【《税收优惠政策执行中存在的问题、原因及解决策略》7700字(论文)】.docx
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1、税收优惠政策执行中存在的问题、原因及完善对策研究目录摘要1关键词:税收优惠政策;中小企业;政策分析21引言22中小企业税收优惠政策主要内容及执行过程22.1 税收优惠政策主要内容22.2 税收优惠政策执行过程33税收优惠政策执行中存在的问题33.1 税收优惠政策够不完善33.2 税收优惠政策宣传不到位43.3 中小企业对税收政策掌握不准确43.4 网络办税操作复杂54税收优惠政策执行中存在问题的原因54.1 税收法制建设不够深化54.2 执行机构服务职能发挥不充分54.3 目标群体政策重视不够64.4 政策网络环境支持不足65完善中小企业税收优惠政策执行的建议65.1 完善税收优惠政策体系,推
2、进税收法制化进程65.2 加强政策宣传力度,充分发挥执行机关服务职能75.3 加强政策沟通及监管,提高中小企业对政策重视程度85.4 改善网络办税服务,提供优质网络环境86结语9会文献9摘要中小企业是国民经济和社会发展的主力军,是建设现代化经济体系、推动经济高质量发展的重要基础,是扩大就业、改善民生的重要支撑。本文运用文献调查法和实地考察法,对中小企业税收优惠政策执行进行了研究。分析了税收优惠政策在中小企业的执行状况。得出中小企业税收优惠政策在已初现成效,但部分税收优惠政策依然存在执行不足的现象。其主要问题是:税收优惠政策散乱复杂、税务机关政策宣传不到位、中小企业对税收优惠政策不够熟悉、税收网
3、络申报复杂。原因在于税收法制建设不够完善,没有形成系统的优惠政策框架;执行机构服务职能发挥不充,没有激活中小企业对税收优惠政策的学习欲望;目标群体政策重视不足,没有深刻理解税收优惠政策;网络环境支持不足,申报操作流程复杂。在税收优惠政策执行内容及执行流程中挖掘现行政策的不足,提出完善税收优惠政策的建议。关键词:税收优惠政策;中小企业;政策分析1引言中国经济发展“新常态”以来,为推动经济转型,实现高速增长阶段向高质量发展阶段转变,习近平总书记在党的十九大工作会议上强调以供给侧结构性改革为主线,着力发展实体经济的重要意义。作为国家实体经济的组成部分,中小企业凭借自身灵活专精的特点已然成为市场供给、
4、就业、创新的重要载体,也是深化供给侧结构性改革,构建国内市场循环的重要引擎。但在经济转型与改革过程中,中小企业自身矛盾也在激化。劳动成本增加,资金周转紧张,市场定位不准,管理制度落后等问题不断突显。为了进一步激活中小企业经济增长引擎,实现国家经济平稳过渡,中央推出了“大众创业、万众创新”重点工程,并配套制定了百号税收优惠政策。充分体现了政府对改善中小企业市场环境的力度及决心。这些政策本应有效地解放中小企业,但受限于我国税改还处在初级阶段,政策体系建设尚未完善,目标与效果之间存在不小的“执行差距”,中小企业期盼税改的呼声,依旧强烈。这些都促使我们对税收优惠政策进行更深入的探究。2中小企业税收优惠
5、政策主要内容及执行过程2.1 税收优惠政策主要内容为了更好地管理税收优惠政策,保证政策公平、高效执行,并将其提升到国家法律法规的高度予以保障,2015年开始政府有序清理了地方制定的各种税收优惠政策,避免地方政策对市场的干扰,形成了中小企业税收优惠政策统一的格局。同时,“供给侧”改革以来,国家陆续配套出台了数百项税收优惠政策。以增值税及附加税和企业所得税为重点,还包括土地使用税、印花税、房产税等多个税种。涉及企业经营的方方面面。2.2 税收优惠政策执行过程国家制定的税收优惠政策能否发挥效用并达到预期目标,需要经执行环节的有效落实。其中组织机构、政策宣传与指导、税收申报程序是税收优惠政策执行环节最
6、为重要的三个方面。组织结构:2018年7月5日顺利完成了国税局、地税局合并工作,实现了税务机关对辖区企业各税种的统一管理。新的组织结构使税收优惠政策执行更为规范。有利于建立统一的税收征管体系,从而保证中小企业税收优惠政策更为准确的执行。有利于税务机关明确职能职责,提高对中小企业的税务服务质量。同时还能简化办税流程,解决了税收征收上“两头跑”“两头查”的问题,降低了中小企业纳税成本,提高了办税效率。政策宣传与指导:为保证中小企业税收优惠政策的贯彻落实,近年来税务机关面向中小企业,广泛开展税收优惠政策宣传工作。以“丰富渠道载体,统筹各方力量”为宗旨,进一步提高了普法工作的精准度和针对性。2019年
7、4月税务机关依托微信公众号开展税收优惠政策网上学堂,供中小企业学习。同时,借助电子税务局、12366短信平台等涉税服务软件,将税收优惠政策内容及涉税实物操作等资料,点对点发送给中小企业报税人员。电子税务局推送内容12期,12366点对点发送短信55.86万条。同期,税务机关注重引导涉税行业协会等社团组织参与税法宣传与辅导。联合省税协同心服务团,在全市持续开展“送政策上门助民企发展”税收政策宣讲活动,累计43期,受益企业5370户次,形成全社会“共话减税降费”的良好局面。税收申报程序:除个别税收优惠政策需要到办税大厅办理外,国地税合并后税收申报实现了“一网通办”,纳税人可以更多的借助网络平台完成
8、优惠政策的申报。在实际执行税收优惠政策时,根据优惠政策的直接性和间接性分为两种不同的执行过程,前者多为税前备案制,后者多为应税报批制。直接税收优惠政策的执行较为简单,中小企业只需提前去税务机关做好核定,在税收申报时申报系统会自动识别中小企业经营数据,并为其匹配相应的优惠政策。间接税收优惠政策的执行相对复杂,申请时需要先填写相应的税收优惠登记表,并要对此税种的主申报表进行修改,做到数据对应才能完成最终申报,享受相应的优惠政策。3税收优惠政策执行中存在的问题3.1 税收优惠政策够不完善税收优惠政策在中小企业中执行出现偏差,部分问题在于现有税收优惠政策不够完善。具体体现在以下三个方面。一是,税收优惠
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