【《工程项目管理的财务内控问题及优化策略—以岭南股份公司为例（论文）》15000字】.docx

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1、工程项目管理的财务内控问题及完善对策研究一以岭南股份公司为例一、绪论4(-)研究背景与研究意义41 .研究背景42 .研究意义4(二)国内外研究综述41国内研究现状42.国外研究现状6(二)研究内容与方法71 .研究内容72 .研究方法7二、相关概念及理论基础8(-)财务内部控制的概念8()财务控制的特征8三、岭南股份财务内部控制现状分析9(-)行业发展及行业地位9(二)岭南股份简介10(H)岭南股份财务现状10(四)岭南股份财务内控现状101岭南股份财务内部控制建设历程.182 .岭南股份财务内部控制的自我评价.183 .外部机构对岭南股份财务内部控制的评价.18四、岭南股份财务内控制度现状

2、及问题14（-）财务组织结构控制制度不健全14（二）预算控制制度不健全15（）内部审计的质量不高15（四）资金管理制度不规范16（五）企业信息沟通不畅导致工作效率不高181信息系统尚未构建,数据准确性不高.182.信息交流不顺畅18五、岭南股份财务内部控制优化措施18（-）完善财务组织结构控制制度181职权分离192.权责分离19（二）建立全面的预算体系191设置专业的预算岗位.192 .预算执行情况考核落到实处193 .关注预算中的关键指标.20（H）提高财务内部审计的质量201 .营造良好的独立审计环境.202 .对高素质内部审计人员的要求.20（四）规范资金管理制度21(五)改善信息与沟

3、通管理211开发数据共享系统212.规范内部信息报告制度.22六、结论22(-)分析了岭南股份财务内控现状22(二)指出了岭南股份财务内控存在的问题22(H)提出了加强岭南股份财务内控的对策22一、绪论(-)研究背景与研究意义1研究背景现如今，随着园林工程的快速发展，市场中的竞争形势越来越激烈，施工企业能获取的利润也在不断的减少，其面临的经营风险也在增加。岭南股份作为大型上市工程企业，一直受到国家政策的支持，近几年来发展迅速，业务规模逐渐扩大，业务种类涉及很多行业，如园林景观工程、市政工程、植树造林工程、水利水电工程等。而随着业务规模的迅速扩大，其内部的管理制度并没有同步更新和改进，造成管理跟

4、不上企业发展的现状，财务内部控制管理显得捉襟见肘。因此，岭南股份在管理中出现了很多急需解决的问题，其中最主要的问题是财务内部控制不到位。本文以岭南股份的财务内部控制状况为研究对象，结合其经营范围和发展定位，深入分析其当前的财务内部控制现状，并通过控制现状的不足找出其存在的本质原因，根据具体原因提出适合岭南股份实际的对策和改进措施。进而建立科学合理的财务内控制度，解决岭南股份在财务内控中遇到的问题。2.研究意义(1)现实意义：论文将会计学中财务内部控制概念引入到工程项目管理的内部控制的研究中，完善了园林工程项目在财务内控中的不足，在一定程度上丰富了工程项目管理在财务中的内控研究。(2)理论意义：

5、对园林产业提供了理论依据，推动工程项目的发展与完善，帮助工程项目降低在财务方面的风险，加快建筑施工行业的完善。总体而言该课题的研究具有一定的理论和实际意义。(二)国内外研究综述1国内研究现状国内研究和国外研究有所区别，国内更多的是针对财务内部控制模式的研究,强调财务内部控制体系建设的重要性。钟素芝(2019)认为建设工程项目，具有使用周期长和资产专用性等特征。因此，在对项目开展可行性研究时，首先需要确定该项目是否具有投资价值。由于项目投资的实际价值需要在较长的使用周期内来逐步呈现，所以在可行性研究阶段则在于价值研判。作者认为可从：制订多套建设工程项目方案、拓宽建设工程项目使用价值、重视建设工程

6、项目资金价值、综合拟订建设资金融通方案等四个方面来展开。王雁(2019)认为建筑施工行业作为资金密集型行业，对资金的需求及占有量较大，资金使用周期长，变现能力差，建筑施工企业需要建立一套完善的财务内部控制体系来进行内部财务管理。通过系统且完善的财务内部控制可以提高企业的资金流动性，提高企业的资金周转率，从而进一步提高企业的经济效益。焦利(2023)认为针对园林工程的企业特点，必须重视财务对企业内部各个环节的管理。逐步提高企业财务管理的精细度、完善度可以更好的克服园林工程企业内部管理的薄弱环节，更有利于规范企业管理，优化企业内部监督机制。在园林工程建设的施工过程中，工程技术人员一般只关注工程质量

7、和工程进度，他们会本能的认为工程造价问题只是财务和相关的预算人员的责任，进而忽视了企业对正在建设项目的投入控制和成本节约，从而造成项目造价过高，在施工阶段因造价问题而导致施工无法顺利进行。刘国申(2019)认为财务内部控制在我国建筑施工企业运营和发展过程中的作用主要表现在内部资源配制、收入分配、经济活动拓展、决策行为落实等层面o因此，当下相关领导要做的，就是持续健全既有的财务内部控制体制，提升财务管理人员的信息化操作实力，从而适应全新的社会经济发展趋势，真正实现施工企业的可持续发展目标。徐玉哙(2019)认为在施工企业的项目工程运营过程中，绝大部分财务人员的工作仅仅局限于开展项目工程预算、进行

8、物料资源核对等，企业管理的重点主要在项目工程的施工上面。目前，在大多数的工程项目活动中，往往采用外包方式，施工企业并没有建立适合自身发展特点的合同管理机制，在项目工程有关合同制定、签订等方面存在较大隐患。金翠红(2019)认为企业在工程项目前期主要面临的财务风险是投标阶段的保证金返还风险。保证金的缴纳形式在一定程度上存在漏洞，可能导致招标人见利起意、挪用甚至私吞保证金，为投标人带来保证金得不到返还的风险。有些招标文件中未规定招标人应何时向投标人退还保证金，由于工程项目周期特别长，履约保证金一般要几年甚至十几年才能得到返还，企业资金长期积压，对企业造成不小的财务压力，同时，增加了财务风险。2.国

9、外研究现状随着社会经济的高速发展，内部控制理论最早出现于西方国家。西方国家的双人记账法是财务内部控制的最早期形式，它的主要目的是为了形成两者间的相互牵制，能够监督记账工作真实性，很有效的预防了徇私舞弊的现象。因此，当时的双人记账法已经具有了财务内部控制的大致轮廓。1892年，著名英国审计学家劳伦斯罗伯特迪克西在他的著作审计学O中表达出企业应该重视内部控制对企业管理的重要作用。他认为内部控制在一定程度上具有审计的作用，可以监督企业的经营活动，使企业经营管理按计划进行。但是他提出的观点在当时并没有引起大的反响，未得到应有的重视。1934年，内部会计控制这一概念在证券交易法中首次被提出，出现在大众的

10、视野中。证券交易法中的内部会计控制主要是针对证券发行人而言，它认为证券发行人应该设置合理的内部会计控制管理体系并对其加以维护，该法律对于很多国家都具有广泛的借鉴意义。1972年，美国国家审计部门颁布了审计）隹则公告，该公告中给出的财务内部控制定义与以往的文件有所不同，财务内部控制是企业对其内部资源进行优化配置，合理分配资源给企业中的各业务板块，将资源充分调动起来，提高资源使用效率，从而顺利实现企业战略规划、营业目标等而在企业范围内实施，可以起到限制和调整作用的程序与方法。在1992年，为了使企业内部控制得到更全面的发展，更加充分的完善内部控制的理论框架体系，美国各相关部门联合组成了一个研究企业

11、内部控制的组织“内部控制委员会/内部控制委员会随后又发布了-系列的规范性文件，其中最为著名的是内部控制-整体框架,并在这-规范性文件中提出了内部控制的目标:企业管理活动必须遵循法律法规，企业业务活动产生的会计信息必须真实可靠，企业经营管理活动是有效的。与此同时，其主要内容还包括对现今社会影响巨大的控制五要素，分别是风险管理评估、信息共享、过程控制、实时监控、系统环境2004年，内部控制委员会又出版了承接内部控制整体框架的文件，即企业风险管理-整体框架，在企业风险管理文件中该组织将战略指标加入到了企业管理活动必须遵循法律法规，企业业务活动产生的会计信息必须真实可靠，企业经营管理活动是有效的这三个

12、基础目标中，形成新的目标体系。其次，在此基础上又新增了一项目标设定要素，形成四个目标，八个要素。通过以上梳理可以看出，企业财务内部控制理论在国外已经形成了一个较为完善的理论体系,且目前该理论还在不断的发展。相信随着时间的推移和各学者、专家的深入研究，会得出更多的理论和实践成果。(三)研究内容与方法1研究内容本文依托现有理论，并以工程项目管理的财务内控为研究切入角度，在新时代背景下探讨问题。通过背景分析指出园林工程发展前景，随后通过对工程项目管理的相关政策进行分析，引出财务对于园林工程内控的有关影响。本文通过文献梳理总结法等收集影响财务内控变化的因素,分析导致企业财务内控失衡的原因并以资金管理等

13、方面论述其对于财务的影响。通过分析资金回流的有利变化，研究合同管理等方面对于财务内控的影响对策。财务内控在我国是非常火热的话题，对于居民而言也是十分关注的重点对象，故本文的研究有着现实性。希望本文的研究能对工程企业的发展提供有建设性的指导意见。2.研究方法(1)文献综述法在论文正式开始写作之前，通过查阅学校图书馆期刊、学术报告、教材等各种类型的纸质资料，再利用中国知网数据库、万方数据库等电子资源，收集并整理了大量关于工程项目财务内部控制实践经验数据，充分了解的其国内外的研究现状，在阅读了大量的与财务内控相关的文献与资料后，对岭南股份的财务内控问题进行了研究。(2)案例分析法本文在写作的过程中，

14、以岭南股份为具体研究案列，分析其目前的财务内部控制现状，根据现状分析其在财务内部控制上的不足。对不足的地方提出有针对性的改进建议，以期提高岭南股份的内部控制水平和效率。(3)调查法为了提高本文的写作准确性和可靠性，对本文研究的具体案列进行实地调查,充分收集岭南股份真实的发展情况，为文章后期有针对性地提出改进措施提供坚实依据。二、相关概念及理论基础（-）财务内部控制的概念财务内部控制是指监督主体对企业经营活动产生的财务信息以我国相关法律法规和企业战略计划、目标为依据，对企业进行的实时监督，并将财务活动与财务计划进行比较，及时纠偏，防止企业财务活动偏离企业财务目标的过程和方法。企业财务内部控制是内

15、部控制体系中必不可少的部分，对企业财务管理的管理效果有巨大影响。财务控制与预测、决策、分析共同构成企业财务管理体系。从财务内部控制的定义出发，我们完全可以将企业财务内部控制视为内部控制的核心环节，同时也是企业财务管理的关键环节，财务内部控制对企业管理的重要程度不言而喻。如上面提到的,财务管理系统包含众多的组成部分,有事前预测、事中控制、关键决策、事后分析等，控制是保证财务管理目标实现的关键环节，对财务管理效果的影响最为显著。企业的财务计划是建立在）隹确的事前预测和有效的决策之上的，财务计划按既定流程实施能更好地实现企业的战略目标和经营活动目标:财务内部控制是财务计划顺利实施的有力保证，可以促进企业战略目标和经营活动目标的顺利实现。同时，财务分析的分析目标是企业财务计划执行的实际效果,财务计划执行实际效果的好坏又可以从侧面反映出财务内部控制的好坏，是财务内部控制执行效果的评价标）隹，通过向财务内部控制提供反馈来不断完善财务内部控制。因此，企业想要提高自身的管理水平就要重点提升财务控制水平，而提升财务控制水平就要从根本上理解企业财务控制。（-）财务控制的特征第一是企业的财务控制虽然涉及到业务活动的方方面面，但每种控制指标最终都要能够可靠的计量，不能）隹确计量的指标无法进行）隹确的财务控制。第二是