工资稽查重点.docx

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1、刚刚，税局出具了几份税务处罚公告：其中针对“通过虚列非本单位职工工资“、通过私户发放工资未按规定如实在账上记载”等进行了处罚；更早之前,多家公司因“员工工资长期3500元或5000元”收到了税务局的风险警告01多家公司这样发工资被查1隐瞒员工数量，私户发工资被查某公司通过隐瞒员工人数，使用私户给员工发放工资,没有按实际发放工资进行工资费用核算和扣缴员工工资薪金个人所得税，导致工资费用核算不实，少扣缴员工工资薪金个人所得税最终对该单位未如实申报营业收入、工资佣金费用核算不实等行为罚款76万多;（一）未如实申报营业收入你单位利用法定代表人助私人账户收取营业收入，部分私账收入不登记入账.不进行纳税申

2、报，导致少缴增值税和相关税费。你单位2017年取得营业收入（含税）16180291.69元,折算成不含税收入15465887.2元,少申报3235673.14元；2018年取得营业收入（含税）30945597.03元,折算成不含税收入29193959.46元,少申报1645不9.58元.（二）工资、佣金费用核算不实，未如实代扣代缴员工工资薪金个人所得税和合作商佣金劳务报一个人所得穗你单位隐瞒员工人蔽1使用法定代表人招商银行的私联5给员工发放工资.没有按实际发放工资进行工资费用核算和扣缴员工工本薪金个人所得税,导致你单位工资费用核算不实，少扣缴员匚工资薪金个人所得税.你电位2017年实际发放工资

3、薪金3499119.73元,应扣缴个人所得税151517.05元，但企业所得税前列支工资费用2768330.03元已扣缴个人所得税216362元少扣缴129880.85元；2018年实Jj1法事实：际发放工资薪金6988390.1元，应扣缴个人所得税211548.95元,但企业所爵税前列支工资费用5731064.22元,已扣徽个人所得税39392.6元,少扣微172156.35元.两年一共少扣缴工资薪金个人所得税302037.2元.你他位使用法定代表人,招商银行的私Ifc女付靖合作商介绍顾客的佣金费用,没有进行佣金费用核库和扣缴合作商劳务报酬个人所得税.2017年支付佣金800219.7元,应

4、扣徽未扣缴个人所得税115386.17元；2018年支付佣金910411元,应扣缴未扣缴个人所称税150404.38元.两年一共少扣殿265790.55元.（=）收支核算不实,少微企业所得税根据1：述发现问题（-）.你单位应调增2017年晋业收入32356734元，2018年资业收入1645869.58元，少缴的增值税的附加税费应调整各年转业税金及附加。根据上述发现间朋（二），你单位应调增2017年工资费用750789.7元，238年工资费用1257325.88元.中华人民共和国税收征收管理法第六十三条第款的规定.你单位217年、2018年部分收入不矍记入账,不进行纳税申报,导致少缴增值税、城

5、市：维护建设税、企业所得税的行为是偷税处罚类别：罚款对你单位2017年、2018年少微增值税220429.22元,少缴城市维护建设税15430Q7元，2018年少缴企业所得税716743.9元,处以少缴税款百分之五十的罚处罚内容：款,罚款金额合计476301.7元.根据中华人民共和国税收征收管理法第六十九条的规定，对你单位少扣缴个人所得税567827.75元处以百分之五十的罚款，罚款金额283913.97元。封款金额（万元）：76.0215672 .虚列职工工资被罚某公司通过虚列非本单位职工工资并发放给本单位职工，少未代扣代缴个人所得税被罚4万多；2015年2月至2023年10月，你单位企业所

6、得税前扣除非单位职工H；处罚事由等4人个人负担的社保、公积金共计223573元，其中2015年10734.2元，2016年13907.23元，2017年18056.21,2018年34832.29元，2019年49075.52元，2023年,6452.71元.2023年50514.84记.企业手得税纳税申报时未作纳税调整。2017年5月至2023年你单巡过虚列非本单位职工工资并发放4本单位职工卜某某等人，少未代扣代缴个人所得税。以上事实你单位提供的账册、凭证、纳税申报表及书面情况说明作为证据，处罚依据根据中华人民共和国税收征收管理法第六十三条第一款，第六十九条等规定。纳税人名称统一社会信用码组

7、织机构代码纳税人识别号法人证件号码3*8法人姓名对你单位列支与生产经营无关的支出，少交企业所得税行为认定为偷税，处以少缴税款百分之五处罚结果十的罚款，以及应扣未扣税款个人所得税的行为，处以应扣未扣税款百分之五十的罚款，合计44614.04元。3 .虚列工资、税前列支成本被罚某公司通过虚列人员工资，税前列支成本，无实际支付凭据，计入主营业务成本中的191500元，非真实发放人员工资，是为了少缴税款虚列的职工工资薪金被罚1万多；价单.虚列人员工资:税前2支成本：无实际主付凭据,你单位法定代表主动承认，计,入主营业务龙本中的191500元，非真实发放人员工资，息为了少缴税款虚列的职工工资薪金。处切聿

8、出2018年5月根据主管税务局通知，你单位自查补缴2017年12月未开票收入增值税17726.50元，未申报缴纳相应的城市建设维护税及教育费附加。处罚依据中华人民共和国税收征收管理法第六十三条规定纳税人名称.一统一社会信用码组织机构代码纳税人识别号法人证件号码法人姓名林刑仲里对你单位虚列人员工资，结转成本少缴企业所得税和经税务机关通知申报而未申报城市建设维护处.用米税的行为定性为偷税，处少缴税款百分之六十的罚款12106.88元。4 .私户发放工资被罚某公司通过个人银行账户发放工资、奖金和离职补偿金没有按规定如实在账上记载最终被罚26万多；违法行为类型：违反税收管理*m*2.你单通过个人银行账

9、户发放工资、奖金和离职补偿金没有按规定如实在账上记载I你单位在2009年1月至2019年12月期间先后通过J安银行个人账户、平安银行和中信银行的个人账户发放部分工资、奖金和离职补偿金，该部分工资薪金没有代扣代缴个人所得税。中华人民共和国税收征收管理法第六十九条、第八十六条、广东省税务系统规范税务行政处罚裁量权实施办法（国家税务总局广东省税务局公：告2023年第2号）附件广东省税务系统税务行政处罚裁量基准第三十七项的规定，你单位积极配合税务机关检查，主动补扣税款处罚类别：罚款处罚内容：对你单位应扣未扣个人所得税的行为处以应扣未扣的税款52665643元0.5倍的罚款263328.33元。罚款金额

10、（万元）：26.3328335.工资5000元以下收到风险警告多家公司因员工工资长期3500元或5000元，收到税务局的风险警告，“经查询，贵公司申报正常工资薪金所得收入为3500元或5000元的情况，只有基本减除费用，无其他扣除项，此类收入已被列为风险疑点数据”对，发现你单位存在10个以上员工工资收入为3500元或5000元，只有基本减除费用且无其他扣除项的情况，数据真实性存在舒卢fc1H疝对申报情况进行自我核实。（一）如数据有差错，请在扣缴端对所有不雇重教攻务短信】尊敬的纳税人，您幻：经查询，贵公司存在申报正常工资薪金所得收入为3500元或5000元的情况，只有基本减除费用，无其他扣除项，

11、此类收入已被列为风险疑点数据，并将影响纳税人综合所得个人所得税汇算清缴，请收到短信后，扣缴单位应立即开展自查核实相关情况，如发现人员信息或申报数据不实、不准的，务必逐月进行更正。具体操作流程请参见国家税务总局市税务局网站发布的扣缴单位申报数据自查修正操作指引。IMi02严征管下这样发工资真的不行了有些公司为了逃避个税，手段可谓多样：比如无中生有、虚造员工、阴阳工资、故意用私户/现金发放工资等如上文案例，随着金税四期的建设推进，企业再想用这种方法逃避个税，无异于火中取栗！un3jm:1使用私户/大量现金方式发放工资此前中国人民银行曾发布施行人民币大额和可疑支付交易报告管理办法；如果发生了大额支付

12、交易或可疑支付交易，金融机构就会通过相关系统与支付交易检测系统连接报告给银行,随后依数据分析与逻辑判断等方式，来决定是否开始联动核查！以下这几类交易最容易被稽查：公转公超200万；私户转账（境内超50万，境外超20万）金额过大；公户私户频繁互转；转入转出异常（如分批集中转出、集中转入分批转出）；资金流向与经营无关；频繁开销户；闲置账户大量交易等。2 .虚构/隐藏员工人数如上文案例，无论虚构员工人数还是隐藏员工人数，通常都是利用现金/私户发放工资来实现套取公司资金、少缴或不缴税款的目；随着金税四期的推进，多部门信息联动，大数据联网核查等的形成，银行、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工

13、商管理等早就接入信息联网核查系统,再想通过这种方式进行违规避税，已经基本没有了操作空间！存在以下表现形式的企业，一定要抓紧自直：个人所得税申报的人员数和缴纳社保的人员数差异较大；隐藏人数，从而达到小微企业标准来享受小微企业所得税优惠政策及其他优惠政策；非法获取个人信息，虚列人数分解高工资达到少缴个人所得税的目的；未将聘用的退休人员、临时用工人员纳入公司员工范畴；会计编制的工资发放记账凭证附件仅为银行代发工资的支付证明，而没有人员明细；未及时删除离职人员信息，存在已离职员工仍申报个人所得税的现象等。3 .变相要求员工“找票冲抵工资”比如员工工资7000元，其中2000元必须以住宿、餐饮、加油等发

14、票报销工资及工资性质的各种补贴；长期以往，势必会造成企业费用异常，导致税务部门的关注,从而引发进一步的税务稽查长贝咨询提醒：发票问题，尤其是虚开发票这条红线绝对不能碰！除了面临税务处罚外，还将面临刑法条例的处罚！4 .对高收入人群进行工资分拆比如：对于高收入人群（比如总经理、副总等）部分公司将其工资薪金进行分拆，计入公司其他员工的工资薪金中，并以分拆后的金额进行个人所得税的纳税申报,从而实现降低个税的目的；5 .大量员工零申报如上文案例，大量员工长期工资在3500元或5000元,只有基本减除费用，无其他扣除项，很容易被税务局列为风险疑点数据6 .将工资拆分成基本工资及补贴单位将员工的工资拆分成

15、基本工资、奖金、各种补贴等,以下列方式发放实际具有工资性质的津贴、补贴来实现少缴或不缴纳个税的目的：比如，以误餐补助名义发放工资等性质的补贴、津贴（单位以误餐补助名义发放给员工的补贴、津贴，实际不属于误餐费用的，应当并入当月工资薪金所得计征个人所得税）；比如，以差旅费津贴名义发放工资等性质的补贴、津贴（单位以差旅费津贴名义发放给员工的补贴、津贴，实际不属于差旅费津贴的，应当并入当月工资薪金所得计征个税）；7 .其他补贴未列入工资申报个税有些公司以现金形式发放的补贴（比如出差补贴、取暖补贴、通讯补贴、话费、结婚补贴、生日礼金等）未列入工资申报个税，造成偷税行为；8 .工资薪金、劳务费随意转化比如：一些公司将劳务工、临时工、第三方员工等，明明支付的是劳务费，但因为无法取得发票，却将其按照工资薪金进行申报9 .重复扣减个人所得税专项附加扣除比如：员工从两处及以上取得工资薪金所得，扣除项目不符合规定等（在一个纳税年度内只能选择一处取得的所得中减除）；10 .适用税目不正确比如：部分企业存在计算个税时，故意把“工资薪金项目