集团账款管理制度.docx

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1、集团账款管理制度说明1、账款管理是财务管理活动中一项重要的管理内容。2、集团现在发生的账款业务不是很多，实行本制度的时机尚不成熟。3、但随着业务的发展壮大，赊销业务及信用政策的开展，账款管理作为一项必不可少的管理活动势必会提到日程上来。因此，建议将本制度作为储备制度，在适当的时候予以施行。4、本制度中所列数字为咨询公司建议数据，在具体执行中可视企业的实际情况进行调整。第一章会计员账款回收考核办法第一条 为激励各事业部（子公司）会计人员，努力协助业务代表催收账款，以加速账款回收，并借以评核其账款作业绩效，特制定本办法。第二条 事业部（子公司）会计人员应依应收账款管理办法的规定，切实执行账款作业，

2、以使该事业部（子公司）每月的应收账款比率（月底应收账款余额/当月份的销货净额）保持在30%以下，且无逾期账款的记录。并应逐月或每季提供事业部（子公司）主管有关各业务代表未收款情况的资料，以确保各笔账款的安全。第三条 凡各事业部（子公司）完成月份业绩目标，而其当月底的应收账款比率在20%以下者，该事业部（子公司）会计员应予奖励如下：（一）月底应收账款比率10%以下者，奖金300元；（二）月底应收账款比率15%以下者，奖金200元；（三）月底应收张款比率20%以下者，奖金100元。第四条 事业部（子公司）会计员因努力协助催收应收账款，而使该单位应收账款比率连续3个月维持30%以下者，一律另予嘉奖一

3、次。反之，若因账款控制不佳，致账款比率连续两个月超过以上者，则应予严重警告一次的连带处分。第五条 合乎第三、第四条规定的事业部（子公司），当月底止或第3个月底止的逾期账在5笔以上，或其逾期账款总额在人民币5万元以上者，该事业部（子公司）会计人员不予奖励。但逾期账经事先以书面呈报副总经理以上主管核准者，应不列入计算。第六条收回的票据，票期逾应收票据管理办法的票面金额视为未收款。第二章业务员收款守则（一）账单分发第一条财务部账款管理人员依业务员类别整理账单，定期汇集编制账单清表一式三份，将账单清表二份连同账单交业务人员签收。第二条 业务人员收到账单清表时，一份自行留存，另一份应尽速签还财务部账款管

4、理人员，如发现有不属本身的账单，应立即返回。第三条 客户要求寄存账单时，应填写“寄存账单证明单” 一份，详列笔数金额等交由客户签认，收款时才交还予客户。如因寄存账单未取得客户签认致不能收款时，由业务人员负责赔偿。第四条 业务人员收到账单后，于访问时如未能立即收款，则应取得客户于账单上的签认，若未能取得客户的签认,则应尽速于发货日起3个月内，执凭收款。逾期不办以致无法收取货款时，由业务人员负责赔偿。（二）收款处理程序第五条 业务人员于每日收到货款后，应于当日填写收款日报表，一式四份一份自留，三份交财务部出纳人员。第六条 属于本市的直接将现金或支票连同收款日报表第一、第二、第三联亲自交出纳并取得签

5、认。第七条外埠地区的应将现金部分填写某某银行送款单或邮政划拨储金通知单，存入附近某某银行分行或邮局。次日上午将支票，某某银行送款单存根或邮政划拨单存根,用回形针别于收款日报表第一、第二、第三联，以挂号寄交财务部出纳人员。业务人员应将挂号收执贴于自存的收款日报表左下角备查。（三）收款记录的填写第一栏：客户号码。第二栏：客户名称。第三栏：填发票附单号码，若系自己先行开发票且尚未打出发票附单而已经收款者，请填写发票号码，若系收回退票款项时，请填写“退票通知书”的编号。账单开立日期；销货金额。第四栏：收款金额；所收现金金额；票据；所收票据金额；所收票据的兑现日期；所收票据兑付机关名称地点；支票上的银行

6、张号。*注：如因附单号码及客户号码缺填或误填，以至冲不到账，无法找出应有的销货日期以计算成绩时，不予计算收款成绩。（四）收款票期规定第八条依客户的区别规定如下：1 .直接客户。以货到收款为条件者，由送货员收取现金。签收的客户，则为销货日起1个月内的支票或现金；2 .一般客户。自销货日期起3个月内的票期。第九条收款票期超过公司的规定时，依下列方式计算收款成绩。1 .超过130天时，扣该票金额20%的成绩。2 .超过360天时，扣该票金额40%的金额。3 .超过690天时，扣该票金额60%的成绩。4 .超过9120天时，扣该票金额80%的成绩。5 .超过121天以上时，扣该票金额100%的成绩。（

7、五）收取票据须知第十条 法定支票记载的金额、发票人图章、发票年月日、付款地，均应齐全,大写金额绝对不可更改，否则盖章仍属无效，其他有更改之处，务必加盖负责人印章。第十一条 支票的抬头清写上“某某股份有限公司”全称。第十二条跨年度时，日期易生笔误,应特别注意。第十三条字迹模糊不清时,应予退回重新开立。第十四条 收取客票时,应请客户背书，并且写上“背书人某某股份有限公司”，千万不可代客户签名背书。第十五条“禁止背书转让”字样的客票，一律不予收取。第十六条 收取客户客票大于应收账款时，不应以现金或其他客户的款项找钱，应依下列方式处理。1 .支票到期后，由公司以现金找还。2 .另行订购抵账，或抵交未付

8、账款中的一部分。（六）退票的处理第十七条“退票通知书”由财务部填发，业务人员收到后应先行核对并于3日内将回执联填妥交回财务部。第十八条业务人员收到退票通知书后应于15日内前往洽收，并将结果填写“退票洽收报告”交回财务部，否则若发生问题，概由业务人员负责，如因未能如期洽收，应先通知财务部并说明拟往洽收的日期，以确保时效，维护公司的权益。第十九条退票洽收若系换票，新开的票期不得超过退票通知书填发日期45天，否则计算收款成绩时，扣减该票金额的80%,超过万元则扣减100%（七）问题客户的处理第二十条 业务人员于访问客户或退票洽收时，如发现客户有异常现象时，应填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施

9、，或视情况填写“坏账申请书”呈请批准，由财务部账款管理人员追踪处理。第二十一条 业务人员因疏于访问，未能明了客户的情况变化，并填写“问题客户报告单，通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失25%以上的金额。（注:疏于访问意味着未依公司规定的次数,按期访问客户者。）第二十二条 为掌握公司全体客户的信用状况及来往情况，业务人员对于所有的逾期应收账款，均应将未收款的理由，详细陈述于账龄分析表的备注栏上，以供公司参考,否则此类账款将来因故无法收回形成呆账时,业务人员应负责赔偿25%以上的金额。（八）坏账的处理第二十三条 “坏账申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地

10、址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，收回的可能性等，作简明扼要的叙述，经业务部门及经理批准后，连同账单或票据转交信用科处理。第二十四条坏账发生的金额，于当月份计算业务人员销售成绩时，应先予扣减坏账金额的300%。（九）账单的移交及对账第二十五条 账单移交时,应填写“账款移交清表” 一式四份，移交人、接收人及核对人均应签名以示负责，其中二份交财务部，接收人接交时，除核对账单金额外，并应注意是否经过客户签认，账单千万不可私下移交。第二十六条财务部应随意对客户办理通讯或实地对账，以确定业务人员手中账单的真实性。第二十七条 财务部应定期3个月一次核对业务人员手中的账单，或于特殊目的下

11、不定期抽查业务人员手中账单。第二十八条 业务部主管及主任应随时核对业务人员手中的账单，并负督促收款工作及催收的责任。（十）禁止事项对账的结果,如发现有下列情况者，除限令业务人员于1周内予以补正外，并依公司的规定处分。1 .收款不报或积压收款；2 .退货不报或积压退货；3 .转售不依规定或转售图利。第三章应收账款及应收票据管理办法第一条为确保公司权益，减少坏账损失,特制定本办法，以资遵行。第二条 各营业部门应详实办妥客户征信调查，并随时侦察客户信用的变化（可利用机会通过A客户调查B客户的信用情况）签注于征信调查表相关栏内。第三条 营业部门，最迟应于出货日起60日内收款。如超过期限者，财务部就其未

12、收款项详细列表，通知各营业部门主管，转为呆账，并自奖金中扣除。嗣后收回票据时，再行冲回。第四条 营业部门所收票据，自销售日起算，至票据兑现日止，以120天为限。如超过期限者，财务部即依查得资料,就其超限部分的票据所编列明细表，通知营业部门加收利息费用，利息概以月息2%计算。第五条赊销货品收受支票时，应注意下列事项：（一）注意发票人有无权限签发支票；（二）非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书；（三）注意查明支票有效的绝对必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等等是否齐全；（四）注意所收支票账号号码愈少表示与该银行往来期愈长，信用较为可靠（可直接向银行查明或请财务科协办）；（五）

13、注意所收支票账户与银行往来的期间、金额、退票记录情况（可直接向付款银行查明或请财务科协办）；（六）支票上文字有无涂改、涂销或更改；（七）注意支票记载何处不能修改（如大写金额），可更改者是否于更改处加盖原印鉴;（八）注意支票上的文字记载（如禁止背书转让字样）；（九）注意支票是否已逾到期日1年（逾期1年失效），如有背书人，应注意支票提示日期，是否超过第六条的规定；（十）尽量利用机会通过A客户注意B客户支票（或客票）信用。第六条 本公司收受的支票提示付款期限，至迟应于到期日后6日内予以处理。第七条 所收支票已缴交者，如退票或因客户存款不足，或其他因素，要求退回兑现或换票时，营业单位应填具票据撤回申请

14、书，经部门主管签准后，送财务部办理，营业部门取回原支票后，必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品，或新开支票，始将原支票交付，但仍须依上列规定办理。第八条 应收账款发生折让时，应填具折让证明单，其折让部分，应设销货折让科目表示，不得直接从销货收入项下减除。第九条 财务部接到银行通知客户退票时，应即转告营业部门，营业部门对于退票，无法换回现金或新票时，应即寄发存证信函，通知发票人及背书人,并迅速拟定善策进行处理。第十条 营业部门对退票申诉案件送请财务科办理时，应提供下列资料:（一）发票人及背书人户籍所在地（先以电话告知财务科）；（二）发票人及背书人财产（土地应注明所有权人、地段、地号、面

15、积、持分、设定抵押）。建物（土地改良物）应注明所有权人、建号、建坪持分、设定抵押。其他财产应注明名称、存放地点、现值等；（三）其他投资事项。第十一条上述债权确定无法收回时，应专案列送财务部，并附税务机关认可的合法凭证（如法院裁定书、当地派出所证明文件、或邮政信函等）呈总经理核准后，方可冲销应收账款。第十二条依法申诉而无法收回债权部分，应取得法院债权凭证，交财务部列册保管，倘事后发现债务人（利益偿还请求权，时效为15年内）有偿债能力时，应依上列有关规定申请法院执行。第十三条本公司营业人员不依本办法的各项规定办理或有勾结行为，致使本公司权益蒙受损失者,依人事管理规则论处，情节重大者应移交法办。第十四条本办法经呈准后公布实施,修订时亦同。第四章问题账款管理办法第一条 为妥善处理“问题账款”，争取时效，维护本公司与营业人员的权益，特制定本办法。第二条 本办法所称的“问题账款”，系指本公司营业人员于销货过程中所发生被骗、被倒账、收回票据无法如期兑现或部分