(新)XX企业酒店财务工作的简单阐述.docx

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1、XXXX酒店财务工作的简单阐述酒店的财务工作应该以会计核算为基础，财务管理为主基调，核算为管理服务，管理为核算指引方向，财务人员应参与到业务过程，向经营部门提供数据支撑，给出财务分析和财务建议。我们可以从几个方面去开展财务工作：一、构建财务管理体系，包括：财务基础设置、预算体系、核算体系、报表体系，1 .财务基础设置1）组建财务队伍，设置岗位包括：财务总监、财务经理、总账会计、出纳、成本会计、应收会计、审计、采购、仓管、收货等；2）配置会计电算化软件：财务ERP软件、酒店管理软件；3）建立财务制度，规范财务方面的业务流程，如：资金使用管理制度，费用报销审批流程，采购制度与流程，资产管理制度，内

2、控审计流程等。2 .预算体系1）明确酒店战略定位，综合酒店资源状况，通过本量利分析，制定价格体系和经营目标预算；2）预算大致分项：收入预算、成本预算、人工成本预算、销售费用预算、经营费用预算、管理费用预算、投资预算、税收预算、利润预算、现金流量预算、资产负债表预算。3 .核算体系1）会计核算，税收筹划，申报纳税。4 .报表体系1）财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表等;2）经营分析：收入分析，成本分析，费用分析，应收款账龄分析等；3）财务分析：偿债能力分析（营运资本、资产负债率、现金流量利息保障倍数等），营运能力分析（应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等），盈利能力分析（营业净利率、

3、总资产净利率等）。二、税收筹划税收筹划的理念是指通过筹划达到合理节税、少交税的目的，而不是不交税和偷、漏税，税收筹划的基础是以不违反税收政策为前提，围绕着税收优惠政策展开税收筹划工作，规避税务风险，合理避税节税。酒店的税收筹划包括：1）增值税筹划；2）企业所得税筹划；3）个税和社保费用的筹划。三、从经营中创造财务价值从财务的角度来说，酒店的每一项经济业务，都是一种资金运动的过程，是资金的形式转换而产生价值的运动过程。财务管理的本质就是资金管理，从经营的角度对投资、筹资和融资、营运几个方面来进行财务管理。1 .投资和筹资融资酒店的投资指的是非金融性的投资，主要是用于经营性的非流动资产投资，筹资和

4、融资主要也是为满足经营性资金的需求，可以从偿债能力、营运能力、盈利能力和资本成本几个方面来评估衡量投、融资的决策和实际操作，优化投、融资方案，降低财务成本。2 .营运酒店的营运过程是销售、采购、生产和服务、薪资等业务的循环过程。财务人员要走出财务部，深入业务部门，了解业务过程，以财务BP的角度，参与经营思路，协助梳理和优化业务流程，通过数据分析和评估，及时发现业务过程中存在的问题和不足，便于业务部门进一步处理和改善。财务通过参与整个业务过程和进行一系列的财务工作，开源节流，创造财物价值，在实际工作中，我们以战略目标为前提，全面预算管理为切入点，结合绩效考核管理办法，建立数据分析和评估模型，从收

5、入核算、成本控制、费用管理等方面来深入管理：1）明确战略定位，参与制定销售指标首先，要明确酒店的战略定位，是高效率低效益的薄利多销战略，还是高效益低效率的产品差异化战略，然后围绕着既定的战略目标，综合酒店的资源状况，确认销售指标。通过酒店的产品定位、可接待宾客的容量、周边的客源渠道，预计可达到的出租率，适用本量利分析法，制定价格体系和销售指标。2）核算收入，分析和评估客源结构，增加收入因为酒店的资源是有限的，我们通过财务分析，把有限资源的价值创造最大化，在常规的基础上增加收入。一是按客源结构来分析收入值，分析各项客源渠道的收入值，与预算及同期的数据对比，根据对销售达标率、销售增长率、收入效率等

6、方面的数据分析，分析各类客户的消费周期，分析客情，给出财务建议，根据接待量有针对性的调整客源结构，比如：客源高峰期的时候，向消费力高的散客倾斜；不是高峰期的时候，分析哪类客户还有增长的空间，做针对性的倾斜营销。二是对应收账款进行账龄分析，根据应收客户的回收周期，按收入质量来优化调整客户，合理风控，加速应收账款周转率，增加现金流量，提高现金收益。3）通过成本控制和费用管理，扩大利润酒店的成本主要有采购成本和直接耗用成本，采购成本控制采用的方法：组建询价小组、建立询价体系，货比三家，择优选取定点供应商，建立采购供应链，协议定期付款，保证货源稳定和高性价比及资金的利用率。直接耗用成本的控制：和营收额

7、挂钩，用营收毛利率来控制。餐饮采取单品毛利率和综合毛利率结合的方式，每个菜品制定出单品毛利率。根据每个菜品的单品毛利率和销售量，核算出理论综合毛利率，根据实际耗用量核算实际综合毛利率，结合绩效考核的综合毛利率指标（度假酒店的餐饮成本率率一般在40%-45%左右），分析差异，如实际值低于理论值和考核指标，有两种原因，原料浪费或者菜品的销售结构需要调整。如实际值和理论值差距不大，高于考核指标，可以采取适当让利促销，增加客源。客房的周转材料成本率考核指标一般在15%左右，可以结合客房的出租房间量核算单间耗用系数，单品耗用系数参考值0.7左右。酒店费用按收入费用比率来控制，主要以人工费用和能耗费用为主

8、。人工费用的营收费用率在30%-35%区间，能耗费用在5%-8%区间。人工费用可以采取正式工、实习生、季节工、劳务工形式结合的方式，来降低直接工资和相应的社保税费。4）加强资产的管理，避免资产流失，降低重置成本，扩大利润。酒店的资产管理可以分为固定资产的管理和营运物品（低值易耗品）的管理。首先，资产的领用要做好记录，资产归口使用部门管理，谁用谁负责，财务部协助使用部门建立资产台账，固定资产每半年盘点一次，营业场所的营运物品实行“定位定额”管理，每日发生损耗时，凭损耗单从二级库领取补充额度，每月盘点，每月统计损耗，分类统计客赔和员赔数量，超过酒店损耗率标准的，有相关责任人赔偿。损耗率一般按营业额的0.3%-0.5%计算。总的来说，酒店财务要走出原有的会计角色，财务不仅是职能部门的岗位角色，也是后勤服务的岗位角色，财务不仅要完善财务制度，在做好内控管理、会计核算和税收筹划的同时，更要作为业务部门的合作伙伴，参与到经营管理中去，事先预算、事中分析、事后考核，为酒店的经营提供有效的财务数据和财务分析，创造财务价值。