372.021.52支付其它与投资活动有关的现6.534.081.782.361.68金现金流出小计81.2261.9739.0423.2413.07投资活动产生的现金流量净额-4.76-10.62-8.98-2.445.36从表2可以看出，宝钢集团投资所支付的现金近两年呈现明显的增长趋势,从2016年的1.52万元增加至2023年的6.54万元。但投资活动产生的现金流仍然为负值，说明宝钢集团大型技术设备

7、的采购、产品的更新升级，投资资金占到整个企业的消费量的一半，这些设备并没有给企业带来理想的效益，所以企业导致资金使用效率低。因此，需要对目前的投资活动进行有效地管控，从而保证公司正常的现金流动。()营运资金管理分析表3宝钢集团2015-2019年应收账款账龄表(单位：万元)账龄2016年账面余额2017年账面余额2018年账面余额2019年账面余额2023年账面余额1年以内491070.31541137.71594722.34589433.58539781.431-2年281348.9290990.14363237.57343026.31275302.822-3年91643.47101854.

8、02106739.24156529.25152849.063-4年31569.3370015.2194926.58106992.6462179.774-5年12627.6425476.5829513.6140934.2128489.035年以上7546.6811991.9118798.2332684.8329173.91总计915806.331041465.571207937.571269600.821087776.02从表3可以看出，宝钢集团的应收账款总额波动幅度较大，在2019年达到最大值为1269600.82万元，随后在2023年有一定幅度的下降趋势，在2023年账面余额为1087776

9、.02万元；应收账龄50%左右是由1年以内的账款组成，说明公司的短期借款占比较大，近几年超过一年期的应收账款占比也逐渐增加，说明公司资金的流动性逐渐减弱，对应收账款缺乏有效地管理，公司的营运资金管理还需要加强。三、宝钢集团财务管理存在的问题(-)筹资管理方面存在的问题宝钢集团原本主要从事机械、钢材设备生产，通过销售产品的形式赚取中间利润，为企业提供资金流动和运营。但是，很容易受到整体行业环境而导致销量受到影响。因此,一旦客户提供的30%的证券资金无法弥补期货,出现资金缺口。有时企业会选择转移其他贷款来填补资金缺口,但只能满足短期资金需求，不能保证长期资金风险的缓解，不利于企业的长期发展和扩张。

10、(二)投资管理方面存在的问题宝钢集团关于投资的决策科学依据不够充分的，投资的随机性也是公司高投资风险的原因。公司的发展需要人才，然而，宝钢集团只看到直接利润和短期的收益，而忽视了公司的未来发展，再加上多种外在市场不确定性因素的存在，会使得企业面临投资失败或投资没有达到预期的可能性，这就是所说的投资风险。投资风险的存在与投资者的知识、素质和能力等有很大的关系，宝钢集团的管理者在投资之前若不进行前期调研，很有可能出现投资失败或投资资金无法回笼的情况。()营运资金管理方面存在的问题宝钢集团的内部现金管理并不严格，导致资金不能得到有效地运用目前，宝钢集团的营运资金主要存在以下三个方面的问题：第一，在生

11、产经营过程中，现金预算编制很少，不重视现金管理；第二，由于现金交易频繁，现金库存量大,部分现金闲置；第三，没有使用现金量大的资金的计划购买不动产会增加账面和管理成本，导致资源闲置，最终导致现金耗尽，使公司无法进行投资，影响公司正常的借贷活动，从而使公司无法正常生产经营，影响企业经济效益。四、改进宝钢集团财务管理的优化对策(一)增强筹资管理能力，扩大资金来源解决宝钢集团融资问题，显然不能单靠自身内部的融资，更重要的是还要依靠政府、银行等金融机构的支持和帮助。根据要求处理各种财务问题，树立良好的信用形象，进而提高信用水平。由于抵押物不足，存货和应收账款抵押物的主要用途是，获得银行贷款，加强内部控制

12、水平，利用加强产品的技术含量和服务能力，提高经济效益，吸收外部资源，解决资金不足的现实问题。（二）进行有效的投资管理宝钢集团的管理者应开拓视野，坚持正确的发展理念，着眼长远，不能只注重短期效益。通过了解和学习更多的金融理论内容，提高个人投资决策能力和专业素质，谨慎投资。另外，要重视对财务人员的培养和培训I,提高企业的综合投资水平，完善各项业务地风险控制，避免对企业的负面影响。（）提高企业的资金运营管理宝钢集团还需要建立合理的财务制度，保证相关制度的权威性和约束力，让金融从业人员能够从制度出发，遵守规则。尽快推动建立和实施岗位分工制度、轮岗制度等制度。对于每一个员额，应规定相应人员的职责和任务，

13、并规定每一个工作人员的作用期限。到期后工作轮换，确保每个帖子可以相互约束和监督，即使很难完全消除的现象一个人持有一个以上位置，但在一些不同性质的工作,以确保这种情况不会发生，它有助于确保企业资金的安全性和可靠性。五、结论宝钢集团在财务管理方面也或多或少存在一定的问题，比如财务管理意识淡薄、资金管理异常混乱、存货控制薄弱、财务管理制度不完善、财务会计核算不规范、内部控制制度缺失或者执行力差等，对此，本文在结合宝钢集团实际的情况下，提出了加强财务管理人员的素质培养、加强财产清查和资产核实、强化存货管理、建立健全财务管理制度、规范财务会计核算、完善公司的内部控制制度等对策，希望可以促进公司财务管理水

14、平的提升和可持续发展。参考文献1陈吉龙.中小企业财务管理中的问题与对策j.会计师，2023-12-25孙娟.中小企业在财务管理中存在的问题与对策研究J.经济科技导刊，2023-11-25朱明华.中小企业财务管理内部控制中存在的问题与对策研究J.财会通讯，2023-11-254李晶.中小企业在财务管理中存在的问题与对策研究J.现代营销（经营版），2023-11-27郭瑞敏.中小企业财务管理问题与对策研究J.商场现代化，2023-12-15王同明.中小企业财务管理现状及发展研究J1营销界，2023-10-18陈笑.固定资产投资视角下的中小企业财务管理存在的问题与对策J.中国市场，2023-10-18网孙沁.中小企业财务管理存在的问题与对策J.营销界，2023-10-239郭东凌.中小企业财务管理现状及改善对策J.企业改革与管理，2023-10-2510段英春.中小企业财务管理能力评价体系研究J科叫经济导刊，2023-10-25