商业银行不良资产管控与处置问题调查研究报告.docx

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1、商业银行不良资产管控与处置问题研究宏观经济下行趋势未见明显回暖，银行全口径下资产质量表现并不理想，从趋势上来看不良贷款增长幅度略有趋缓，但仍保持增长态势，客户违约风险仍然较大，资产质量压力仍在，不良资产管控仍是银行各项工作的重中之重。本文主要以实例分析、数据验证等方法，从银行资产质量现状、不良资产成因分析、资产质量管控措施、不良资产处置方式及成效等方面，对银行不良资产管控及处置进行研究分析，旨在研究合规、有效的资产质量管理及不良贷款处置方案。一、商业银行资产质量现状在严峻复杂的外部环境下，商业银行近年来面临着信贷需求不足，不良贷款额和不良贷款率双升的多重压力。表1：近年来商业银行不良贷款情况（

2、单位：亿元，%）项目贷款总额不良贷款额不良贷款率关注贷款额关注贷款率2016年1季度797,34513,9211.75%31,9534.01%2016年2季度822,86214,3731.75%33,1964.03%2016年3季度848,44014,9391.76%34,7704.10%2016年4季度866,87715,1221.74%33,5243.87%2017年1季度908,30915,7951.74%34,2143.77%2017年2季度938,19816,3581.74%34,1613.64%2017年3季度962,33916,7041.74%34,2183.56%2017年4季

3、度977,86017,0571.74%34,0923.49%项目贷款总额不良贷款额不良贷款率关注贷款额关注贷款率2018年1季度1,015,27817,7421.75%34,7093.42%2018年2季度1,050,17519,5711.86%34,2413.26%2018年3季度1,085,64620,3221.87%35,3213.25%2018年4季度1,104,97820,2541.83%34,5553.13%2019年1季度1,199,89221,5711.80%36,0183%2019年2季度1,235,20822,3521.81%36,3182.94%数据来源：中国银行保险监督

4、管理委员会网站。根据数据显示，自2016年以来，商业银行不良贷款额呈现明显逐季度上升态势，截至2019年2季度末，已超过2.2万亿元，且有持续上升的趋势。商业银行不良贷款率虽保持在1.8%左右较为稳定的水平，但也呈现出缓慢上升趋势。一不良贷款额T-不良贷款率图1：近年来商业银行不良贷款及不良率变动情况除不良贷款外，商业银行关注类贷款额度也在逐年上升，已从2016年1季度的3.2万亿元，上升到2019年2季度的3.6万亿元。在此形势下，商业银行一方面应积极响应国家政策，回归本源，支持普惠金融体系建设，服务实体经济。另一方面应深入分析资产质量下迁成因，积极防范化解金融风险，保持资产质量总体稳定，在

5、发展中解决发展中出现的问题。二、不良资产成因分析（一）外部经济形势影响1、从宏观经济来看，宏观调控政策坚持稳中求进总基调，积极财政政策加力提效，实施更大规模的减税降费；稳健的货币政策松紧适度，保持流动性合理充裕。但在经济平稳运行同时,总体体现较大“不确定性”：中美贸易摩擦增加经济不确定性；金融市场波动加大、交叉传染的可能性显著增加；市场融资功能弱化，中小企业融资难、融资贵问题突出；房地产市场持续下行可能性加大；地方政府融资风险增加，居民高杠杆带来的违约风险增加；中小金融机构资产质量和流动性风险加剧等不确定问题突出，应引起高度重视。2、从微观来看，随着互联网、人工智能等技术的蓬勃发展，货币市场、

6、资本市场工具不断创新，企业融资渠道更加多元化,债券、理财、资管等业务发展迅猛，隐性负债增多，风险识别与控制难度增大。3、受整体经济形势的影响，部分企业盈利下降，无力归还到期债务，导致资金链断裂，甚至运营中断。而在目前市场联系如此紧密的上下游合作经济环境中，部分企业运营中断，又会影响上下游企业应收账款账期，导致上下游企业资金链紧张，加速了银行坏账的形成。（二）银行内部管理有待加强1、部分人员风险管理意识淡薄，风控能力待提高。在银行业的“黄金十年”中，银行“躺着都能赚钱”，风险管理不到位的漏洞不易显现。部分人员风险管理意识淡薄，责任意识不强,风险管理水平不高。近年来，经济增速向下换档、利率市场化基

7、本完成、金融脱媒惯性上升及互联网金融异军突起等，对银行业经营构成全方位的冲击，信用风险更为复杂，更为难以把握，部分银行人员得风险管理意识及能力已不能适应新形势。2、信贷业务贷后管理不到位，欠缺预防机制。部分人员仍存在重贷前、轻贷后的思想，贷后检查流于形式，不能及时发现风险点，错失最佳退出时机。甚至个别人员存在与客户的不当利益输送，对于未实质暴露风险的客户，不真实反映风险情况，甚至帮助客户掩盖风险，导致风险集聚至无法处置的地步。3、人员交流频繁，新官不理旧账。如今，银行早已不是外界眼中的金汤匙，不仅工资不高，而且压力巨大。在此情况下,银行主动缩减人员，或银行人员主动流动的情况增多。人员的变动带来

8、业务的多轮交接，出现了部分新官不理旧账的情况，即新接手的管户人员甚至团队负责人，不管或不愿管之前历史遗留下来的业务，特别是不良贷款，认为不良贷款不是本人在职/在任期间形成的，收不回来也不是自己的责任。虽银行多为分段问责机制，但实际贯彻过程中，各层级人员还是会有多种顾虑，因此造成部分业务的管理空档。4、缺乏专业人才，不良处置成效不显著。不良贷款处置工作专业性较强，需要行业经验、信贷知识、法律知识等。目前银行业机构多缺乏此类专业性人才，不良贷款处置手段较为传统,处置进程较慢，成效不显著。三、资产质量管控措施（一）加强银行内部人员风险管理文化建设，提高风险管理意识及水平。要从高层管理层抓风险意识督导

9、，健全全面风险管理体系，统筹管理各环节风险控制，形成良好衔接的风险运转机制，实现全员风险管理及全面风险管理。（二）加强行业与政策分析，提前预判，严把业务准入关。充分考虑国家及各区域的政策全面性，提前做好风险预判，制定准入政策，加强客户及业务准入关管理。加强存量业务数据分析,持续完善、修正风险政策，保证内部政策的时效性及适用性。（三）加强全流程资产质量管控，防范资产质量向下迁徙。建立全流程资产质量管控体系，明确各环节在资产质量管控中的分段管理职责，提升资产质量管控水平。严格落实分段管理责任,执行高效衔接、协同配合的管理机制，严防资产质量向下迁徙,不良资产前清后溢。（四）加强考核奖惩机制建设，规避

10、短视行为。科学调整绩效考核指标及奖惩机制，强化制度遵守和违规处罚两大环节，引导各层级树立风险管理创造价值的理念，规避追求眼前利益的短视行为，避免因业绩压力而铤而走险，埋下风险隐患。（五）加强专业人员培养，丰富专业化处置手段。建立健全专业化清收团队和运营管理机制，明确责任分工，加强法律诉讼与清收策略的指导培训，加强经验交流，提高线索分析、沟通谈判等专业技巧，提升清收专业能力；充分运用市场化、投行化方式丰富不良贷款清收处置手段，提高处置成效。四、不良资产处置方式及成效随着银行不良资产规模的攀升，银行业也在探索更加有效的不良资产处置方式。但目前银行在不良资产处置中面临诸多难点。（一）法律清收采取法律

11、清收的手段处置不良资产，一是可以使银行对欠款人债权的诉讼时效及保证时效得以延续，使银行通过诉讼进行债权追索得到保障，避免因逾期时间过长而面临的诉讼时效及保证时效过期的风险。二是法律清收可以对欠款人产生更大的震慑力，银行在胜诉后，通过法院具有强制力的执行工作，可以对欠款人采取列入失信人员名单、限制高消费等执行措施,也可以通过法院查控系统对欠款人名下财产进行排查，对还款意愿差甚至恶意逃废债的客户有较大的震慑力，可迫使其尽早履行还款义务。但由于外部经济环境及部分行业发展低迷的原因，银行信贷资产及抵押物在诉讼执行中，往往找不到合适买家或者处置价较低。同时，部分债务人逃债意愿较强，妨碍司法程序的正常推进

12、，导致银行不良贷款诉讼虽然胜诉率高，但清收效果不明显。此外，诉讼周期长，费用高，给银行通过法律清收增添了更多的时间和费用成本。（二）贷款重组对于无恶意逃债，暂时经营或财务困难，尚有一定经营及还款实力，且有良好合作意愿的不良贷款户，银行以救助企业脱困为目标进行贷款重组，可以扶助客户尽快扭转或脱离困境,逐步恢复正常，也降低了银企双方的信贷风险。同时，通过贷款重组，银行信贷资产的风险缓释水平也得到了加强，可化解盘活银行不良资产，能够建立经济金融困境下银企共克时艰的新型合作关系，也契合了国家经济金融救助政策。但银行对于重组贷款，需要进行授信审批、抵押担保程序落实、出账等环节，而拟重组的借款人所在行业、

13、区域、经营情况、财务状况、未来还款能力不同，给银行贷款重组的实施带来较大的困难和障碍，成功率较低。（三）批量转让银行批量转让的不良资产范围可以更宽更广，所属不同行业、不同地域、不同资产类别的不良资产，如在政策上满足转让的条件，均可以纳入到银行批量转让资产包中。不良资产批量转让后，可以满足银行不良资产快速批量出表的需求，具有处置时间短、效率高，实现不良贷款和贷款拨备快速双降的目标，综合效益明显。另外资产管理公司较银行有更多更灵活的处置方式和途径，在批量转让后，资产管理公司通过对不良资产进行专业化的处置和管理，往往能够盘活不良资产，借款企业可能会赢得新的生存和发展机会。而批量转让的受让方范围较窄，

14、导致在不良资产转让市场中，供需双方不平衡，也容易产生无法体现不良资产市场价值的状况。同时批量转让的价格较低，对不良资产进行准确的估值定价较难，作为受让方的资产管理公司往往在谈判议价中地位较强势。（四）呆账核销呆账核销业务流程包括项目核查、申报准备、申报审批、呆账资产出表等环节。而符合核销条件的贷款较为有限，且部分呆账核销认定资料取得困难，给银行的不良贷款核销带来一定的限制。（五）债转股债转股这一处置方式对于盘活银行不良资产，提高银行的信用地位，从而搞活银行的资金有较大的作用，同时银行在实施债转股后可以强化对债务企业的监督管理。债转股实施的对象企业主要是有较好发展前景但遇到暂时困难的优质企业。实施债转股可以降低债务企业杠杆率，减轻企业债务负担，改善企业资产负债结构，实现企业的脱困目标。但是部分债转股破产重整方案的通过，不是纯市场化运作结果，存在法院强制通过的情况，更为重要的是在施行债转股方案后，新的破产重整企业经营主体，未来的发展及经营情况、转股后债权人持股期限、后续资本安排、清偿程度均较难预测,如新主体没有严格遵守重整方案中所承诺的义务，可能会损害作为股东的银行的合法利益。