内控手册-9.1 抵押担保.docx

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1、9.1抵押担保1.1 概述规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）担保管理相关方面的具体要求，旨在加强公司担保管理，规范公司对外担保行为，防范担保风险，维护公司信誉，保障公司的合法权益。1.2 适用范围适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。1.3 相关制度对外担保管理制度。1.4 职责分工财务部：负责对担保方案的初步审核，完成对被担保方的资信调查报告和担保方案的风险评估,指派专人负责收集被担保方单位生产经营的重大事项资料并研究分析该重大事件可能对被担保方单位造成的影响；建立担保台账，对担保文件进行归档

2、保管，担保期满后及时终止担保关系并清理担保资产及相关凭证。战略与证券管理部：负责对担保方案的合规性审核，负责对需要进行披露的担保事项进行披露。总经理办公会：对担保方案进行审批。董事会/股东大会：对担保方案进行最后的审批。1.5 流程图1.6控制目标序号内控手册唯一具体控制目标编号控制目标目标类别19.I-CT1确保建立符合国家相关法规的对外抵押担保授权审批体系合法合规目标29.1-CT2确保对外担保得到适当审批经营效率目标39.1-CT3确保对担保过程的履行符合合同与相关法规要求经营效率目标49.1-CT4确保对被担保单位进行跟踪调查经营效率目标59.1-CT5确保担保事项披露准确及时财务信息

3、真实性目标69.1-CT6确保担保结束后妥善办理相关手续资产保全目标1.7控制矩阵会计报表认定风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露会计报表项目123459.1-R1公司未制定统一的担保机制，导致公司无法对公司担保情况进行统一监管，造成资产损失风险，影响公司资产保全目标9.1-CT19.1-CA1建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批预防性对外担保管理制度9.1-R2集团公司下属各

4、直属单位越权进行抵押担保，导致集团公司无法对资金及债务进行统筹管理，造成资产损失风险，影响公司资产保全目标9.1-CT19.1-CA2公司对外担保申请由公司财务负责人及其下属部门统一负责受理，业务部门未经授权不得办理担保业务预防性对外担保管理制度风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12345会计报表项目9.1-R3抵押担保的方案及计划制定不合理，导致担保成本过高，资产损失风险较大，影响公司资产保全目标9.1-CT29.1-CA3明确担保方案编制的规则

5、与明细要求，须包括：担保方式、抵押资产价值、担保期限以及本公司的资金周转情况，编制完整的财务测算表格预防性对外担保管理制度担保方案9.1-CT29.1-CA4财务部须对担保方案进行初步审核编制/审核预防性对外担保管理制度担保方案9.1-CT29.1-CA5明确公司不予提供担保的情况：1）产权不明，改制尚未完成或成立不符合国家法律或国家产业政策的；2）提供虚假财务报表和其他资料，骗取公司担保的；3）公司前次为其担保，发生债务逾期、拖欠利息等情况的；4）上年度亏损或上年度盈利较少且本年度预计亏损的；5）经营状况已经恶化，信誉不良的；6）不能提供用于反担保预防性对外担保管理制度对外担保管理制度风险编

6、号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12345会计报表项目的有效财产的；7）申请担保单位提供的反担保或其他有效防范风险的措施,不与公司提供担保的数额相对应，或申请担保单位提供的反担保的财产为法律、法规禁止流通或者不可转让的财产的；8）公司认为该担保可能存在其他损害公司或股东利益的。9.1-R4抵押担保的方案及计划未经董事会及总经理审批，导致公司资产未经审批抵押给债权人，导致公司资产及经济损失，影响公司资产保全目标9.1-CT29.1-CA6建立担保授权和审

7、批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。重大担保业务，须报经董事会或类似权力机构批准。编制/审批预防性对外担保管理制度对外担保董事会/股东大会决议9.1-CT29.1-CA7经办人员在职责范围内，按照审批人员的批准意见办理担保业务。对于审批人超越权限审批的担保业务，经办编制/审批预防性对外担保管理制度对外担保董事会/股东会计报表认定风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露会计报表项目12345人员应

8、拒绝办理大会决议9.1-R5未能有效限定担保范围，导致担保风险较大造成公司财产损失，影响公司资产保全目标9.1-CT29.1-CA8明确担保的范围，原则上不对集团系统外部提供担保预防性对外担保管理制度抵押担保管理制度9.1-R6抵押担保前未对被担保单位资产及负债情况进行评估和分析，造成决策失误，担保风险过大，导致公司经济损失，影响公司资产保全目标9.1-CT29.1-CA9财务部对担保申请人进行资信调查和风险评估，评估结果应出具书面报告预防性对外担保管理制度担保风险评估报告9.1-CT29.1-CA10必要时，企业可委托中介机构对担保业务进行资信调查和风险评估工作预防性对外担保管理制度担保风险

9、评估报告风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12345会计报表项目9.1-CT29.1-CA11担保人的风险评估报告须报授权人员审批编制/审批预防性对外担保管理制度部门领导审批意见9.1-R7未签订抵押担保合同，导致违约风险，造成公司经济利益损失，影响公司资产保全目标9.1-CT29.1-CA12根据审核批准的担保业务订立担保合同编制/审批预防性对外担保管理制度抵押担保合同草案9.1-CT29.1-CA13担保合同要明确被担保人的权利、义务、违约责任

10、等相关内容，并要求被担保人定期提供财务报告与有关资料，及时通报担保事项的实施情况预防性对外担保管理制度抵押担保合同9.1-CT29.1-CA14担保申请人同时向多方申请担保的，企业要在担保合同中明确约定本企业的担保份额和相应的责任预防性对外担保管理制度抵押担保合同不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12345会计报表项目编制/审批预防性对外担保管理制度总经理办公会批示、董事会决议对外担保编制/审核预防性对外担保管理制度对外担保管理制度编制/审核预防性对外担保管理制度合同审核意见编制/审批预防性对外担保管理制度

11、董事会/股东大会决议经办/审计预防性对外担保管理担保资料归档风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施9.1-CT9.1-CA按照决策权限报总经理办公会、董事215会审议决策，提出执行意见9.1-CT9.1-CA明确担保合同的评审流程以及各部门担保合同未经相关部门及领导会审，导致合同条款存在风险漏洞，造成法律风险，影响公司资产保全目标216职责9.1-R89.1-CT29.1-CA17担保合同的订立，须征询法律顾问或专家的意见，必要时由公司聘请律师事务所审阅或出具法律意见书9.1-CT29.1-CA18担保合同经公司董事会或股东大会批准后，由董事长（法定代表人）或其授权的代表

12、人对外签署担保合同9.1-R9未建立担保台账，详细记录担保过程9.1-CT39.1-CA19公司财务负责人及其下属部门为公司对外担保的日常管理部门，负责公司风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12345会计报表项目中发生的资产变动情况，导致公司资产管理混乱，影响公司经营效率目标及公司控股子公司对外担保事项的统一登记备案管理制度台账9.1-R10未对担保合同及与担保事项相关的文9.1-CT39.1-CA20公司财务负责人及其下属部门要妥善保存管理所有与公司对外担保事项相关的文件资料（包括但不限于担保申请书及其附件，财务负责人及其下属部门、公司其他部门以及董事会/股东大会的审核意见，经签署的担保合同等），并应按季度填报公司对外担保情况表并抄送公司总经理以及公司董事会秘书预防性对外担保管理抵押担保资料会计报表认定风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控