湖北省审计机关规范审计处罚自由裁量权指导规则.docx
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1、湖北省审计机关规范审计处罚自由裁量权指导规则第一章总则第一条为了规范审计处罚自由裁量行为,确保处罚合理适当,维护公民、法人或者其他组织的合法权益,根据中华人民共和国行政处罚法中华人民共和国审计法中华人民共和国审计法实施条例等法律、法规规定,结合我省实际,制定本规则。第二条本规则所称审计处罚是指审计机关依法对违反国家规定的财政收支、财务收支行为和违反相关法律、法规、规章的行为,对被审计单位及直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法采取的处罚措施。审计处罚种类有:(一)警告、通报批评;(二)罚款;(三)没收违法所得;(四)依法采取的其他处罚措施。本规则所称审计处罚自由裁量权是指审计机关在法定的审计
2、处罚权限范围内,作出是否给予审计处罚,以及处罚的种类和幅度的自主决定权。第三条湖北省审计机关实施处罚行使自由裁量权时,适用本规则。法律、法规、规章和上级审计机关的规范性文件对审计处罚自由裁量权行使有明确规定的,从其规定。第二章基本原则第四条审计机关行使审计处罚自由裁量权,应当以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,坚持党中央对审计工作的集中统一领导,立足经济监督定位,聚焦财政财务收支真实合法效益主责主业,遵循处罚法定、程序正当、过罚相当、公平公正公开和处罚与教育相结合原则,依法维护公民、法人或者其他组织的合法权益。(一)处罚法定原则。审计机关行使审计处罚自由裁量权,必须符合立法目的和宗旨,所
3、采取的措施和手段应当必要、适当;不得超越法律、法规、规章规定的自由裁量幅度和权限。(二)程序正当原则。审计机关行使自由裁量权实施审计处罚,必须遵循法定程序,充分听取当事人的意见,依法保障当事人的知情权、参与权和获得救济的权利。(三)过罚相当原则。审计机关行使自由裁量权实施审计处罚,必须以事实为依据,作出的处罚要与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当。(四)公平公正公开原则。审计机关行使自由裁量权实施审计处罚,应当平等对待被审计单位和有关责任人,排除不相关因素的干扰,依法将处罚的依据和结果以适当的形式公开。(五)处罚与教育相结合原则。审计机关行使自由裁量权实施审计处罚,应当遵循教育优先
4、,与首次违法、轻微违法免罚清单等执法制度相衔接,做好教育、引导工作。审计机关行使审计处罚自由裁量权,应当把干部在推进改革中因缺乏经验、先行先试出现的失误和错误,同明知故犯的违纪违法行为区分开来;把上级尚无明确限制的探索性试验中的失误和错误,同上级明令禁止后依然我行我素的违纪违法行为区分开来;把为推动发展的无意过失,同为谋取私利的违纪违法行为区分开来。第五条同一违法行为违反了不同法律规范的,在适用法律规范时应当遵循下列原则:(一)上位法与下位法之间有不同规定的,适用上位法;(二)上位法有原则性规定,下位法有具体规定,适用下位法;(三)一般法与特别法之间有不同规定的,适用特别法的规定;(四)同一机
5、关制定的法律、法规和规章,针对同一事项的规定,适用颁布在后的规定。其它规范性文件可以用于具体执法中对法律法规条文含义的理解以及实施处罚的理由阐释,但不得单独援引作为实施审计处罚的适用依据。第六条审计机关行使审计处罚自由裁量权,不得出现下列情形:(一)违法事实、性质和情节与受到的处罚相比,畸轻或者畸重的;(二)同一区域内、依据同一法律、法规和规章规定办理的同类案件中,违法事实、性质和情节基本相同,但受到的审计处罚差异较大的。第三章具体规则第七条除法律、法规和规章另有规定外,被审计单位和有关责任人实施的违法行为,按照其违法的事实、性质、情节和危害后果的轻重程度、主客观因素及其他相关因素划分为三类:
6、轻微违法行为、一般违法行为和严重违法行为。对上述违法行为,应当依法区别不同情形进行认定和分类,并依照其违法行为的具体情形相应地给予处罚。第八条具有下列情形之一的,是轻微违法行为:(一)被审计单位拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料,经责令改正后及时改正的;(二)被审计单位提供的资料不真实、不完整,经责令改正后及时改正的;(三)被审计单位拒绝、阻碍检查,经责令改正后及时改正的;(四)被审计单位违反国家规定的财务收支行为,数额较小,情节轻微,没有违法所得的。第九条具有下列情形之一的,是严重违法行为:(一)被审计单位拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料,造成危害后果或屡查屡犯的;(二)被审计单位提供的资
7、料不真实、不完整,造成危害后果或屡查屡犯的;(三)被审计单位拒绝、阻碍检查,造成危害后果或屡查屡犯的;(四)被审计单位违反国家规定的财务收支行为,数额较大,情节严重,给国家经济安全造成较大影响的;(五)有关人员对前四项违法行为负领导责任或直接责任的。第十条实施第八条、第九条之外的违法行为,是一般违法行为。第十一条法律、法规、规章规定应当并处的处罚种类,不得选择单处;可以单处也可以并处的,应根据具体情况选择单处或者并处。法律、法规、规章规定必须给予警告或者责令改正的违法行为,应当先书面督促被审计单位、有关责任人及时改正;如不改正,再依法作出罚款或者其他处罚。法律、法规、规章规定应当没收违法所得,
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