20410100内部控制原理与实务.docx

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1、内部控制原理与实务TheoryandPracticeofInterna1Contro1课程代码：20410100学分：2学时：32（其中：课堂教学学时：32实验学时：0上机学时：0课程实践学时：0）先修课程：管理学原理A、基础会计A、中级财务会计（I）、中级财务会计A（II）适用专业：会计学教材：内部控制（第3版），方红星、池国华主编，东北财经大学出版社，2017年。开课学院：财经学院一、课程性质与课程目标（一）课程性质本课程是会计学专业学生的专业方向选修课程，为本专业学生提供内部控制的基本理论、内部控制的各类要素、企业主要业务活动的内部控制、以及内部控制的评价等方面的基础知识、基本理论与基本

2、方法。本课程将实际业务活动与理论相结合，通过本课程的学习，能够提高学生解决和处理企业管理中的实际问题的能力。（二）课程目标课程目标1：培养学生掌握内部控制的基本概念、基本理论、基本方法；课程目标2：培养学生熟悉企业主要业务活动的业务流程，提高对企业运营的综合分析能力和管理能力；课程目标3：培养学生识别企业风险并对风险进行评估的能力，掌握关键控制点的控制措施，降低企业风险；课程目标4：培养学生能够运用本课程的基本理论、基本知识解决企业实际问题的能力。二、课程内容与教学要求第一章总论（一）课程内容1 .内部控制的历史演进内部牵制阶段；内部控制系统阶段；内部控制结构阶段；内部控制整合框架阶段；企业风

3、险管理整合框架阶段2 .内部控制现实意义3 .我国内部控制法规的发展4 .我国企业内部控制规范的框架体系企业内部控制基本规范；企业内部控制应用指引；企业内部控制评价指引；企业内部控制审计指引（二）教学要求1. 了解内部控制的历史演进和现实意义；2. 了解内部控制理论发展各阶段的特点；3. 掌握我国企业内部控制规范的框架体系；（三）重点与难点1 .重点内部控制的历史演进及基本体系、内部控制理论发展各阶段的特点、我国企业内部控制规范的框架体系2 .难点内部控制理论发展各阶段的特点、企业内部控制规范的框架体系第二章内部控制的基本理论（一）课程内容1 .内部控制的定义内部控制的概念；全员控制；全面控制

4、；全程控制2 .内部控制的目标及原则内部控制的目标及其相互关系；内部控制需要遵循的原则3 .内部控制的要素及其关系内部控制的五要素及其关系4 .内部控制的局限性越权操作；合谋窜通；成本约束（二）教学要求1 .理解内部控制的定义；理解内部控制的全员参与、全面性、全程性特点；2 .理解内部控制的目标及其相互关系；3 .熟悉内部控制需要遵循的原则；4 .理解内部控制的五要素及其关系；5 .理解内部控制的局限性。（三）重点与难点1 .重点内部控制的概念及其理解、内部控制的目标、内部控制的原则、内部控制的五要素及其关系、内部控制的局限性2 .难点内部控制概念的理解、内部控制的五要素的具体内容及其关系第三

5、章内部环境（一）课程内容1 .组织架构组织架构的定义；组织架构的设计2 .发展战略发展战略的定义；发展战略的制定；发展战略的实施3 .人力资源人力资源制度概述；人力资源控制制度设计4 .社会责任社会责任制度概述；社会责任内部控制制度设计5 .企业文化企业文化概述；企业文化建设的要点6 .诚信和道德价值观7 .诚信和道德价值观概述；影响诚信和道德价值观的因素（二）教学要求1 .了解组织架构的定义、组织架构的层面及其关系；了解组织机构的四种类型，理解治理结构的主要风险；理解发展战略的定义、发展战略的制定；理解人力资源的定义、了解社会责任、企业文化；2 .掌握内部环境的构成要素、内容及其作用；3 .

6、掌握内部控制与内部环境的关系；4 .掌握组织架构的设计原则、治理机构的设计、发展战略的意义、人力资源管理的主要风险;5 .掌握社会责任的意义、企业文化的意义、诚信和道德价值观的意义。（三）重点与难点1 .重点组织架构的设计原则、治理机构的设计、发展战略的意义、人力资源管理的主要风险；内部环境的构成要素、内容及其作用；内部控制与内部环境的关系；社会责任的意义、企业文化的意义、诚信和道德价值观的意义。2 .难点组织架构的设计；内部环境的构成要素、内容及其作用；内部控制与内部环境的关系。第四章风险评估（一）课程内容1 .目标设定目标设定的含义；战略目标的设定；设定业务层面目标；目标设定与风险偏好、风

7、险承受度2 .风险识别风险识别的概念；风险识别的内容；风险识别的方法3 .风险分析风险分析的定义和内容；风险分析的方法4 .风险应对风险应对的概念；风险应对策略；风险应对策略的选择（二）教学要求1 .熟悉战略目标设计的原则及步骤及方法、战略目标的分解；2 .了解分析识别的概念和内容，理解风险识别的过程，掌握风险识别的方法；3 .理解风险分析的核心内容；4 .理解风险应对的概念，掌握风险应对的主要策略。（三）重点与难点1 .重点战略目标设计的原则及相关步骤、内部控制目标的设定、风险识别及风险评估的概念和内容、定性分析法与定量分析法、风险应对策略的选择2 .难点风险识别、风险分析的内容及方法、定性

8、分析法与定量分析法、风险应对策略的选择第五章控制活动（一）课程内容1 .不相容职务分离控制；不相容职务分离控制的定义；不相容职务分离的内容2 .授权审批控制授权审批控制的定义；授权控制；审批控制；“三重一大”制度3 .会计系统控制会计系统控制的定义；会计系统控制的方法；会计系统控制的内容4 .财产保护控制财产保护控制的定义；财产保护控制的措施5 .预算控制全面预算和预算控制；全面预算的作用；全面预算的实施主体；全面预算的流程6 .运营分析控制运营分析控制的定义；运营分析控制的流程；运营分析控制的方法7 .绩效考评控制绩效考评控制的定义；绩效考评系统的内容；绩效考评的三种模式8 .合同控制合同控

9、制的定义；合同控制的意义；合同控制的一般流程；合同控制的措施（二）教学要求1 .理解各种控制活动的定义；2 .掌握常见的不相容职务分离控制、授权审批控制的主要内容；3 .掌握授权审批控制的基本原则和“三重一大”事项决策审批程序；4 .掌握会计系统控制的方法及主要内容；5 .掌握财产保护控制的主要措施；6 .了解全面预算的实施主体和流程；7 .熟悉运营分析控制的流程；8 .熟悉绩效考评控制系统的主要内容；9 .了解合同控制的主要措施。（三）重点与难点1 .重点不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制、合同控制等控制活动的主要内容以及控制方

10、法。2 .难点不相容职务分离控制、授权审批控制、预算控制、绩效考评控制等控制活动的主要内容以及控制方法。第六章信息与沟通（一）课程内容1 .内部信息传递内部信息传递的定义；信息的内涵；内部信息传递的基本流程；内部信息传递的总体要求;内部信息传递各环节的主要风险点及控制措施2 .信息系统信息系统的定义；信息系统的生命周期；信息系统的开发方式；信息技术过程控制体系；信息系统开发的主要风险点及其控制措施；信息系统运营与维护的主要风险点及其控制措施3 .沟通沟通的内涵；内部沟通的方式；外部沟通的方式（二）教学要求1 .理解内部信息传递的基本流程与原则；2 .熟悉内部信息传递的主要风险点及其控制措施；3

11、 .了解各信息系统开发的主要风险点及其控制措施；4 .熟悉信息系统开发各阶段各环节的主要风险点及对应的控制措施；5 .掌握沟通的渠道与方式。（三）重点与难点1 .重点内部信息传递的基本流程与原则；内部信息传递的主要风险点及其控制措施；信息系统开发与维护的主要风险及控制措施；沟通的渠道与方式。2 .难点各信息系统开发的主要风险点及其控制措施；信息系统开发各阶段各环节的主要风险点及对应的控制措施。第七章业务活动控制（一）课程内容1 .资金活动控制资金活动内部控制的总体要求；资金活动业务流程；资金活动的关键风险点及控制措施2 .采购业务控制采购业务的总体要求；采购业务流程；采购业务的关键风险点及控制

12、措施3 .资产管理控制资产管理的总体要求；存货管理；固定资产管理；无形资产管理4 .销售业务控制销售业务控制的总体要求；销售业务流程；销售业务的关键风险点及控制措施5 .研究与开发控制研究与开发控制的总体要求；研究与开发业务的关键风险点及控制措施6 .工程项目控制工程项目控制的总体要求；工程项目的业务流程；工程项目的关键风险点及控制措施7 .担保业务控制担保业务控制的总体要求；担保业务流程；担保业务的关键风险点及控制措施8 .业务外包控制业务外包控制的总体要求；业务外包流程；业务外包的关键风险点及控制措施9 .财务报告控制财务报告控制的总体要求；财务报告业务流程；财务报告的关键风险点及控制措施

13、（二）教学要求1 .熟悉内部控制的主要业务活动；2 .了解各业务活动的内部控制总体要求；3 .熟悉各业务活动的业务流程；4 .掌握主要业务活动的关键风险点及控制措施。（三）重点与难点1 .重点资金活动控制、采购业务控制、资产管理控制、销售业务控制、研究与开发控制、工程项目控制、担保业务控制、业务外包控制、财务报告控制等业务活动的主要内容及关键风险点及控制措施。2 .难点资金活动控制、采购业务控制、资产管理控制、销售业务控制、财务报告控制等各业务活动的关键风险点及控制措施。第八章内部监督（一）课程内容1 .内部监督的机构及职责内部监督的机构及职责；内部监督的意义；内部监督的构成及各机构的职责；内

14、部监督的基本要求2 .内部监督的程序建立健全内部监督制度；制定内部控制缺陷标准；实施监督；记录和报告内部控制缺陷；内部控制缺陷整改3 .内部监督的方法日常监督；专项监督（二）教学要求1 .理解内部监督的定义；2 .熟悉内部监督体系的构成及其各机构的职责；3 .理解内部监督的基本要求；4 .熟悉内部监督的程序；5 .掌握内部监督的方法。（三）重点与难点1 .重点内部监督体系的构成及其各机构的职责、内部监督的基本要求、内部监督的程序和方法。2 .难点对内部监督的基本要求的深入理解。第九章内部控制评价（一）课程内容1 .内部控制评价概述内部控制评价的定义；内部控制评价的作用；内部控制评价的内容；内部

15、控制评价的原则与方法2 .内部控制评价的组织与实施内部控制评价的组织机构；内部控制评价程序3 .内部控制缺陷的认定内部控制缺陷的定义和种类；内部控制缺陷的认定标准；内部控制缺陷的认定步骤；内部控制缺陷的处理办法4 .内部控制评价工作底稿与报告内部控制评价工作底稿；内部控制评价报告（二）教学要求1了解内部控制评价的作用、原则、组织机构及内部控制缺陷的认定步骤；5 .理解内部控制评价的定义，明确内部控制评价的主体及对象；6 .熟悉内部控制评价的内容、方法与程序；7 .熟悉内部控制缺陷的认定标准8 .了解内部控制评价报告的编制。（三）重点与难点1 .重点内部控制评价的定义，明确内部控制评价的主体及对象；内部控制评价的内容、方法与程序；内部控制缺陷的认定标准；内部控制评价报告的编制。2 .难点内部控制缺陷