内控手册-17.6 无形资产管理.docx

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1、17.6无形资产管理1.1 概述规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）的无形资产管理过程。规范无形资产的管理行为，防范无形资产管理中的差错和舞弊，明确职责权限，降低经营决策、资产管理风险。1.2 适用范围适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。1.3 相关制度无形资产管理制度商标管理制度。1.4 职责分工财务部：组织编制无形资产预算，建立无形资产台账，进行日常账务处理，组织相关部门对无形资产进行减值测试。授权审批人员：审批无形资产预算。档案室：负责土地使用权证和特许权证等资料的统一管理。供应链中心IT

2、部：参与审批所有电脑软件的采购申请；负责电脑软件的统一管理，建立电脑软件台账并定期进行清查盘点与分析，包括电脑软件版权、使用、授权、处置等的管理。法律事务部部：参与审批无形资产外购合同，处理侵权纠纷。战略与证券管理部：商标的登记注册以及品牌的建立与维护。1.6控制目标序号内控手册唯一具体控制目标编号控制目标目标类别117.6-CT1确保无形资产相关的财务记录准确性财务信息真实性目标217.6-CT2明确无形资产的管理部门经营效率目标317.6-CT3确保商标专利品牌不被侵犯经营效率目标417.6-CT4确保公司的品牌得到维护经营效率目标517.6-CT5确保无形资产转让得到合理控制经营效率目标

3、1.7控制矩阵风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定1存在和发生/真实性;2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12345会计报表项目17.6-R1无形资产没有明显界定规则，导致部分资产的入账和核算错误，影响财务报表的真实性17.6-CT117.6-CA1明确无形资产定义与范围，制定无形资产确认规则预防型无形资产管理制度无形资产管理制度无形资产17.6-R2无形资产管理的归口部门不恰当，管理部门没有相关知识，导致部分无形资产的管理不到位，影响公司无形资产的保值增值17.6-CT217.6-CA2公司应当明确各类

4、无形资产的归口管理部门及其专员，并明确其管理职责预防型无形资产管理制度无形资产管理制度17.6-R3无形资产未及时做入账处理，导致财17.6-CT117.6-CA3无形资产根据经审批的请购单、合同等资料入账，财务部依据上述文档中无形记账/审核预防型无形资产管理入账会计凭证；无形资产风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12345会计报表项目务报表不准确资产金额及时进行账务处理，相关人员负责对凭证进行审核制度请购单；合同协议17.6-R4商标、专利等无形

5、资产没有及时进行登记和注册，导致商标和专利失效，造成无形资产的损失17.6-CT317.6-CA4明确商标等无形资产进行注册和登记的岗位、时间安排，并定期检查其时效，以便及时更新注册信息经办/检查预防型商标管理制度商标管理制度17.6-R5无形资产所有权清单不完整，导致无形资产核对和维护困难，影响无形资产的保值和增值17.6-CT117.6-CA5财务部维护一份详细完整的无形资产台账，包括无形资产的名称、取得日期、产权归属、取得方式、寿命、使用部门等详细信息。指定专人负责保管无形资产所有权证。在无形资产相关所有权证信息更新时，经办部门及时通知财务部对无形资产台账进行更新预防型无形资产管理制度无

6、形资产台账无形资产会计报表认定风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露会计报表项目1234517.6-R6无形资产未按时进行减值测试或减值计提不准确，造成资产核算不准确17.6-CT117.6-CA6按照会计准则、公司的相关规定，统一无形资产减值计提标准，并确定无形资产减值测试的时间点预防型无形资产管理制度相关会计凭证无形资产17.6-R7无形资产减值信息未及时收集和分析处理，导致资产无故损失17.6-CT117.6-CA7确定每年末无形资产减值计提的岗位职责，指定

7、专人进行无形资产减值信息收集并形成初步报告，经过授权人员审批后计提预防型无形资产管理制度公司资产减值初步报告、相关会计凭证无形资产17.6-R8无形资产的调拨或转让未经适当审批，导致资产管理混乱17.6-CT517.6-CA8建立严格的无形资产调拨与转让机制，明确无形资产调拨和转让过程中的授权审批体系经办/审批预防型无形资产管理制度无形资产转让机制营业外支出、营业外收入17.6-R9缺乏品牌建立和维护意识17.6-CT417.6-CA9公司应当明确品牌管理专员职责，并定期组织关于品牌建立和维护的相关培预防型内部人员培训风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活

8、动类型对应制度控制痕迹会计报表认定1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12345会计报表项目训，并下发相关资料，以提高员工的品牌建立和维护意识17.6-R1O缺乏品牌建立和维护的有效措施17.6-CT417.6-CA1O建立公司品牌的维护办法，有效保护公司品牌预防型无形资产相关法律17.6-R11没有及时申请注册商标17.6-CT317.6-CA9应当指定专人负责申请商标注册，明确其管理职责以及商标注册的期限要求预防型商标管理制度商标管理制度17.6-R12没有及时对侵犯商标者提起诉讼17.6-CT317.6-CA11公司应主动收集侵犯公司商标的信息，对侵犯

9、公司商标者及时提出诉讼预防型商标管理制度诉讼材料17.6-R13未按规定确认商誉并进行商减值准备，影响财务报表准确性17.6-CT117.6-CA12财务部根据会计准则确认商誉，计算合并成本与合并中取得被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，并经过相关授权人员复核，确保计算金额的准确性记账/审核预防型无形资产管理制度无形资产管理制度商誉风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12345会计报表项目17.6-CT117.6-CA13每年年末，财务部对商誉减值迹象进行评估，并编制减值迹象评估报告，该报告经过授权人员审批签字，并盖公司章确认。如果存在商誉减值迹象，应当进行商誉减值测试，测试结果经过授权人员审批签字，并盖公司章确认，如果需要计提减值准备，则由财务部进行入账处理，并经过授权人员审核。经办/审核预防型无形资产管理制度无形资产管理制度商誉