企业事业单位工会领导财务内部管理制度.docx
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1、企业事业单位工会领导财务内部管理制度工会委员会内部管理制度青岛海湾(凯联)集团有限公司工会委员会财务内部管理制度(暂行)O1工会经费收支预决算制度工会经费的收支要坚持遵循工会预算管理办法。一、预算收支的编制原则1、预算收入应按照收入来源,充分考虑本年度各项变动因素,依法、真实、完整、合理地编制。2、预算支出的编制,应坚持勤俭节约的原则,体现工会工作特点,优化经费支出结构。工会接受的行政补助资金或上级工会补助资金要纳入预算管理,依据规定的开支范围专款专用,不得截留、挪用和改变资金用途。二、预算收支范围1、预算收入包括:会费收入;(2)拨缴经费收入;上级补助收入;行政补助收入;事业收入;投资收益;
2、其他收入。2、预算支出包括:职工活动支出;维权支出;业务支出;资本性支出;事业支出;其他支出。三、工会经费预决算审批财务部门要根据预算管理的要求,按照统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡、真实合法、精细高效”的原则,编制本单位预算、决算草案,经单位工会委员会集体讨论通过,并经本级经费审查委员会审查通过后,报上一级工会审批。在预算执行过程中,遇有特殊情况,需增加支出或减少收入时,应编制预算调整方案,每年以一次为限,其编、审程序与预算编制审批程序相同。四、工会经费预算执行单位工会要严格按照批准的预算和财务制度进行开支,不得擅自扩大支出范围,提高开支标准,不得擅自改变预算资金用途。经费预决算情况应
3、每年接受工会经费审查委员会的审查,形成书面审核意见,并向会员公布,接受监督。02工会货币资金管理制度根据会计法、工会会计制度,结合实际制定本制度。一、严格执行货币资金业务审批制度,重大资金支出实行集体研究和决策,并建立责任追究制度。二、按照支付申请、支付审批、支付复核、支付办理的操作流程办理货币资金支付业务,不得由一人办理货币资金业务的全过程。三、财务专用章由专人保管,个人名章由本人或其授权人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。四、现金的收付、存取符合现金管理暂行条例。不得有下列违反现金管理规定的行为:1、超出规定范围或限额使用现金;2、未经开户银行批准坐支现金;3、超出开户银行核定的库
4、存限额留存现金;4、用不符合财会制度规定的凭证抵顶库存现金;5、以现金形式保留账外公款;6、编造用途或用转账凭证套用现金;7、利用账户为其他单位或个人套取现金;8、其他违反现金管理规定的行为。五、银行结算账户的开设、使用符合人民币银行结算账户管理办法和央行关于规范人民币银行结算账户管理的有关规定。不得有下列违反银行结算账户管理规定的行为:1、擅自多头开设银行结算账户;2、伪造、变造证明文件开立银行结算账户;3、擅自改变银行结算账户用途;4、将单位款项以个人名义在金融机构存储;5、出租、出借银行结算账户;6、不及时撤销应当撤销的银行结算账户;7、其他违反银行结算账户管理规定的行为。六、支付结算符
5、合支付结算办法。不得有下列违反支付结算纪律的行为:1签发没有资金保证的票据或远期支票;2、签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据;3、无理拒绝付款,任意占用他人资金;4、其他违反支付结算办法规定的行为。03工会票据管理制度为规范工会经费收入专用收据等票据的使用和管理,结合实际制定本制度。一、从上级工会领用的工会经费收入专用收据(以下称收据)实行专人保管、专柜保存,做到防火、防盗、防霉烂、防损毁、防虫蛀、防鼠咬、防丢失。二、按照规定的使用范围使用,仅限于工会依法取得的“五项收入”。填写的项目完整、内容真实、金额准确,同号各联次之间项目、内容、金额应完全一致。三、领购、使用、缴销等工作符合规
6、定,做到手续清、记录清、责任清。收据使用完后,及时向上级工会等办理相关校验、注销手续,按规定重新办理领取手续。四、不得有相互转借、转让收据或擅自处理空白联和其它质量残次无效联的行为。五、对停止使用的收据做好清理登记工作,及时向上级工会等办理相关核销手续。六、银行票据有明确的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,设置登记簿进行记录。04工会财务收支管理制度根据会计法、工会会计制度和基层工会经费收支管理办法,结合实际制定本制度。一、按照工会法、中国工会章程规定,开设独立的银行账户,实行工会经费独立管理。二、工会经费各项收支符合工会法和有关政策规定,不得乱集资、乱摊派、乱收费,不得
7、任意扩大开支范围、提高开支标准,不得办理与工会工作无关的资金收付。三、遵守预算法以及工会预算管理办法,对工会经费实行预算管理,编制预算报告,组织预算执行。四、坚持“收支两条线”原则,各项收入和支出全部纳入预算管理。五、根据上级工会要求和本级工会年度工作计划,按照“统筹兼顾,保证重点;量入为出,收支平衡;真实合法,精细高效”的原则编制年度预算,做到格式统一,内容完整,项目明晰,依据充分,说明清楚,程序规范,签章齐全,报送及时。六、无重大支出项目的年度,不得编制赤字预算。期末滚存经费结余不得出现赤字。七、预算收入按照规定的工会经费来源项目,充分考虑当年各项收入的变动因素进行编制,做到实事求是,积极
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