2019年04月自学考试07946《税法原理》试题.docx

《2019年04月自学考试07946《税法原理》试题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2019年04月自学考试07946《税法原理》试题.docx（5页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、2018年4月高等教育自学考试税法原理试题课程代码：07946一、单项选择题1 .税收的本质特征是A.国家以社会管理者的身份，依据直接体现国家意志的法律对征纳税双方的税收行为加以约束B.国家税收对具体纳税人既不需要直接偿还，也不需要付出任何形式的直接报酬或代价C.国家为一方主体依法无偿地参与社会产品分配，形成特殊分配关系D.国家代表全国各族人民整体利益对社会产品重新分配2 .不属于中央政府固定税收收入的是A.国内消费税B.增值税C.关税D.海关代征的消费税3 .某纳税人某月取得收入250元，税率为10%,假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税A.25元和1TUB

2、.25元和24元C.24元和1元D.1元和。元4 .既是税收制度的核心，同时也是衡量税负轻重与否的重要标志是A.征税对象B.税目C.计税依据D.税率5 .税收法规是国家最高行政机关根据其职权或国家最高权力的授权，依据宪法和税收法律,通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列属于税收法规的是A.个人所得税法律B.增值税暂行条例C.税务行政复议规则D.税务代理试行办法6 .申请延期缴纳税款，最长不得超过A.一个月B.三个月C.六个月D.一年7 .关于税收法律关系特征的表述不正确的是A.是由宪法确认和保护的社会关系8 .是基于税法事实而产生的法律关系C.主体一方始终是代表国家行使税权的税收机关D.财

3、产所有权或使用权向国家转移的无偿性8 .关于税务登记的表述正确的是A.事业单位均无须办理税务登记B.企业在外地设立的分支机构应当办理税务登记C.个体工商户应当在办理营业执照之前办理税务登记D.税务机关应当在收到税务登记申报之后15日内核发税务登记证件9 .下列行为属于增值税混合销售的是A.电信局提供电话安装业务的同时销售电话B.建材商店销售建材的同时，提供装修服务C.塑钢门窗商店销售产品，并为客户安装D.汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务10 .某企业本月份将自产的一批生产成本为20万元（耗用上月外购材料15万元）的食品发给职工，下列说法正确的是A.应反映销项税额3.74万元B.应反

4、映销项税额3.4万元C.应反映应纳税额3.4万元D.应转出进项税额2.55万元11 .根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，既征收增值税又征收消费税的是A.从国外进口数码相机B.批发环节销售的白酒C.从国外进口小汽车D.生产销售子午线轮胎12 .下列不属于特别关税的是A.反倾销税、反补贴税B.关税追征C.报复性关税D.保障性关税13 .下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是A.企业债券利息B.外单位欠款付给的利息收入C.购买国库券的利息收入D.银行存款利息收入14 .个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠，可以从应纳税所得额扣除的比例最高为A.10%B.15%C.20%D.30%

5、15 .下列不属于车船税计税依据的是A.辆B.整备质量C.净吨位D.载重吨位16 .我国现行土地增值税实行的税率属于A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率17 .从事零售业务的个体户王某收到税务机关限期缴纳通知书的期限届满后，仍然拖欠营业税款2000元。税务机关对此采用的做法中不符合法律规定的是A.扣押王某价值2500元的营业用冷冻柜B.书面通知银行从王某的储蓄账户中扣缴拖欠税款C.从王某的储蓄账户中强制扣缴拖欠税款的滞纳金D.为防止王某以后再拖欠税款，在强制执行王某的银行存款后继续扣押其冷冻柜6个月，以观后效18 .法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个

6、人称为A.纳税人B.代扣代缴税款纳税人C.代收代缴税款纳税人D.扣缴义务人19 .下列各项中，应缴纳契税的是A.承包者获得农村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅20 .纳税人计算应税所得额时准予扣除的税金包括A.增值税、消费税、营业税、城建税、教育费附加、资源税B.消费税、营业税、城建税、教育费附加、关税C.增值税、消费税、营业税、城建税、教育费附加D.消费税、营业税、城建税、教育费附加、企业所得税二、多项选择题21 .税法和税收的关系主要体现在A.税收活动必须严格依税法的有关规定进行B.税法是税收的法律依据和法律保障C.税收是一种经济活动，属

7、经济基础范畴D.税法是一种法律制度，属上层建筑范畴E.国家和社会对税收收入与税收活动的客观需要，决定了税法的存在22.税收管辖权是主权国家在征税方面所拥有的不受约束的权力，具有A.独立性B.公平性C.排他性D.自保性E.强制性23 .引起税收法律关系消灭的原因不包括A.税务机关组织结构的变化B.纳税人履行了纳税义务C.纳税义务超过追征期限D.纳税人的纳税义务被依法免除E.税务机关搬迁24 .下列属于财产税的有A.房产法B.车船税C.城市维护建设税D.印花税E.资源税25 .纳税义务与私法上的债务的差异主要表现在A.纳税义务是法定债务，仅能依法律规定来确定B.纳税义务的履行只能依强行法之规定C.

8、纳税义务的履行一般可以依当事人的主观意愿进行和解D.涉及纳税义务的争议，须通过行政复议和行政诉讼的途径来解决E.涉及纳税义务的争议，一般不能通过解决民事纠纷的途径来化解26 .外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额的有A.外购一批材料用于职工食堂建设B.外购的货物无偿赠送他人C.外购的产品由于管理不善被盗D.外购的货物用于投资E.外购的货物用于个人消费27.通常采用的避免重复征税的方法主要有A.扣除法B.减免法C.免税法D.抵免法E.配比法28o下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述，正确的有A.某汽车厂销售汽车采用赊销方式，合同规定收款日期为10月份，实际收到货款为11月份，纳税义务发生时

9、间为11月份B.某汽车厂采用预收货款方式结算，其纳税义务发生时间为预收货款的当天C.某汽车厂采用分期收款结算方式销售汽车，无书面合同的，其纳税义务发生时间为发出汽车的当天D.某金银珠宝店销售金银首饰，已收取价款，其纳税义务发生时间为收款当天E.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车的当天29.下列关于税款征收方式的表述中，正确的有A.账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人采取查定征收的税款征收方式B.查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的一种征收方式C.扣代缴是指按照税法规

10、定，负有收缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代收代缴的一种方式D.委托代征这一征收方式主要适用于小型个体工商户E.委托代征中，代征人在代征税款中获知的纳税人商业秘密和个人隐私，应当依法为纳税人保密30 .下列情况属于延期缴纳税款申请中所讲的特殊困难的有A. A企业因雪灾，导致其发生较大损失，生产经营活动受到较大影响B. B企业因雪灾，导致其发生损失，但经过企业的努力己正常生产C. C企业因投资过量，当期货币资金在扣除应付职21232资、社会保险费后，不足以缴纳税款D. D企业因“三角债务”的长期存在，当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费及应付账款后，不足以缴纳税款E. E

11、企业因地震灾害导致生产经营长期中断三、名词解释题31 .税收效率原则32 .重复征税33 .税收体制34 .纳税义务的继承35 .小规模纳税人四、简答题36 .简述商品税及其特征。37 .简述增值税的类型。38 .简述逃税、避税（狭义）与节税三种行为在合法性上的差异。五、论述题39 .试述税收的职能以及各职能之间的关系。40 .试述税收保全制度与强制执行制度的共通之处。六、案例分析题2016年8月，国税稽查分局派员对某设备制造企业（系增值税一般纳税人）2015年1月-2016年6月增值税纳税情况进行检查，发现该企业2016年6月份有一笔500万元的设备销售业务，增值税专用发票注明的税款85万元

12、，于当月收到购货方出具的商业承兑汇票。该企业以购货方占用其流动资金为由，经协商另收20万元作为补偿，款项已于当月收到，公司也于当月向购货方开具收款收据，并按“金融服务6%的勺税率申报缴纳了增值税。税务检查人员认定该项补偿款应按照17%的税率缴纳增值税，经稽查相应程序，税务稽查分局于2016年8月28日制作税务行政处罚事项告知书、税务处理决定书和税务行政处罚决定书，并于当日派员同时送达该设备制造企业，要求其补缴增值税，按滞纳时间每日收取万分之5滞纳金。41 .判断国税稽查分局及相关人员作出的该项补偿款应补缴增值税的认定是否正确?为什么？42 .计算应补缴的增值税税额。43 .税务机关要求其按滞纳时间每日收取万分之五滞纳金，是否正确?为什么？44 .国税稽查分局将税务行政处罚事项告知书、税务处理决定书和税务行政处罚决定书同时送达企业的做法是否符合程序?为什么？45 .该设备制造企业可以采取哪些有效措施减少经济损失?简要说明理由。