【实用版】公司财务核算制度.docx
《【实用版】公司财务核算制度.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《【实用版】公司财务核算制度.docx(13页珍藏版)》请在第一文库网上搜索。
1、公司财务核算制度一、核算基础公司会计事项采用权责发生制确认原则;记帐方法采用借贷记帐法;公司会计年度采用历年制一月一日至十二月三十一日止;记帐本位币为人民币;会计处理方法前后各期应保持一致,不得随意变更;会计记录事项必须客观、正确。二、会计科目使用规定现金本科目核算企业的库存现金,主要是核算日常经营活动中以现金收支的各项收入(销售款一律存入银行)、费用以及从银行提取现金,该科目下一般不需下设二级明细科目。其具体用于:1、 提现;借:现金贷:银行存款2、 以现金收取的保证金等;借:现金贷:其他应付款一保证金等3、 公司内部的借款、业务部门出差借款、行政部门的备用金、零星费用的报销等;借:营业费用
2、、管理费用、其他应收款等贷:现金银行存款本科目是核算日常经营活动中以银行收支的各项收入、费用,该科目设置二级明细科目,二级科目的设置是以开户行账号来设置,有一个开户行账号,就必须设置一个二级明细科目,本科目月末与银行对账单核对,制作“银行调节表”,且双方截止日期在每月月末,尽量减少未达帐。其具体用法如下:1、 以银行存款入账的商品销售收入等;2、 以银行存款支付的贷款、装璜维修费用、日常购办公用品费用、职工就餐费用、上缴的各项税费等;3、 总公司与其他公司之间款项的往来划转及其他往来的划款。4、 在日常账务处理中,不能出现非正常银行存款科目一借一贷现象,必须通过正常往来科目核算。5、 分录如下
3、:收入:借:银行存款_XX贷:应收账款、主营业务收入、其他业务收入等支出:借:预付账款、营业费用、管理费用、应交税金贷:银行存款_XX划款:借:应收帐款、其他应收款等贷:银行存款_XX银行存款年末不能有付款的未达帐项,不能有大的收款的未达帐项,只能有年末最后1-2天零星收款的未达帐。应收账款本科目核算我公司因销售商品、提供劳务等,应向购货单位或接受劳务单位收取的款项;本科目设置二级科目核算,此科目为单位往来科目;我公司不单设预收账款科目核算,在发生预收款时纳入应收帐款核算,在编制报表时按照期末借贷方余额进行重分类调整。应收帐款贷方余额应在预收账款中反映。销售欠款分录:借:应收账款XX贷:主营业
4、务收入贷:应交税金一应交增值税一销项税欠款回款分录:借:银行存款XX贷:应收账款XX预收款分录:借:银行存款XX贷:应收账款XX报批冲销坏账时:借:坏账准备一应收账款坏账准备贷:应收账款XX其他应收款本科目核算我公司内部单位或个人及其他相关单位的应收款项,本科目设置二级科目核算。本科目在编制报表时按照期末借贷方余额进行重分类调整。会计分录:客户往来借款:借:其他应收款一XX单位贷:银行存款个人借款:借:其他应收款一XXX(含差旅费)贷:现金预付帐款确认无法收回,转入其他应收款核算:借:其他应收款一预付帐款转入贷:预付账款XX各往来单位及个人还款时,做相反分录。按账龄分析法计提坏账准备时:借:管
5、理费用一其他应收款坏账准备贷:坏账准备一其他应收款坏账准备冲销其他应收款坏账时:借:坏账准备一其他应收款坏账准备贷:其他应收款公司暂借款应及时进行清理,属于费用性质应及时督促相关人员报销冲账处理。不得长期挂账。预付账款本科目核算我司因购买商品和接受劳务供应等而应付给供货单位的款项,以及按照购货合同规定预付给供货单位的款项。本科目分二级科目核算,且都为单位往来科目;对于供货单位破产等原因无法收回的预付款余额(借方)转入其他应收款科目核算,计提坏账准备;该科目月末编制报表需进行重分类调整。预付帐款与应付帐款余额有同一单位的,在编制报表时抵冲后再进行重分类调整。其主要二级科目明细及用法如下:1、付款
6、分录:借:预付账款XX供应商贷:银行存款XX银行2、收到发票:借:应付账款_XX供应商借:应交税金应交增值税进项税贷:预付账款XX供应商原材料本科目核算公司库存的各种材料,包括各种原材料及主要材料、辅助材料等。1、购入并已验收入库的原材料,按实际成本,借:原材料借:应交税金应交增值税(进项税额)贷:银行存款、应付账款、应付票据2、托外单位加工完成并已验收入库的原材料,按实际成本,借:原材料借:应交税金应交增值税(进项税额)贷:委托加工物资、应付账款等3、接受捐赠的原材料,按捐赠实物的发票、报关单、有关协议以及同类实物的市场价格等资料确定的价值借:原材料贷:资本公积低值易耗品本科目核算单位价值较
7、低,使用年限较短,不能作为固定资产的各种用具、设备;该科目是以部门为核算单位;对于低值易耗品的摊销,我司采用一次摊销法,即在购入后,在当月将其全部摊销。月末一般不存在余额。购入时:借:低值易耗品-XX贷:现金、银行存款摊销时:借:营业费用-低值易耗品摊销管理费用-低值易耗品摊销贷:低值易耗品-XX产成品本科目核算企业库存的各种产成品的实际成本,按产成品的种类、品种和规格设置明细帐。(产成品是指企业已经完成全部生产过程并已验收入库合乎标准规格作为商品对外销售的产品。)1、生产完成验收入库的产成品,借:产成品贷:生产成本、委托加工物资等科目。2、月末结转成本借:销售成本贷:产成品待摊费用本科目核算
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 实用版 实用 公司财务 核算 制度