增值税进项税额转出情况说明模板(1).docx

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1、进项税额转出情况说明深圳国税XX所：兹深圳XX科技有限公司，税号：440300*。我司于20XX年X月21日收到XX市XX贸易有限责任公司（税号913502*）10张货物增值税专用发票，往来单位是一名新手会计误点击作废处理，现我公司已做进项税额转出处理。10张发票的详细内容如下：开票日期发票号金额税额20XX-X-150289043599871.7916987.220XX-X-150289043499871.7916987.220XX-X-150289043399871.7916987.220XX-X-150289043299871.7916987.220XX-X-15028904319987

2、1.7916987.220XX-X-150289040399871.7916987.220XX-X-150289040499871.7916987.220XX-X-150289040599871.7916987.220XX-X-150289042999871.7916987.220XX-X-150289043099871.7916987.2合计998717.90169782.10以上十张发票，我司已于20XX年X月29日收到贵所通知此10张发票进项税额需做进项税额转出处理。现我司已做进项税额转出处理，共计转出进项税额166517.20元。特此说明！深圳市XX科技有限公司20XX年X月10日账务

3、处理：一般情况下增值税进项税额是在企业购进货物或劳务时所产生的，但是经常会发生一些情况导致进项税额无法抵扣，此时则应将进项税额进行转出处理。对于进项税额转出如何做账？进项税额转出的会计分录（1）当发生进项税额转出时：借：库存商品/原材料/在建工程/管理费用贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）（2）在月末进行结转时：借：应交税费-应交增值税（进项税转出）贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税

4、额。财务报表计算过程中采用以下公式进行计算：进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。增值税进项税额转出的情形(1)用于固定资产的购进货物或应税劳务；(2)用于非应税项目的购进货物或应税劳务；(3)用于免税项目的购进货物或应税劳务；(4)用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务；(5)非正常损失的购进货物；(6)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。(7)企业出口货物实行免抵退税办法的，其不得免征和抵扣税额部分应该转出。外贸企业出口实行先征后退办法的，其征、退税之差应该转出。转出部分计入成本。