财务会计习题与实训（第四版答案）9第九章流动负债（答案）.docx

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1、增值税税率13%第九章 流动负债.单项选择题12345678910CDCABADDAC11121314151617181920DDBAADBADB21222324252627282930CDABCCACBD313233343536373839DBADAACCC部分解析：3.到期值二40000+40000*10%12*3=410 0007 .应付账款入账价值二 100000+13000+3000+270=1162708 .小规模纳税人应计入=20000+1300+600+54=232549 .销项税额=28928/(1+13%) *13%=332822.=20000+20000*13%-800-

2、l1600=1020029. (200000+150000) *7%=2450031. 12* (1+13%) =13. 5632. 委托加工收回后直接用于销售的，消费税计入委托加工物资成本33. 60*6%12=0. 334. 15019. 5=169.535.210+6=216二.多项选择题12345678910ABABABDABCABABABDACDBCDABCD11121314151617181920ABCABDABDADABCDACDBDACDABCDCI)2122ABCDACD部分解析：12 .未交增值税属于应交税费下的二级明细账户13 .计提工会经费，应按不同部门不同人员分别记入

3、生产成本、制造费用、管理费用等账户16 .耕地占用税和契税记入成本17 .选项B,不是按照公允价值,应按照住房提取的折旧计入相关资产成本或当期损益。选项C,不是按照产品的账面价值，应按照产品售价三、判断题1234567891011121314151617181920212223四、业务实训题实训一1. 取得借款时：借：银行存款 2 000 000贷：短期借款 2 000 0002. 7月末计提利息时:200*5. 76%12=0. 96（万元）借：财务费用 9 600贷：应付利息9 6008月末计提利息时：借:财务费用 9 600贷：应付利息9 6003. 9月末支付此借款本季应付利息时:借:

4、财务费用 9 600 （未计提的9月份利息）应付利息19 200 （已计提的7、8月份利息）-社会保险费（生育保险费）5 000-设定提存计划（养老保险）46 000贷：银行存款28 8004.10月末计提借款利息时:借:财务费用9 600贷：应付利息9 60011月末计提借款利息时:借:财务费用9 600贷：应付利息9 6005. 12月末归还借款本金、支付本季借款利息时:借：短期借款2 000 000财务费用9 600应付利息19 200贷：银行存款2 028 800实训二1.借:生产成本500000制造费用200000管理费用160000贷：银行存款860 0002.借:生产成本60 0

5、00制造费用20 000管理费用20 000贷：应付职工薪酬-社会保险费（医疗保险费）30 000-社会保险费（工伤保险费）5 000贷：应付职工薪酬一职工工资奖金津贴和补贴860 000借:应付职工薪酬一职工工资奖金津贴和补贴860 000-设定提存计划（失业保险）14 00020 00010 0002 0003 .借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-住房公积金32 0004 .借：生产成本10000制造费用4000管理费用3200贷：应付职工薪酬-工会经费17 2005 .借：生产成本2320000管理费用464000贷：应付职工薪酬-职工福利2 784 000借：应付职工薪酬-

6、职工福利2 784 000贷：主营业务收入2 400 000应交税费-应交增值税（销项税额）384 000借：主营业务成本 2 160 000贷：库存商品2 160 0006 .借：管理费用20 000贷：应付职工薪酬20 000借：应付职工薪酬20 000贷：累计折旧 20 0007 .借：管理费用120 000贷：应付职工薪酬120 000借：应付职工薪酬120 000贷：银行存款120 000实训三L决定发放非货币性福利借：生产成本 1 921 000管理费用339 000贷：应付职工薪酬一一非货币性福利2 260 000计入生产成本的金额为：170X 10 000 (1 + 13%)

7、=1 921 000 (元)计入管理费用的金额为：30X 10 000 （1 + 13%） =339 000 （元）2 .实际发放非货币性福利借：应付职工薪酬一一非货币性福利2 260 000贷：原材料2 000 000应交税费一一应交增值税（进项税额转出）260 000需要转出的增值税进项税额= 200X10 00013%=260 000 （元）实训四1 .借:在途物资850 000应交税费一应交增值税（进项税额）110 500贷：银行存款960 5002 .借:原材料50 000应交税费一应交增值税（进项税额）6 500贷：应付票据56 5003 .借：应收账款1 422 500贷：主营业

8、务收入1 250 000应交税费一应交增值税（销项税额）162 500借：税金及附加125 000 （1 250 000X 10%）贷：应交税费一应交消费税125 000借：主营业务成本 750 000贷：库存商品750 0004 .借：应付票据58 500贷：银行存款 58 5005 .借:在建工程900 000应交税费一应交增值税（进项税额）117 000贷：银行存款1 017 000借：在建工程3 000应交税费一应交增值税（进项税额）270贷：银行存款3 270贷：在建工程903 0006 .借：原材料145 600应交税费一应交增值税（进项税额）14 400贷：应付票据160 000

9、7 .应交消费税的计税价格二(130 000+50 000) (1-10%) =200 000 (元)应交消费税二20000010%=20 000借:委托加工物资130 000贷：原材料130 000借:委托加工材料70 000 （加工费+缴纳的消费税）应交税费一应交增值税（进项税额）6 500贷：银行存款76 500借:原材料200 000贷：委托加工物资 200 000282 500贷:其他业务收入250 000出售时：借：银行存款应交税费一应交增值税（销项税额）32 500借：其他业务成本200 000贷：原材料200 0008.应交增值税=9 550 0009%=859 500借：固定

10、资产清理4 000 000累计折旧11 000 000贷：固定资产15 000 000借：银行存款10 409 500 (9 550 000+859 500)贷：固定资产清理9 550 000应交税费一应交增值税（销项税额）859 500借：固定资产清理60 00060 000贷:银行存款借:固定资产清理5 490 000 (9 550 000-4 000 000-60 000)贷：资产处置损益5 490 000实训五1 .借：委托加工物资 700 000贷：原材料700 000借：委托加工物资200 000应交税费应交消费税100 000应交税费应交增值税(进项税额)26 000贷：应付账款

11、326 000借:原材料900 000贷：委托加工物资 900 000应交消费税=(70+20)(b10%)*10%= 10 万元2 .借：长期股权投资11 300 000贷：主营业务收入10 000 000应交税费一一应交增值税(销项税额)1 300 000借：税金及附加1 000 000贷：应交税费一一应交消费税1 000 000借：主营业务成本6 600 000存货跌价准备400 000贷：库存商品3 .借：固定资产清理9 000 000累计折旧5 000 000固定资产减值准备1 000 000贷：固定资产借：银行存款10 500 000贷：固定资产清理7 000 00015 000

12、00010 000 000应交税费应交增值税(销项税额)500 000 (10 000 000*5%)借：固定资产清理 50 000贷：银行存款50 000借：固定资产清理950 000贷：营业外收入950 0004 .借：银行存款250 000累计摊销60 000营业外支出贷：无形资产5 000300 000应交税费一一应交增值税(销项税额)15 0005,借:银行存款106 000贷：其他业务收入100 000贷：应交税费应交增值税(销项税额)6 000 (100000X6%)借：其他业务成本50 000 (3000000512)贷：累计摊销50 000五、不定项选择题不定项选择题一(1) (2) D (3) B不定项选择题二(1)根据资料(1),下列各项中，关于该企业分配工资费用会计处理正确的是()oA. “制造费用”科目增加70万元B. “生产成本”科目增力口 350万元C. “销售费用”科目增加30万元D. “管理费用”科目增加50万元正确答案ABCD答案解析车间生产工人工资应计入生产成本，车间管理人员工资则应计入制造费用。(2)根据资料(2),下列各项中，关于企业发放工资会计处理正确的是()。A.代扣个人所得税时：借：应付职工薪酬15贷：其他应付款158 .扣回代垫的家属医疗费时：借：应付职