会计核算类管理.docx

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1、会计核算类管理为加强会计核算，根据会计法和企业会计准则，具体核算。2.1 会计核算必须符合会计法和会计准则等有关制度的要求。2.2 会计年度为公历年1月1日起至12月31日止。2.3 会计核算以人民币为记帐本位币。2.4 会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。2.5 会计核算以权责发生制为基础。2.6 资产的核算2.6.1 资产是单位拥有或者控制的能以货币计量的经济资源。其中包括：现金、银行存款、应收及预付款项、存货（材料、低值易耗品）、固定资产、无形资产、递延资产等。2.6.2 现金及各种存款按照实际收入和支出数记账。2.6.3 应收及预付款项按实际发生额记账，并按

2、客户设置明细账,不提坏账准备金，坏账损失直接计入管理费用，待摊费用按收益期分摊。2.6.4 存货按取得时的实际成本核算，发出时按全月加权平均法确定实际发出成本。2.6.5 固定资产是使用年限在一年以上,单位价值在2000元以上,在使用过程中保持原来物质形态的资产,包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等，景区固定资产折旧方法采用年限平均折旧法，具体折旧年限见下页：附：固定资产分类折旧年限表-房屋.建筑物类1房屋(1)营业用房2040年非营业用房3545年简易房510年2、建筑物1025年二.机器设备类(1)供电系统设备1520年(3)中央空调设备1020年(4)通讯设备8-10年(5)

3、洗涤设备5-10年(6)维修设备10年(7)厨房用具设备510年(8)电子计算机系统设备610年(9)电梯10年(10)照片冲印设备810年(11)复印、打字设备38年(12)其他机器设备10年三、交通运输工具类1客车(1)大型客车(33座以上)30万公里810年(2)中型客车(32座以下)30万公里810年3、货车50万公里12年4、摩托车15万公里5年四、家具设备类1家具设备(1)营业用家具设备58年(2)办公用设备1020年2、地毯(1)纯毛地毯510年(2)混织地毯35年(3)化纤地毯3年3、电器及影视设备类(1)闭路电视播放设备10年(2)音响设备5年(4)电冰箱5年(5)空调器柜式

4、5年窗式3年(6)电影放映机及幻灯机10年(7)照相机10年(8)其他电器设备5年五、文体娱乐设备类1高级乐器10年2、游乐场设备510年3、健身房设备510年4、其他设备类工艺摆设10年消防设备6年2.7 负债的核算负债是指单位所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。其中包括：银行借款、应付及预收款项、应交税金、应付工资、预提费用、其他负债等。2.7.1 银行借款按实际借入数记账，并按银行币种设置明细账。2.7.2 应付及预收款项按实际发生数入账，并按客户设置明细账。2.7.3 应交税金按税种设置明细科目。2.7.4 预提费用包括土地租金、银行利息。2.7.5 应付工资是核算员工工资

5、的计提、分配、发放。2.8 所有者权益的核算所有者权益是单位投资人对景区净资产的所有权。包括实收资本、资本公积、未分配利润等。2.9 损益的核算损益核算包括收入、费用、利润的核算。2.9.1 收入是指单位在经营销售或提供劳务、服务等经营业务中实现的营业收入，包括门票销售收入和其他业务收入。2.9.2 费用是单位在生产经营过程中发生的各项耗费。包括行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的管理费用、营业费用、财务费用，直接计入当期损益。管理费用、财务费用按各费用项目发生的内容进行明细分类核算。2.9.3 利润是在一定期间的经营成果，包括主营业务收入、营业利润和营业外收支净额。主营业务利润为主营业务收入减去主营业务成本、营业费用、主营业务税金的余额。营业利润为主营业务利润加上其他业务收支净额减去管理费用、财务费用后的余额。利润总额为营业利润加上投资收益、营业外收入减营业外支出后的余额。利润净额为利润总额减去所得税后的余额。2.10 会计报表2.10.1 会计报表是反映单位财务状况和经营成果的书面文件。其中包括：资产负债表、损益表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。2.10.2 会计报表是登记完整、核对无误的账簿记录和其他资料编制的，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.11 会计制度随国家会计法规制度修改和单位的实际情况需要进行修改。