2019年10月自学考试00160《审计学》试题.docx

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1、2019年工O月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160一、单项选择题1 .注册会计师在评价尚未更正错报，下列处理不当的是A.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，注册会计师应当发表保留意见的审计报告B.尚未更正错报的汇总数高于重要性水平，注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险C.尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加审计程序或要求管理层调整财务报表降低审计风险D.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，且从性质上对财务报表的影响不重大,注册会计师可以发表无保留意见的审计报告

2、2 .下列关于注册会计师审计产生和发展的阶段先后秩序排列正确的是A.会计报表审计阶段、资产负债表审计阶段、详细审计阶段B.资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段、详细审计阶段C.详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段D.资产负债表审计阶段、现代审计阶段、会计报表审计阶段3 .下列审计方法中，属于审查书面资料的方法是A.监盘B.观察C.审阅法D.调节法4 .下列关于审计定义的相关表述，正确的是A.审计主体是审计的执行者B.审计的授权者只能是董事会C.审计客体只能是经济活动D.审计依据，可以是注册会计师个人经验与判断5 .审计的最主要特征是A.专业性B.一惯性C.准确性D.独立性6 .用

3、来规范审计人员执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准是A.审计准则B.审计依据C.财务报表编制基础D.职业道德守则7 .下列关于三方关系阐述，错误的是A.注册会计师不可能是财务报表的预期使用者8 .管理层可能是财务报表的预期使用者C.管理层可能是财务报表的唯一预期使用者D.股东一定是预期使用者8 .下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是A.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱B.内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性C.被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性D.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠

4、性较强9 .在审计应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，审计人员可以A.直接进行控制测试B.直接进行实质性程序C.直接进行实地盘点D.不进行实质性程序10 .下列关于实质性程序阐述，错误的是A.针对重大的交易、账户余额、列报的必须实施实质性程序B.实质性程序应当包括财务报表编制完成阶段相关的审计程序C.针对特别风险仅实施实质性程序，应当使用细节测试D.针对特别风险，仅使用实质性分析程序11 .下列不属于注册会计师法律责任成因的是A.经营失败B.违约C.过失D.欺诈12 .下列属于具体审计计划的内容是A.审计范围B.报告目标C.审计方向D.风险评估程序13 .销售商品数量少计，将直接影响的

5、认定是A.营业成本的发生B.存货的存在C.营业成本的分类D.存货的完整性14 .下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性C.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的计价与分摊D.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权15 .会计师事务所对无法胜任的审计业务，正确的做法是A.聘请会计师事务所之外的专家帮助B.转包给其他会计师事务所C.拒绝接受委托D.减少审计收费16 .下列关于审计

6、业务约定书阐述，错误的是A.所有的审计业务必须签订业务约定书B.审计业务约定书中应该约定审计范围C.被审计单位误解了审计目标和范围，应当考虑重新签订审计业务约定书D.管理层限制审计范围，可以变更业务约定书17 .下列关于审计重要性阐述，错误的是A.审计重要性确定需要考虑被审计单位的财务报表重大错报B.审计重要性是从会计报表使用者角度界定的C.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑D.对重要性的评估需要运用职业判断18 .注册会计师在获取有关资产存在认定的审计证据时，正确的测试方向是A.从财务报表到尚未记录的项目B.从会计记录到支持性证据C.从尚未记录的项目到财务报表D.从支持性证据到会计记录19

7、 .如果注册会计师未完成对被审计单位的审计业务，则审计工作底稿应当A.继续长期保存B.从中止业务之日起至少保存10年C.从中止业务之日起移交被审计单位D.从中止业务之日销毁20 .应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本，样本账面余额500万元中发现金额有100万元的高估，据此推断误差为A.100万元B.300万元C.400万元D.500万元二、多项选择题21 .下列关于政府审计、内部审计、注册会计师审计阐述，正确的有A.政府审计是强制审计B.注册会计师是双向独立C.内部审计对外起鉴证作用D.注册会计师审计遵守中华人民共和国审计法E.内部审计仅强调与所审的其他职能部门相对独立22 .

8、审计的职能是指审计本身固有的内在功能，其具体内容有A.经济监督B.证明C.制约D.经济评价E.经济鉴证23 .下列事项中，对独立性产生不利影响的有A.注册会计师的大学同学购买了其所审计单位的股票B.注册会计师的妻子在其审计单位担任妇联工作C.注册会计师在其所设计的财务信息系统的公司中担任审计D.注册会计师决定按5折进行审计收费E.注册会计师参加了被审计单位的公司年会，抽奖获取了一个充电宝24 .注册会计师对委托人的责任包括A.按时按质完成委托任务B.帮助被审计单位建立、健全各项内部控制C.对在职业过程中知悉的商业秘密保密D.不能按服务成果的大小决定收费标准的高低E.在维护公众利益的前提下竭诚为

9、客户服务25 .下列关于会计师事务所质量控制的阐述，正确的有A.项目组的合伙人对质量控制承担最终责任B.对业务人员业绩评价时应该将其业务收入作为首要因素C.指导、监督、复核主要是项目组层面的质量控制措施D.质量控制最主要的要素是业务执行E.会计师事务所应当在出具报告后，对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程26 .从库存现金日记账为起点，对记账本位币币种一致的库存现金实施监盘程序，可以实现的审计认定有A.存在B.完整性C.计价与分摊D.权利与义务E.分类27 .在确定计划的重要性水平，注册会计师应该考虑的因素有A.被审计单位及其环境B.审计目标和特定报告要求C.了解财

10、务报表各项目的性质及相互联系D.研究报表项目的金额及波动情况E.注册会计师的从业年数28 .下列对存货审计的程序中，属于实质性程序的有A.了解存货内部控制制度B.审查存货的入库制度C.存货的实地监盘D,对存货进行计价测试E.对存货进行截止测试29 .下列国家的审计机关中，属于议会领导的有A.加拿大的审计总署B.瑞典的国家审计局C.美国的审计总局D.菲律宾的审计委员会E.西班牙的审计法院30 .首次接受审计委托情况，应该考虑的事项有A.与前任注册会计师沟通B.与管理层讨论有关首次接受委托的重大问题，就这些重大问题与治理层沟通的情况C.针对期初余额获取充分适当的审计证据而实施的审计程序D.针对预见

11、的特别风险，分派具有相应素质和专业胜任能力的人员E.会计师事务所关于首次接受审计委托的质量控制制度实施的其他程序三、名词解释题31 .审计目标32 .实质性程序四、简答题33 .什么是审计业务约定书?请列举审计业务约定书必备的至少三个条款。34 .简述注册会计师法律责任的种类与内容。五、论述题35 .销售与收款循环是针对企业财务报表审计的重要业务循环，审计师必须对其及其内部控制加以了解。试述销售与收款循环中的销售业务环节，以及销售交易的内部控制的基本要求。六、案例分析题36.泰山会计师事务所某审计小组正在举行重要审计项目审计小组讨论会，在会中就审计证据的充分性和适当性的有关问题进行了讨论。甲注

12、册会计师提出一种观点：审计证据的质量越高，需要的审计证据数量越少，可以得出审计证据的质量和数量是呈反比的，所以审计证据质量越低，那么需要审计证据数量也就越多，也就是说审计证据数量可以弥补审计证据质量上的不足。乙注册会计师提出一种观点：审计资源都是有限的，为了使事务所获取更多的利润，对于那些获取审计证据比较困难和成本较高的程序，可以采取其他程序来代替，只要不影响最终的审计质量即可。要求：(1)请简述审计证据的性质。(2)你是否认同甲注册会计师的观点?请简要说明理由。(3)你是否认同乙注册会计师的观点?请简要说明理由。37.注册会计师对甲公司执行2018年度财务报表审计，审计工作底稿中记录了审计计

13、划，部分内容摘录如下：(I)A注册会计师确定了整个财报层次的重要性为240万元，同时认为如果发生与关联方及其交易相关的财务报表项目和披露错报，即使其金额低于财务报表整体重要性，仍可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，因此，确定与关联方及其交易相关的财务报表项目和披露的重要性水平为250万元(2)2018年，甲公司以8000万元的价格向关联方购买一条生产线。A注册会计师认为该交易超出甲公司正常经营过程，很可能不存在相关的内部控制，拟不了解其内部控制，直接实施实质性程序。(3)甲公司2018年度销售费用为900万元。A注册会计师认为重大错报风险较低，拟仅实施控制测试。(4)在总体审计策

14、略中单独编制一套“进一步审计程序表”，以确定具体审计程序。(5)在具体审计计划中考虑审计资源调配。(6)根据以往年度审计结果，甲公司针对主要业务流程(包括销售与收款、采购与付款以及生产与存货)的内部控制是有效的，因此在2018年度审计中将继续采用综合性审计方案。要求：针对资料第至项，假定不考虑其他条件，逐项指出资料所列审计计划是否恰当。如不恰当，简要说明理由。38.注册会计师陈浩对太平洋公司存货项目的相关内部控制进行研究评价以后，发现存在以下五种可能导致错误的情况：(1)所有存货都未经认真盘点；(2)委托西北岸公司加工的甲材料可能不存在；(3)资产负债表日前已验收入库但发票未到的部分原材料，已列入盘点存货内，但在资产负债表日后作了相应会计处理；(4)本年度对存货发出计价方法由加权平均法改为后进先出法；(5)太平洋公司以前年度未经审计。要求：为了证实上述情况是否会导致错报，注册会计师陈浩应分别执行的最主要的实质性测试程序是什么?并分别指出能实现的主要审计目标。