XX县国有企业违规经营投资责任追究实施办法.docx

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1、XX县国有企业违规经营投资责任追究实施办法第一章总则第一条为全面深化XX市XX县国有企业改革，完善国有资产监管体制，防止国有资产流失，实现国有资产保值增值，根据中华人民共和国企业国有资产法企业国有资产监督管理暂行条例国务院办公厅关于加强和改进企业国有资产监督防止国有资产流失的意见（国办发201579号）、国务院办公厅关于建立国有企业违规经营投资责任追究制度的意见（国办发201663号）、中央企业违规经营投资责任追究实施办法（试行）（国资委令第37号）、XX国有企业违规经营投资责任追究暂行办法（X政办发2017157号）、XX市国资委关于印发监管企业违规经营投资责任追究实施办法（试行）的通知（X

2、国资委202318号）等相关规定，制订本实施办法。第二条本实施办法所称违规经营投资责任追究（以下简称“责任追究”），是指国有企业经营管理有关人员违反国家法律法规、监管部门相关规章制度、企业内部管理规定，未履行或未正确履行职责致使企业发生国有资产损失以及其他严重不良后果的，应当追究相应责任。第三条.本实施办法适用于XX市XX县人民政府授权XX市XX县财政局履行出资人职责的国有独资企业、国有独资公司和国有资本控股公司及其各级全资、控股子企业。第四条本实施办法所称企业经营管理有关人员，是指企业董事、监事、高级管理人员以及其他相关人员。第五条责任追究应当遵循如下原则：（一）坚持依法合规、违规必究。以法

3、律法规为准绳，严格执行监管部门相关规章制度及企业内部管理规定，对违反规定、未履行或未正确履行职责造成国有资产损失以及其他严重不良后果的国有企业经营管理有关人员，严格界定违规经营投资责任，严肃追究问责，实行重大决策终身责任追究制度。（二）坚持分级组织、分类处理。XX市XX县财政局和国有企业根据国有资本出资关系和干部管理权限，分别组织开展责任追究工作。（三）坚持客观公正、责罚适当。在充分调查核实和责任认定的基础上，既考虑量的标准也考虑质的不同，实事求是地确定资产损失程度和责任追究范围，依规依纪依法处理相关责任人。（四）坚持惩教结合、纠建并举。在严肃追究违规经营投资责任的同时，加大典型案例总结和通报

4、力度，加强警示教育，不断完善规章制度，及时堵塞经营管理漏洞，建立健全长效监管机制，提高国有企业经营管理水平。第六条,全面建立覆盖XX市XX县财政局监管企业的责任追究工作体系，形成职责明确、流程清晰、规范有序的责任追究工作机制。第二章责任追究范围第七条资金管理方面应当追究责任的情形：（一）违反决策和审批程序或超越权限批准资金支出。（二）设立“小金库”。（三）违规集资、发行股票（债券）、捐赠、担保、委托理财、拆借资金或开立信用证、办理银行票据。（四）虚列支出套取资金。（五）违规以个人名义留存资金、收支结算、开立银行账户。（六）违规超发、滥发职工薪酬福利。（七）因财务内控缺失或未按照财务内控制度执行

5、，发生挪用、侵占、盗取、欺诈。（八）违反财政补助资金使用管理办法和财务会计管理制度相关规定等。第八条风险管理方面应当追究责任的情形：（一）内控及风险管理制度缺失，内控流程存在重大缺陷或内部控制执行不力。（二）对经营投资重大风险未能按规定及时履行分析、识别、评估、预警和应对等责任。（三）对企业规章制度、经济合同和重要决策未按规定进行法律审核或法律审核不到位。（四）过度负债危及企业持续经营，恶意逃废金融债务。（五）重大风险及风险损失事件报告不及时或瞒报、漏报、虚报，企业报送财务数据或披露信息严重失实，指使编制虚假财务报告，企业账实严重不符等。第九条,企业管控方面应当追究责任的情形：（一）制度不完善

6、、监管不到位，致使所属子企业发生重大违纪违规违法问题，造成重大资产损失，影响其持续经营能力或造成严重不良后果。（二）对所属子企业违规或超越范围授权，造成国有资产损失。（三）未履行或未正确履行职责致使集团发生较大资产损失，对生产经营、财务状况产生重大影响。（四）对企业重大风险隐患、内控缺陷等问题失察，或虽发现但没有及时报告、处理，造成重大风险等。第十条购销管理方面应当追究责任的情形：（一）未按照规定订立、履行合同，未履行或未正确履行职责致使合同标的价格明显不公允。（二）交易行为虚假或违规开展“空转”贸易以及违规开展资金流、货物流、票据流不一致的贸易。（三）利用关联交易输送利益。（四）未按照规定进

7、行招标或未执行招标结果。（五）违反规定提供赊销信用、资质、担保（含抵押、质押等）或预付款项，利用业务预付或物资交易等方式变相融资或投资。（六）违规开展商品期货、期权等衍生业务。（七）未按规定对应收款项及时追索或采取有效担保或保全措施。（八）前期合同不能完全执行时继续签订类似合同，交易对方出现重大违约时继续单方面履行合同。（九）开展贸易过程中，未按规定对货物进行验收、运输、保管、收发导致货物丢失、毁损、减值，造成国有资产损失。（十）存在担保人的情况下，未按合同约定及时追究担保人的担保责任，导致担保人免除担保责任等。第十一条固定资产、无形资产投资管理方面应当追究责任的情形：（一）未按规定进行可行性

8、研究或风险分析。（二）项目概算未经严格审查，严重偏离实际。（三）未按规定履行决策和审批程序擅自投资，造成国有资产损失。（四）购建项目未按规定招标，干预或操纵招标，中标价格明显高于成本，造成国有资产损失。（五）外部环境发生重大变化，未按规定及时调整投资方案并采取止损措施。（六）擅自变更工程设计、建设内容。（七）项目管理混乱，致使建设严重拖期、成本明显高于同期同类项目。（A）无形资产交易过程中未评估，或评估目的、评估方法、评估假设等明显不合理导致交易基准价值不公允等。第十二条转让产权、上市公司股权和资产方面应当追究责任的情形：（一）未按规定履行决策和审批程序或超越授权范围转让。（二）财务审计、资产

9、评估和法律风险评估违反相关规定。（三）故意转移、隐匿国有资产，组织提供和披露虚假信息，操纵中介机构出具虚假财务审计、资产评估鉴证结果、法律意见书。（四）未按相关规定执行回避制度，造成国有资产损失。（五）未按规定进场交易，转让过程不公开、不透明。（六）在企业资产租赁或者承包经营中，违背市场交易规则，以不合理的低价出租或者发包，或以不合理的高价租赁或承包。（七）违反相关规定和公开公平交易原则，低价转让企业产权、上市公司股权和资产等。第十三条改组改制方面应当追究责任的情形：（一）未按规定履行决策和审批程序。（二）未按规定组织开展清产核资、财务审计和资产评估、法律风险评估。（三）故意转移、隐匿国有资产

10、或向中介机构提供虚假信息，操纵中介机构出具虚假清产核资、财务审计与资产评估鉴证结果、法律意见书。（四）将国有资产以明显不公允低价折股、出售或无偿分给其他单位或个人。（五）在发展混合所有制经济、实施员工持股计划等改组改制过程中违规操作，变相套取、私分国有股权。（六）未按规定收取国有资产转让价款。（七）改制后公司章程中缺失国有权益保护条款、国有股东丧失全部或部分股东权益、承担额外股东义务并导致国有资产损失等。第十四条工程承包建设方面应当追究责任的情形:（一）未按规定对合同标的进行调查论证，未经授权或超越授权投标，中标价格严重低于成本，造成企业资产损失。（二）违反规定擅自签订或变更合同，合同约定未经

11、严格审查，存在重大疏漏。（三）工程以及与工程建设有关的货物、服务未按规定招标或规避招标。（四）违反规定转包、分包。（五）工程组织管理混乱，致使工程质量不达标，工程成本严重超支。（六）违反合同约定超计价、超进度付款、提前报送或核定工程量等。第十五条投资并购方面应当追究责任的情形：（一）投资并购未按规定开展尽职调查，或尽职调查未进行风险分析等，存在重大疏漏。（二）清产核资、财务审计、资产评估或估值、法律风险评估等违反相关规定，或投资并购过程中授意、指使中介机构或有关单位出具虚假报告。（三）未按规定履行决策和审批程序，决策未充分考虑重大风险因素，未制定风险防范预案。（四）违规以各种形式为其他合资合作

12、方提供垫资、借款或其他资金资产支持，或通过高溢价并购等手段向关联方输送利益。（五）投资合同、协议及标的企业公司章程中国有权益保护条款缺失，对标的企业管理失控。（六）投资参股后未行使股东权利或不合理地承担额外股东义务，发生重大变化未及时采取止损措施，在合资公司中没有落实同股同责致使国有权益或国有资产受到损失。（七）违反合同约定提前支付并购价款。（A）国（境）外投资违反国家、省、XX市、各监管机构国（境）外投资相关法律法规和规章制度，违反投资所在国（境）相关监管法律法规，违反外汇管理相关规定，造成国有资产损失或其他严重不良后果等。第十六条融资、负债管理方面应当追究责任的情形:（一）融资行为未按规定

13、进行内部决策及审批、备案、报告程序。（二）违反监管规章制度进行融资，造成严重不良后果。（三）融资后未进行有效的资金使用管控，导致资金使用不当、资金收益率低下，影响还本付息。（四）未对还本付息资金进行合理安排导致债务违约，恶意逃废金融债务。（五）在融资过程中利用国有资产违规设定担保、抵押、质押，造成国有资产损失。（六）编制虚假财务报表等材料进行发债、借款等融资致使企业被监管部门处罚。（七）在发债等融资过程中，未按监管部门要求及时、公平、准确、完整地履行信息披露义务而被监管部门处罚等。第十七条金融业务开展方面应当追究责任的情形：（一）未取得金融许可资质的企业擅自或超越范围从事金融业务。（二）开展金

14、融业务违反金融监管部门规章制度，受到金融监管部门处罚。（三）企业内部金融业务风险控制部门不健全，制度、措施缺乏，导致金融风险事故发生。（四）未按规定开展尽职调查，尽职调查资料虚假隐瞒或尽职调查存在重大错漏。（五）负责尽职调查或可行性研究的业务部门、审查或风控部门未履行尽职责任，未如实揭示风险、故意隐瞒重大风险，影响审批决策判断。（六）未履行规定程序审批或越权审批。（七）金融业务合同执行过程中缺乏监管和风险评估，未及时有效防范风险，造成国有资产损失；隐瞒、谎报金融业务风险。（八）发生损失未采取有效措施进行保全及追偿，对保证、抵押、质押项目的保全、追偿、处置过程不履职、不尽职。（九）从事股票、期货

15、、债券、外汇以及金融衍生工具等投资，缺乏风险管控、止损的制度及措施等。第十八条对企业资产管理不当，造成非正常损毁、报废、丢失、被盗的，应当追究有关责任人责任。第十九条违反法律法规、监管部门相关规章制度、企业内部管理规定，未履行或未正确履行职责，致使企业发生国有资产损失或其他严重不良后果的其他情形，应当追究有关责任人责任。第三章国有资产损失认定第二十条国有资产损失认定结果由负责相应责任追究的企业或XX市XX县财政局作出。XX市XX县财政局认为有必要认定的重大损失，由XX市XX县财政局负责调查认定,并出具违规经营投资损失认定的书面文件或相关材料。第二十一条国有资产损失应当区分直接损失和间接损失。直接损失是与相关人员行为有直接因果关系的损失金额及影响。间接损失是由相关人员行为引发或导致的，除直接损失外，能够确认计量的其他损失金额及影响。第二十二条国有资产损失分为一般资产损失、较大资产损失和重大资产损失。（一）属于第七条至第十条情形的，单笔国有资产损失金额在20万元以下的，为一般资产损失；单笔国有资产损失金额在20万元以上（含20万元）200万元以下的，为较大资产损失；单笔国有资产损失金额在200万元以上（含200万元）的，为重大资产损失。（二）属于第十