2023年税务师《涉税服务实务》模考密训卷三.docx

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1、2023年税务师涉税服务实务模考密训卷三单选题1下列消费税纳税人中，不需要填写附表本期准予扣除税额计算表的是（）。A.外购（含进口）应税消费品用于连续生产应税消费品的纳税人B.委托加工收回（江南博哥）的应税消费品用于连续生产应税消费品的纳税人C.委托加工收回的应税消费品以高于受托方计税价格出售的纳税人D.委托加工收回的应税消费品以低于受托方计税价格出售的纳税人正确答案：D参考解析：本期准予扣除税额计算表由外购（含进口）或委托加工收回应税消费品用于连续生产应税消费品的纳税人以及委托加工收回的应税消费品以高于受托方计税价格出售的纳税人（成品油消费税纳税人除外）填写。单选题2.下列关于增值税应税销售

2、额的确定，说法不正确的是0。A.金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额B,经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额C.融资性售后回租服务以收取的全部价款和价外费用（不含本金）。扣除对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币带款利息）、发行债券存息后的余额为销售额D.试点纳税人中的一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额正确答案：D参考解析：试点纳税人中的一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。单选题3.除另有规定外，对各种账簿、会

3、计凭证、报表、完税凭证和其他有关涉税资料应当保存（）年。A. 1B. 3C. 5D. 10正确答案：D参考解析：除另有规定外，对各种账簿、会计凭证、报表、完税凭证和其他有关涉税资料应当保存10年。单选题4.A公司为生物药品制造企业，2023年A公司当年开展研发活动所发生的研发费用为180万元，另外委托境内某机构（非关联企业）进行研发活动，发生研发费用100万元，上述研发费用都不符合资本化条件。A公司进行2023年所得税汇算清缴可以加计扣除的金额是0万元。A. 0B. 195C. 210D. 260正确答案：D参考解析：委托境内机构进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研

4、发费用并计算加计扣除。可以加计扣除金额=180X100%+10080%100%=260（万元）。单选题5.某企业为增值税一般纳税人，主要生产高尔夫球及球具，2023年1月向某商城销售20套，每套2000元，同时收取包装物押金2000元，至2023年4月15日合同约定包装物退还期限到期，该商城未退还包装物，押金没收，则该企业的下列处理中，正确的是（）。A.该企业在1月收取押金时应并入销售额缴纳消费税，不缴纳增值税B.该企业在1月收取押金时应并入销售额缴纳增值税，不缴纳消费税C.该企业在4月15日押金逾期时应并入销售额缴纳消费税和增值税D.该企业在4月15日押金逾期时应并入销售额缴纳消费税，不缴纳

5、增值税正确答案：C参考解析：高尔夫球及球具属于非酒类货物，消费税及增值税应遵循一般规定，包装物押金收取时不纳税，逾期或收取超过12个月未退时缴纳消费税和增值税单选题6.2023年1月某家电生产企业将其自产的电视机作为福利发放给职工，电视机生产成本共计5万元，市场不含增值税价格为8万元。下列会计处理中，正确的是0OA.借：应付职工薪酬一非货币性福利56500贷：主营业务成本50000应交税费一应交增值税（销项税额）6500B,借：应付职工薪酬一非货币性福利56500贷：主营业务收入50000应交税费一应交增值税（销项税额）6500C,借：应付职工薪酬一非货币性福利90400贷：主营业务收入800

6、00应交税费一应交增值税（销项税额）10400D.借：应付职工薪酬一非货币性福利86500贷：主营业务收入80000应交税费一应交增值税（销项税额）6500正确答案：C参考解析：自产产品用于职工福利，视同销售。单选题7.个人取得的下列各项所得中，预扣预缴时，收入额减按70%计算的是OoA.工资、薪金所得B.特许权使用费所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得正确答案：D参考解析：预扣预缴时，稿酬所得除按规定减除费用外，收入额减按70%计算。单选题8.税务机关作出的下列行为中，纳税人、扣缴义务人可直接向人民法院提起行政诉讼的是()。A.确认纳税期限B.停止出口退税权C.确认纳税地点D.加收滞纳金正确答案

7、：B参考解析：选项ACD均属于征税行为，纳税人不服的，必须先提起行政复议，对复议决定不服的，再提起行政诉讼单选题9.甲市乙县税务机关对某公司作出补缴税款和缴纳滞纳金及罚款的处理决定。该公司不服，向甲市税务机关申请税务行政复议，甲市税务机关作为复议机关作出只补缴税款和缴纳滞纳金的决定。该公司对复议决定仍不服，欲向人民法院提起行政诉讼，则管辖法院是0。A.乙县税务机关所在地人民法院B.甲市税务机关所在地人民法院C.既可以是甲市税务机关所在地人民法院，也可以是乙县税务机关所在地人民法院D.省税务局所在地人民法院正确答案：C参考解析：一般税务行政案件由最初作出具体行政行为的税务机关所在地人民法院管辖，

8、经复议的案件，复议机关改变原具体行政行为的，也可以由复议机关所在地人民法院管辖。单选题10.下列关于税务行政复议的和解与调解的表述中，不正确的有()。A.申请人和被申请人达成和解的，应当向行政复议机构提交书面和解协议B.行政复议机构准许和解并终止行政复议的，申请人不得以同一事实和理由再次申请行政复议C.税务行政复议机关无须在行政复议调解书上加盖印章D.申请人不履行行政复议调解书的，可以申请人民法院强制执行正确答案：C参考解析：选项C：行政复议调解书应当载明行政复议请求、事实、理由和调解结果，并加盖行政复议机关印章。单选题税务师对某企业纳税情况审核时，发现该企业计提当年12月份折旧时多计了上月新

9、购固定资产产生的折旧3000元，下列调账方法较为恰当的是OoA.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.分配率调整法正确答案：A参考解析：红字冲销法适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误（多计）的情况。单选题12.下列业务中涉及的税费不应通过“税金及附加”科目核算的有0。A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物应缴纳的消费税B.随同金银首饰销售单独计价的包装物应缴纳的消费税C.房地产开发企业销售自建商品房计算缴纳的土地增值税D.企业拥有的免税、减税车辆因转让、改变用途等原因应补缴的车辆购置税正确答案：D参考解析：车辆购置税计入固定资产单选题13.某增值税一般纳税人适用增值税加计抵减

10、政策，按规定实际抵减当期应纳税额时账务处理正确的是0。A.记入“应交税费一一未交增值税”贷方B.记入“其他收益”贷方C.记入“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”贷方D.记入“应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）”贷方正确答案：B参考解析：生产、生活性服务业纳税人实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费一一未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。遵循的原则不同、会计基础的差异。单选题14.根据企业所得税的相关规定，下列情形中，税务机关无权核定其应纳税额的是（）。A.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报B.纳税人依照法律

11、、行政法规的规定可以不设置账簿C.纳税人擅自销毁账簿D.纳税人虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的正确答案：A参考解析：选项A：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期中报，逾期仍不申报时，税务机关有权核定其应纳税额。单选题15.土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（）并经当地税务机关确认的价格。A.现值法B.假设开发法C.残余法D.重置成本法正确答案：D参考解析：旧房及建筑物的评估价格，是按重置成本法评估旧房及建筑物并经当地税务机关确认的价格。单选题16.企业取得的下列款项(单独进行核算)中，属于不征税收入的是OoA.增值税

12、加计抵减优惠部分B.符合条件的软件企业按规定取得的即征即退增值税税款，由企业专项用于软件产品研发C.增值税留抵税额退税款D.增值税出口退税款正确答案：B参考解析：符合条件的软件企业按规定取得的即征即退增值税税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。单选题17.下列情形中，纳税人在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复时，需要满足申请前连续6个月没有新增纳税信用失信行为记录的是0。A.因确定为重大税收违法失信主体，纳税信用直接判为D级的纳税人，失信主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停止公布B.因其他失信行为纳

13、税信用直接判为D级的纳税人，已纠正纳税信用失信行为、履行税收法律责任C.由纳税信用D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营，纳税信用关联评价为D级的纳税人D.因上一年度纳税信用直接判为D级，本年度纳税信用保留为D级的纳税人，已纠正纳税信用失信行为、履行税收法律责任或失信主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停止公布正确答案：c参考解析：由纳税信用D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营，纳税信用关联评价为D级的纳税人，申请前连续6个月没有新增纳税信用失信行为记录的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。单选题18.关于金银首饰消费税政策，下列表述错误的是()。A.金银首饰

14、出口不退消费税，进口不征消费税B.用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款C.纳税人采取“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税价款计算消费税D.镀金首饰在零售环节征收消费税正确答案：D参考解析：镀金首饰不属于零售环节征税范围。单选题19.下述情形中，委托方在代理期限内不可单方面终止涉税服务行为的是0。A.涉税专业服务机构被注销资格B.涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务C,涉税专业服务机构破产、解体或被解散D.涉税专业服务人员发生变化正确答案：D参考解析：有下列情形之一的，委托方在代理期限内可单方终止代理行为：（1）涉税服务人员未

15、按涉税专业服务协议的约定提供服务；（2）涉税专业服务机构被注销资格；（3）涉税专业服务机构破产、解体或被解散。选项D,属于涉税专业服务关系变更的情形，委托方不能单方面终止代理单选题20.涉税服务人员在纳税审核时，根据产品销售单价、期初数量、本期生产量和本期末结存数量，测算企业销售额的方法是0。A.控制计算法B.复算法C.调节法D.盘存法正确答案：A参考解析：控制计算法是指根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审核方法，比如以产核销，以耗定产等。多选题1下列业务可能需要提交个人所得税递延纳税报告的有（）。A.非上市公司授予本公司员工股权激励B.上市公司实施股权激励C.个人以技术成果投资入股D,建立年金计划以及年金方案、受托人、托管人发生变化的E.高新技术企业相关技术人员的股权奖励所得分期缴纳正确答案：ABCD参考解析：税务师事务所接受委托，对委托人选择递延纳税的如下事项，应于股权激励获得、取得技术成果并支付股权、年金情况发生变化之次月15日内向主管税务机关备案