【《中小企业财务管理存在的问题及应对建议探析：以A纺织公司为例》6800字（论文）】.docx

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1、中小企业财务管理存在的问题及完善对策研究一以A纺织公司为例目录摘要1一、引言1二、A公司财务管理问题分析2()A公司的概况2(二)A公司财务管理存在的问题2()A公司财务管理问题产生的原因5三、A公司财务管理的解决对策6(-)增强融资能力，拓宽融资渠道6(二)强化资产管理，加强财务控制7(三)完善财务管理制度8四、结论8会文献W摘要新时代背景下，随着国家社会的发展，市场的竞争也日益激烈，经济大环境的改善促进了中小企业的进一步发展，也因此给更多人提供了就业机会，缓解了国内部分就业压力，推动了GDP的增长，提高了我国综合国力。然而，随着中小企业的快速发展，发展中也不可避免的出现了许多问题。本文以中

2、小企业中的A公司为例，基于其现阶段财务管理模式，分析其遇到的问题，如筹资困难，渠道单一；应收账款与存货占比大,资金难以回笼;内部控制制度不完善等的问题，并结合有关的知识，分析A公司财务管理问题产生的原因，探索出针对A公司财务管理存在问题的解决对策。同时，也希望研究成果可以为同行业的公司提供一些可行性的建议。关键词：中小企业；财务管理；问题；对策一、引言随着商业的不断发展壮大，如何进行财务管理变得举足轻重，从而逐渐凸显了财务管理模式在企业管理中的重要性。到了21世纪初，随着经济的快速发展和科学技术的不断创新,许多新兴行业不断涌现出来,企业得到快速发展与壮大。我国经济发展逐步从快速增长阶段转往高质

3、量发展阶段，全面、平稳、平衡地推进中国社会经济健康发展。中小企业管理是包含着财务管理的，也是其不可或缺的一面旗帜，它的作用至关重要，财务管理是企业的重点管理对象，通过财务管理对企业的筹资、投放、运营以及分配活动进行规划、预测分析，使企业管理变得简单而有效,企业的发展与财务管理密不可分。财务管理是现代社会企业生产经营中必不可少的环节。如果企业财务管理出现重大问题，将严重影响企业未来的生存和发展。本文对A公司财务管理存在的问题，分析产生的原因，并提出解决对策。二、A公同财务管理问题分析(-)A公司的概况A公司成立于2014年，公司注册资本为380万，是一家中小型企业，经营项目以设计、销售、生产和开

4、发为主。主要生产和销售各种中高档毛织时装产品，公司设备齐全，拥有120多台电脑横机及其他配套设备，年产量达数百万件，主要是销往日本、韩国、欧美等国家以及港澳地区和国内市场。目前，A公司实行的是综合管理制度，由总经理直接管理，部门负责人直接向总经理汇报本部门经营情况。各部门各司其职，相互配合。作为公司的财务部门主要职责是负责核算公司的全部流水资金、审计监督、成本结算等，并且部门设有三个岗位财务部主任，由总经理直系亲属担任此职,负责公司全部财务工作。(二)A公司财务管理存在的问题1 .筹资困难，渠道单一由于在注册期初公司规模小，注册资金少，其规模决定了公司的可融资渠道有限，且融资额度较小，这就导致

5、了在A公司后期资金匮乏的时候可借款金额和可融资金额不足以支撑公司后期的运营，致使公司举步维艰，这间接影响了A公司能够进行融资的渠道。最后，导致A公司后期资金不足时，可以融资的金额和可以借贷的金额无法支撑公司后期的运作，因此公司的发展遭受到了阻碍。在银行贷款上，A公司的实际经营状况影响其贷款额度，由于负债率较高，因此很难从银行获得贷款。表IA公司资产负债率年份2017年2018年2019年资产负债率16.220.930.6如上表所示，2017年A公司年度债务仅为16.2%o一个管理良好的公司的杠杆比率通常会随着债务比率的增加而呈下降趋势，但是随着销售的增长，A公司的债务权益比率却逐年增加，事实证

6、明，A公司的管理经营状况每况愈下。我国的国家政策规定，银行等金融机构对中小企业贷款要更加谨慎，申请贷款要更加严格。无论其公司的规模大小或公司的经营状况如何，所以类似与A公司的企业很难从银行贷款，以获得低息贷款，其主要原因是A企业的资产负债率影响其融资和贷款行为。在这种情况下，A公司唯一的资金来源是私人信贷公司。虽然私人信贷公司的注资可以暂时缓解A公司的资金不足的问题，但增加了A公司的融资风险，这种高融资成本使得A公司的经营成本上升，经营过程负担过重，它逐渐侵蚀了企业的利润。时至今日，我国一些中小企业在发展过程中仍然资金不足。融资困难等问题,这些问题的产生对企业的运行方式和业务展开形成了许多的负

7、面影响。这主要原因在于以下几个方面：一方面，中小企业负债水平过高，导致金融风险出现的可能增大，也简介导致中小企业融资成本上升。因为中小企业成长和发展阶段存在的这些问题，进而影响了公司的声誉、形象，才形成了如今面对中小企业的贷款时,银行尤为谨慎的局面,究其原因都是与中小企业的经营能力、偿债能力有关。即使是当银行贷款审批通过时，其贷款利率也是较高的，这意味着中小企业将不得不付出更多的融资成本。另外一方面，国家政策问题。虽然国家也出了相关的政策扶持，给予了部分企业如小微企业等减免税额，在一定程度上为中小型企业的发展减少了负重，但是始终有兼顾不到的地方，甚至有关扶持机构比较少。所以，中小企业将在竞争激

8、烈的市场中处于劣势，尤其是在国内外市场竞争激烈的背景下。现有政策也限制了中小企业的发展，导致这些企业在很多方面的需求都比较欠缺。最后，因为绝大多数中小企业属于民营企业，所以大部分金融贷款机构出于各方面的考量，从中小企业贷款需求来看，他们似乎都不是很看重。由于种种原因，中小企业发展不稳定，甚至可能严重阻碍其发展。2 .应收账款与存货占比大，资金难以回笼从下表中描述的数据来看，可以得出近年来，A公司应收账款周转率和存货逐年减少，周转天数却不断逐年增加，这说明公司的回收率缓慢，平均回收期延长，导致过度的债务损失；资金流动性弱，资金难以回笼，偿债能力越来越差，最终将会导致应收账款的速度变慢，存货变现变

9、缓，还会造成资金被占用的时间延长，致使管理工作的效率越来越低。表2A公司2017年-2019年营运资金周转情况表（单位：元）时间项目2017年2018年2019年应收账款平均余额a1,697,869.001,495,407.001,639,560.00存货平均余额b1,039,276.001,425,285.001,728,496.00主营业务收入C（元）2,983,470.002,502,095.002,384,978.00主营业务成本d（元）1,938,958.001,679,837.001,642,626.00应收账款周转率（e=ca）1.761.671.45存货周转率（f=Wb）1.8

10、71.180.95应收账款周转天数（天）（360e）205215247存货周转天数（天）（360f）1933053793.内部控制制度不完善由于A公司资金规模小，管理人员少，组织机构简单明了，导致A公司部门机构不能像大型企业一样健全完善，尤其是财务管理工作方面。A公司的财务部门由三名财务主任主管公司全部财务工作，下设会计1人，出纳1人，负责记账与银行事务。这些部门人员之间相互协作、共同完成公司的全部财务工作任务。作为企业的管理者，如果不能认识到财务内控是怎样的制度，不能领会它的重要性，那么就有可能导致财务工作岗位出现一人多位，进而出现一个岗位占了很多人的局面。虽说根据会计工作岗位设置是可以出现

11、这种情况，但是A公司的财务工作，出纳人员的工作内容基本上是负责涉及现金和银行的相关业务以及有关的账务处理；会计人员的工作内容主要是负责审核凭证账簿、盘点相关物资和收集整理相关会计资料的工作等；而稽核岗位部门主任则负责成本会计、流动资本结算、工资会计和相关报表生成等会计工作，还涵盖了公司账目的审计、报表的审核以及除了日常银行业务以外的所有事项，从A公司的部门结构组织来看，某些职位职责权力已经大大的超出了该工作岗位的职责权限范围，尤其是部门主任还是总经理的亲属担任这显然不符合内控制度的要求。所以，在这样的工作环境、工作氛围下，其工作结果可想而知：财务管理人员只能听从总经理的意愿，这违反了行业职业道

12、德，甚至不能履行其工作岗位的职能，财务部门就会逐渐沦为一种摆设，造成职权不分、岗位内容不明确、管理层次混乱，最终使财务信息无法得到有效保障。再者，A公司缺乏独立的审计机构和有效的监督管理机构，使得公司财务运行时，极有可能出现“一言堂”的局面。()A公司财务管理问题产生的原因1 .筹资困难的原因关于A公司筹资困难，据分析其原因主要体现在以下几方面：一是，缺乏相应的抵押担保。A公司生产经营规模有限，使廉价的土地、厂底和机器设备等的抵押担保价值有限，而银行通常又太不接受除不动产以外的抵押担保物品，企业也很难找到合适的人来做贷款担保,这就导致了金融贷款机构对公司的融资贷款比较小心谨慎，银行给予这类中小

13、企业的贷款申请通过率较小。二是，筹资成本高、手续繁杂耗时。这几年，A公司的资产负债率已经呈增高的趋势发展，以致银行贷款机构对A公司的信用评估等级下降。公司即使是争取到了贷款的机会，还要经过各种各样的贷款办理手续以及比较高的贷款利率。三是，资本市场不健全。实际上，如今的资本市场缺少为中小企业进行融资的市场。资本市场入市门槛过高，导致大部分中小企业发展规模难以达到入市要求，这使得中小企业无法通过发行债券和股票进行投资和融资。2 .应收账款、存货日常管理不规范从以上对数据的分析中不难看出，A公司在参与应收账款和存货的日常管理时,意识是比较薄弱的,旨在追求利益最大化原则,不断盲目扩大生产销售规模，因此

14、公司有大量的帐目和存货，导致公司流动资金越来越少，使公司缺乏相应对的财务风险管理机制。同时，又因为公司没有构建出与本公司相匹配的风险管理制度，使应收账款与存货的管理缺乏科学性，没有专门的财务人员对应收账款的坏账、欠款等以及对存货的存放、管理等进行及时处理，岗位分工不明确，最终使公司账面上留存大量的应收款项，导致应收账款的能力越来越弱，存货变现也同理，导致资金流动越来越差。此外，A公司也没有完善相关信用管理的措施。出于对客户的信任,公司不评估客户的信用水平,没有进行有关信用筛选与审查,随意的给予客户赊销，因此，公司应收账款的风险增大，收款可能性降低，公司坏账损失增加。3 .内控薄弱，资产疏于管理

15、因为中小企业的所有权和管理权在通常情况下是合并的，所以当企业家盲目追求利润最大化时，往往就会忽视财务管理制度的发展。至长久以来，公司内部控制制度得不到完善与发展，更不用说公司能有一个科学、有效、健全的财务管理制度去运作公司。除此之外，即使公司有财务管理制度，但是由于林林总总的原因，在现行的财务管理体制的实施过程中，上层领导不愿意遵守既定的规则，领导拥有最终的发言权和行使决定权，因此，企业的决策不受财务管理体制的限制，不能从财务部门取得有效的财务分析和财务预测，形成有效的管理机制，因此,其财务信息的真实性和可靠性无法得到有效保证。最后使内部控制形同虚设,使得资产管理混乱，应收账款不合理，会计工作岗位职责不明确等问题的产生。三、A公司财务管理的解决对策(-)增强融资能力，拓宽融资渠道A企业融资渠道过于单一，自身财务管理不规范健全，引起资金积累数量有限，进而影响公司未来生产经营规模的扩大和发展。因此，企业想要解决资金短缺和资金周转的问题，就需要企业拓宽融资渠道，增强自身汲取资金的能力。首先，一个企业要想吸引投资者投资，就需要具备有多方面的优点，例如优秀的团队、广阔的市场、先进的技术、良好的企业形象，等等。想要发展融资，良好的企业形象是一切的基本。因此中小企业必须树立良好的信用形象，及时还款，诚信可靠。毕竟在高风险的经济环境下，没有哪一家金融贷款机构或投资者愿意将资金投放在一个没有