一般纳税人维修账务处理.docx

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1、一般纳税人维修账务处理首先，支付维修费取得增值税专用发票的一方是增值税一般纳税人的，机器设备是用于生产的，其维修费用取得的增值税专用发票，在取得时可以进行认证，认证通过后其进项税额可以进行抵扣的。因此，维修费设备增值税发票是可以抵扣的。增值税一般纳税人5月1日以后取得的按17%或11%税率开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票和海关进口增值税专用缴款书（含4月30日前开具的），仍应按国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告第十条的规定抵扣进项税额。其中：取得的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内

2、，向主管国税机关申报抵扣进项税额；取得的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送海关完税凭证抵扣清单，申请稽核比对。维修费设备增值税发票抵扣会计处理一般纳税人：借：应交税费一应交增值税（减免税款）贷：管理费用小规模纳税人：借：应交税费一应交增值税贷：管理费用举例：甲公司是一般纳税人汽车修理公司，6月1日向乙公司购买A配件20件,不含税单价100元/件,B配件10件,不含税单价150元/件,C配件30件，不含税单价300元/件，收到增值税专用发票，材料已入库，银行转账付款。6月6日向丙公司提供汽车修理服务使用A配件15件,销售单价220元/件;使用B配件10件,销售单价280元/件，使用C配件20件,销售单价550元/件,另收取服务费2500元（支付维修人员工资800元），银行共收到款项19600元，已开出增值税专用发票。采购配件：借:原材料A配件2000B配件1500C配件9000应交税费一一待认证进项税额1625贷:银行存款141252提供修理服务借:银行存款19600贷:主营业务收入17345.13应交税费-应交增值税-销项税2254.87借:主营业务成本9800贷:原材料-A配件1500B配件1500C配件6000劳务成本800