餐饮行业会计账务处理分录.docx

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1、餐饮行业账务处理账务处理会计实操文库账务处理流程：1 .根据审核过的原始凭证或原始凭证汇总表填制对应的记账凭证；2 .根据填制好的收付记账凭证登记现金日记账以及银行存款日记账；3 .根据填制好的记账凭证登记明细分类账；4 .对填制好的记账凭证进行汇总,然后根据记账凭证编制科目汇总表；5 .根据科目汇总表登记总分类账簿；6、期末，根据总分类账簿以及明细分类账编制资产负债表和利润表等财务报表。财务管理制度一、库存现金管理1 .公司财务部库存现金控制在核定限额内,不得超限额存放现金。2严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款,应及时查明原因,报告单位领导,并要追究责任者的责任

2、。3 .不准用白条”入账。4 .不准私人挪用.占用和借用公款现金。5 .到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。6 .现金出纳人员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙，不得借给他人。7 .现金出纳人员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。8 .现金出纳人员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。9 .出纳人员必须严格遵守执行上述各条规定。二、银行存款管理1 .公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务。2 .公司必须认真贯彻执行中国人民银行法.中华人民共和国票据法等相关的结算管理制度。

3、3 .作废的银行支票由出纳人员加盖作废戳记，妥善保存。4 .银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转账支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票.委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。5 .从银行取回的各种结算凭证，要及时入账。6 .公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账，出纳人员应及时将公司银行存款明细账与银行对账单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。7 .银行出纳人员对银行调节明细表所记载的账项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达账项要及时予以清理。造成的账账不一致，应尽快解决。8 .空

4、白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳人员逐笔登记，记录所签发支票的用途.使用单位、金额、支票号码等。三、往来账款管理1应收账款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好账务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。9 .其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款.采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。10 .应付账款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行账务处理，登记相应的账簿，定期与相关部

5、门对账，保证双方账账核对一致。四.内部牵制1公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。2 .非出纳人员不得办理现金.银行收付款业务。3 .库存现金和有价证券每季抽查一次。4 .现金出纳人员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。直接消耗餐料购入(1)分录:摘要：付(应付)XX餐料款借：主营业务成本贷：库存现金/银行存款/应付账款(2)附件：采购发票(附清单)、银行付款单据(3)附件审核流程：采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。需要入库餐料购入(1)分录：摘要：付(应付)XX餐料款借：原材料-餐料贷：银行存款/应付账款(2)附件：采购发票(附清单)、餐料入库单、银行付款

6、单据(3)附件审核流程：采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。后厨领用餐料(月末汇总做)(1)分录：摘要：餐料库调厨房餐料转账借：主营业务成本贷：原材料-餐料(2)附件：调拨单,餐料盘点表(3)附件审核流程：调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。月末将已经入库未付款餐料入账(1)分录：摘要：已入库未付款餐料列帐借：原材料-餐料贷：应付账款(2)附件：餐料入库单(3)附件审核流程：入库单由采购员、保管员和部门经理签字。将月末厨房未使用的餐料冲减成本(1)分录

7、：摘要：月末盘存餐料冲成本借：原材料-厨房贷：主营业务成本(2)附件：厨房盘存表(3)附件审核流程：厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从原材料-厨房转入主营业务成本。水库调拨至餐厅的酒水一致,本月减少的酒水与销售酒水报表一致，并作为转成本的依据。餐厅收银员缴款(1)分录：摘要：收(预收)餐厅缴XX餐费借：库存现金/银行存款贷：主营业务收入一餐饮收入/预收账款小规模纳税人适用3%征税率的，2023年4月1日-2023年12月31日，开具普通发票及未开票的，免征增值税，此时的分录就是上面的分录小规模纳税人在没有免征增值税的情况下，分录如下：借：库存现金/银行存款贷：主营业务收入一餐饮收入应交税费-应交增值税/预收账款(2)附件：缴款单，发票开具申请单,发票单独存放单据：餐厅报表，点菜单(3)附件审核流程：缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。结转成本(营业成本本月实际发生数-月末盘点数)借：本年利润贷：主营业务成本下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中（上月盘点红字金额数）。借：主营业务成本贷：原材料09购买材料支付工资以及其他费用时借：营业费用-二级科目贷：现金月末结转成本费用时借：本年利润贷：营业费用m月末结转营业收入借：主营业务收入贷：本年利润结转本年利润盈利时：借：本年利润贷：利润分配亏损时：借：利润分配贷：本年利润