内部控制缺陷认定标准.docx

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1、内部控制缺陷认定标准为保证XX公司(以下简称公司)内部控制制度的建立健全和有效执行，促进公司规范运作和健康发展，根据企业内部控制基本规范的有关规定，结合公司实际，制定本认定标准。凡有下列情形之一的均视为有内部控制缺陷。1公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：项目重大缺陷重要缺陷一般缺陷营业收入潜在错报错报营业收入总额的0.6%营业收入总额的03%错报营业收入总额的0.6%错报营业收入总额的0.3%资产总额潜在错报错报资产总额的0.6%资产总额的03%错报资产总额的66%错报资产总额的0.3%公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：(1)出现以下情形的，认定为重大缺陷：a.

2、董事、监事、高级管理人员滥用职权，发生贪污、受贿、挪用公款等舞弊行为；b.财务报告存在重大错报，需要更正已公布报告；c,未设立内部监督机构，内部控制无效；d.重要业务缺乏制度控制或制度体系失效。(2)出现以下情形的，认定为重要缺陷：未按公认会计准则选择和应用会计政策；b当期财务报告存在重要错报，未能识别该错报；C.重要业务制度或系统存在缺陷；d.未建立反舞弊程序和控制措施。(3)一般缺陷：未构成重大缺陷、重要缺陷标准的其他内部控制缺陷。2、公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：项目重大缺陷重要缺陷一般缺陷营业收入潜在错报错报营业收入总额的0.6%营业收入总额的03%错报营业收入总额的0.6%错报营业收入总额的0.3%资产总额潜在错报错报资产总额的0.6%资产总额的03%错报资产总额的0.6%错报资产总额的0.3%公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：(1)出现以下情形的，认定为重大缺陷：缺陷发生的可能性高，会严重降低工作效率或效果、或严重加大效果的不确定性、或使之严重偏离预期目标。(2)出现以下情形的，认定为重要缺陷：缺陷发生的可能性较高，会显著降低工作效率或效果、或显著加大效果的不确定性、或使之显著偏离预期目标。(3)一般缺陷：缺陷发生的可能性小，会降低工作效率或效果、或加大效果的不确定性、或使之偏离预期目标。