【《中小企业内部控制存在的问题及优化建议探析（数据图表论文）》11000字】.docx

《【《中小企业内部控制存在的问题及优化建议探析（数据图表论文）》11000字】.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《【《中小企业内部控制存在的问题及优化建议探析（数据图表论文）》11000字】.docx（14页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、中小企业内部控制存在的问题及完善对策研究目录摘要I1结论21.1 研究背景212研究意义21.3 国内外研究情况2131国外研究情况2132国内研究情况31.4 研究内容和方法3141文献收集法3142案例分析法32中小企业的界定及内部控制理论42.1 中小企业的界定42.2 内部控制制度42.3 内部控制的构成要素42.3.1 环境控制42.3.2 活动控制52.3.3 风险评估52.3.4 信息系统与沟通52.3.5 监督52.4 内部控制的合理性与必要性52.4.1 保护财产物资的安全、完整和有效使用52.4.2 保证会计资料及其他财务信息的质量52.4.3 确保经营目标实现53中小企业

2、内部控制存在的问题现状-以M公司为例63.1 M公司简介63.1.1 内部环境63.1.2 风险评估73.1.3 控制活动73.1.4 信息与沟通73.1.5 内部监督84中小企业内部控制存在的问题84.1 管理者“一言堂”现象严重84.2 管理理念落后、管理权责不清84.3 企业内部监督失灵94.4 信息系统失真94.5 激励约束机制不健全95完善企业内部控制的对策105.1 培养管理者正直性105.2 更新管理观念，明确权责范围105.3 健全并内部控制监督105.4 完善信息管理系统115.5 完善企业的激励约束机制11结论11参考文献12摘要内部控制就是企业内部为了可以使企业很好的运行

3、，制定一些方法对企业内部进行管理和监督。它的范围很广，有企业的管理者对下属授予权力和指导他们进行工作的不同的方法方式。还有企业的各种规则。按照不同的控制目的，可以把内部控制分为会计控制以及管理控制。各种财务活动是不是合理，会计信息是不是完整，各种资产是不是安全都会影响会计控制；为了使企业经营理念、决定方法能够很好地实行，企业运行活动能够快速、便宜的运行就要制定一些制度，这就是管理制度。内部控制是企业在激烈的市场竞争环境下赖以生存和发展的基础，是任何一个单位都必须具备的有效管理工具；是衡量现代企业管理的重要标志。健全的内部控制系统是公司顺利运作的重要基础，公司的所有活动都需要依靠内部控制制度，强

4、化此类控制就是加强公司管理、防止控制弱化的迫切要求。本文在叙述内部控制有关理论知识的前提下，将M公司当做案例，分析内部控制问题，指出了我国企业内部控制体系构建中的缺陷和不足，进而提出完善措施。根据M公司现状进行分析，其管理者就是执行者，也是内部控制的核心，甚至影响到内部控制是否可以得到高效执行。需要强化对管理者素质和职业道德的培育，了解内部控制知识的的时候也需要在实践中健全内部控制系统，根据公司主要情况创建完善的内部控制监督制度，此外彰显奖励制度的效果，上述都会影响公司生产经营和长久战略目标的完成。关键词】内部控制中小企业管理机制1绪论11研究背景做好内部控制管理是防范企业经营风险的重要途径，

5、内部控制是目前符合公司发展情况的运作管理制度，然而其在理论与实践使用部分存在明显的问题，管理制度老旧，权贵含糊，管理信息系统效果不突出，内部监督、约束制度不完善等。不完善的内部控制制度会降低公司效率，提高运营风险。目前经济发展加快，国内公司内部控制制度并不完善，内部控制是持续发展、变化、健全的过程,需要和全新局势，全新管理要求融合起来。另外，不同单位人员也要全面奋斗，持续强化会计的内部控制，此外需要多个组织，所有职员，分部管理者等参加到公司内部控制管理中。创建完善的公司制度，约束会计秩序，确保所有者权益，此时需要创建完善的内部会计控制体制，划分不同人员的权益。所以，使用高效方式，强化内部会计制

6、度的建设，让其更加合理，就成为发展潮流。1.2 研究意义公司为了尽早完成发展目标，就需要将科学管理当做基础，因此公司内部控制是公司经营管理最高效和最主要的方式。内部控制是公司经营管理中的关键构成方面，还是公司经营活动能够高效开展的主要基础。随着世界经济环境的变化以及全球经济一体化的发展，市场竞争日益激烈，企业要增强其在市场上的竞争力，提高经济效益，就必须加强内部控制。加强企业经营管理的重中之重就是企业的内部控制。在我国资本主义市场中，有很多企业内部控制观念弱化，出现内部控制失效乃至徇私舞弊的问题，不只伤害投资人员的利益，此外也产生较为恶劣的负面影响。从中外企业中的失败经验中分析，那就是这些企业

7、都有一个共同点，几乎都与管理不善、控制无力脱不了关系。1.3 国内夕麻究情况1.3.1 国外研究情况我国有关内部控制的分析源自二十世纪，伴随公司内部控制部分的问题频繁出现，公司内部控制有关分析更加深入，其分析范围伴随问题的出现而不断扩张。利用对国外有关资料的整合，得出国外重点针对内部控制的概念、具体范围、组成构成要素等部分开展深入分析，目得到良好的分析结果。关于内部控制的概念，许多专家经过分析后给出了不一样的看法。在这之中，最被大众所广泛接受的一种内部控制概念的说法是将内部控制定义为一个受公司董事长、相关管理者和一般员工影响，为确保财务报告正确性，保证公司遵从当前的法律条文，而自主检查、调节与

8、限制内部经营活动的自律环节。该概念是由美国和加拿大以等权威机构所提出的。在西方国家中，美国对于内部控制的分析始终走在前列，其分析内容相对深刻，分析对象具备典型性。美国部分分析结果对国内具有积极的指导价值。比如美国SOA404条约，就是对执行费用的分析，对于我国内部控制的研究具有一定借鉴意义。1.3.2 国内研究情况国内有关内部控制的分析历史不长，出现在二十世纪八十年代，其分析结果一般汇聚在近十年，因为企业外部市场环境的逐渐复杂多元,企业在经济领域中的角逐主要取决于自身的市场核心竞争力,而良好有效的内部控制正是增强企业竞争力的有力途径。魏志永以内部控制的由来和演进作为切入点展开了探讨，他提出内部

9、控制和审计的出现、发展、交叉以及融合，是在经济发展中公司为了提升管理方面的效率所产生的一种必然趋势。刘衡以内部控制评价的角度分析内部控制在公司管理内的影响，最终得出结论认为风险基础评价法更加具有成本效益。贺明华在他的文章中提出：会计控制在内部控制中格外关键，稳定的会计信息能被当做重要基础;内部控制和企业管理机制的关系是管理监控和制度环境之间的关系，内部控制是一个企业在经营及管理时最核心的环节，可以说是公司内部管理的监控者。从以上的情况来看，不仅是在内部控制的理论中，在我国大多数的中小型企业中，内部控制的展开和失效都有所欠缺，还需要进一步的完善、发展和推广。在当前的国际挹围的市场竞争下，内部控制

10、在增强企业核心竞争力方面的作用已经越来越突显出来，同时中小型企业在国家经济发展中所起到的作用也越来越强，所以，我们对中小型企业的内部控制要更加重视起来，通过不断的有针对性的研究，对于其中存在的一些普遍性问题找出有可行性的解决途径，使我国的中小企业增强市场竞争力，增强在经济领域中的生存能力，来促进我国中小型企业的良好发展。1.4 研究内容和方法本文的研究内容包括：在介绍内部控制相关理论知识的基拙上，以福建M公司为例，分析内部控制问题，指出了我国企业内部控制体系构建中的缺陷和不足，进而提出完善措施。本文的研究方法如下：1.4.1 文献收集法文献收集法根据本课题的研究目的调查相关文献来获得资料，且查

11、找众多研究当代服务业发展的文献资料，在全面认可上述成果的时候，开展辩证论述和分析，借鉴其中对本文具有价值的结果，通过分析我国目前企业中的内部控制现状，提取其中需要改善的一些方面，确立合理的研究视角进行具体研究。142案例分析法案例分析法本文以M公司为例展开分析，力求在理论分析的基础上增加文章论据的充足性，是文章的研究内容更具有实际意义。2中小企业的界定及内部控制理论2.1 中小企业的界定我国在2003年由经贸委、国家计委、财政部以及国家统计局联合颁布关于印发中小企业标准暂行规定的通知，对中小企业的界定标准给出了划分。在中小企业标准暂行规定中，把法人企业或单位当做划分对象，并且以员工人数、企业效

12、益以及总资产这三个指标当做划分的参考因素，同时规定这一标准对工业、建筑、物流、仓储、销售、住宿和餐饮等行业都适用，制造业作为工业的一种也适用于该指标的划分，在本篇文章中也用中小企业标准暂行规定来当做中小企业划分标准7。2.2 内部控制制度内部控制表示为了确保公司经营目标的完成、资源高效配置等在公司内部开展单独公正的监督、评价活动。公司将内部控制当做公司日常运作的主要部分，是控制公司运行制度的重点。公司内部控制可利用顺查法、审阅法、分析研究法、效益评价法、逆查法纪抽查法进行深入探究，重点工作内容需要根据公司属性确定，此外内部控制对于不同公司内容也有所差异。详细的说，对交通运输产业的内部控制活动，

13、通常包含运输收费监控、运输设备监控和会计凭证、会计帐目与会计报表正确性、系统性的控制；财务收支正当性、合法性的控制；财产物资稳定性、完整性的管控；业务处理程序规范化的控制等。内部控制是公司不同管理活动的基础，也是我们需要坚持的有效制度，便于协助公司提升自身管理能力，此外回避公司财务风险。分析公司内部控制体制的演变过程，其产生发展和会计专业知识紧密关联，早期的公司内部控制方式就是通过会计控制来表现。在公司现实发展中，会计内部控制系统一直占据公司运营管理控制的主要位置,公司内部管理控制活动的进行主要将内部控制当做核心进行,进而确保公司资产财务的安全，避免因公司失误或者徇私而产生财务风险，此外也需要

14、保证会计信息的真实、精准与时效性。2.3 内部控制的构成要素依照COSo的内部控制结构，内部控制系统主要包含五个关键部分，主要是环境控制、活动控制、风险评价、信息交流与监督。内部控制表面上是完整的方式，主要包含处理办法和使用此方式的整个过程。因此各个部分之间彼此制约、彼此监督。2.3.1 环境控制环境控制不只是控制公司环境的关键条件，此外还是其余重要内控因素的核心，创造公司文化，创建公司结构和维护秩序，在一定程度上影响内控效果和对公司全部员工的意识控制，是所有内控因素的核心。2.3.2 活动控制活动控制便于公司目标的完成和公司风险的管理。活动控制包含公司全部管理层与全部组织，一般包含实物与信息

15、控制、不同组织的管理、业绩评估、职责划分。2.3.3 风险评估风险评估是目前我们所说的对负面因素进行的研究与评价，上述负面因素是对公司目标达成存在威胁的事务，管理风险是上述负面因素中的关键部分。2.3.4 信息系统与沟通信息和交流表示公司依照运作需求确定合理方式开展辨别、得出相对精准的信息，之后开展沟通。2.3.5 监督监督是对公司内部控制综合结构与公司内部控制进度进行监测、跟踪与调整的方式，主要目标是激发内部控制的现实功能，进而为管理者服务。其一般需要评估特定时期的内部控制质量得出。2.4 内部控制的合理性与必要性2.4.1 保护财产物资的安全、完整和有效使用企业的财产与物资是一个企业正常经营运转的前提保障。无论是对于员工还是企业来说，它更是于自身的利益紧密相连，所以产物资完整、安全与高效使用就是所有公司管理者所遵从的主要目标。内部控制可以创建合理的组织结构与权责系统，来确保公司内所有组织和环节的分工明确，在能够协同合作的基础上又可以相互制约，通过制定合理方式，来高效的对公司财产、物资使用进行监督，不管是检验、记载，还是采购、保管等，财产流动全部要在严苛的控制下开展，规范了财产的运用方式,降低了毁损、浪费、贪污等不良行为的发生概率。2.4.2 保证会计资料及其他财务信息的质要想了解公司财