【《内部控制视角下海信电器公司财务风险控制现状及优化路径》8200字（论文）】.docx

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1、内部控制视角下海信智能家居公司的财务风险研究目录引言2一、相关理论概述2(-)内部控制的概念2(二)财务风险的定义及种类2(H)内部控制对财务风险的影响3二、海信智能家居公司有限公司内部控制视角下财务风险现状分析3(-)公司概况3(二)海信智能家居公司内控制视角下部财务现状3(H)海信智能家居公司控制视角下财务风险分析4三、海信智能家居公司内控视角下财务风险存在的问题7(-)筹资方式单一，资金使用不合理7(二)投资决策缺乏科学性7(H)内控建设存在不足，应收账款、存货管理制度不完善8(四)获利能力不稳定8四、海信智能家居公司内控视角下财务风险控制的改进措施8(-)筹资渠道多元化，合理规划资金8

2、(二)提高投资决策科学性，降低投资风险8(H)完善内部控制，加强对应收账款、存货的管理9(四)制定阶段性财务战略，重视人才培养9结论9【摘要】随着现代市场经济不断发展，企业在经营过程中必然会遇到财务风险，财务风险始终客观存在着并贯穿于企业经营发展的始终，成为企业经营发展过程中的中流砥柱，为了使得企业在生产经营过程中得以健康稳定发展，减少财务风险对企业带来的损失，财务风险的应对与防范成为企业的核心问题，因此，企业对财务风险的研究存在着必要性。本文研究内控视角下海信智能家居公司财务风险管理，有助于建立健全海信智能家居公司财务风险管理理论，更好的帮助海信智能家居公司清晰全面的了解内部经营情况，及时发

3、现财务风险管理方面的缺陷，有效防止海信智能家居公司陷入财务风险，进一步加强海信智能家居公司经营管理水平。【关键词】内部控制；财务风险；风险管理引言随着现代市场经济的不断发展，企业在引领时不得不面对财务风险。为了使得企业在生产经营过程中得以健康稳定发展，减少财务风险对企业带来的损失，财务风险的应对与防范成为企业的核心问题，因此，企业对财务风险的研究存在着必要性。财务风险管理是战略治理和企业会计的重要组成部分，有助于增强企业的动力，它对公司的可持续发展和未来前景起着非常重要的作用。当一家公司失去财务风险时，其日常运营和增长就会受到限制，这对流动性会产生巨大影响，并且随着时间的推移难以管理”林婉秀，

4、张晓,2023）。在竞争日益激烈的环境中，只有良好的财务风险才能保证企业的安全、可靠和可持续的经营，全力支持经济发展，适应市场发展和资源的合理配置。应特别关注业务财务风险的发展趋势，判断公司财务风险是否稳定不变，对公司的可持续发展有重大影响。一、相关理论概述（-）内部控制的概念所谓内部控制的定义主要基于在国外运作的美国的定义。换句话说，为了实现高效运营和充足资源的目标，一个公司可以实现一个或多个可实现的目标（陈明阳，王志鹏，杨欣怡,2023）。为了公司的长远发展，为企业计划、衡量和实施的约束和调整，制约和调整主要体现在具体的程序和方法上。我国财政部、审计署等五部委公布了内部控制基本规范，其将内

5、部控制界定为内部控制是指由企业董事会、证监会、经理层等全部人员一同执行的，确保公司产品和服务合法合规，资产安全、财务报告等信息准确完整，公司发展战略等目标更加高效（黄俊杰，赵雅馨，周斌,2023）。这些要素是控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及内部控制。（二）财务风险的定义及种类财务风险主要是指企业在财务管理的过程中，财务的管控风险和运行风险，财务风险一旦发生就会对企业的财务管理造成威胁财务风险的分析就必须对风险形成因素进行分析研究，对于风险的判断要合理，在防范风险方面加强企业的财务管控能力，提高企业的财务管理水平，从而降低企业的财务风险程度（徐宇航，郭雪莉，马天,2023）。财务风险

6、的种类很多，主要包含筹资风险、投资风险、营运风险和分配风险。筹资风险主要指的是企业在发展过程中要筹集用于企业发展的资金，在筹集的过程中由于宏观经济环境的变化、期限结构等变化，而给公司的财务管理带来风险（朱文静，庄艺洁）。而投资风险是指企业在投资活动中，由于不确定因素的影响，一个项目的预期财务结果与实际财务结果之间存在差异叫操作风险是指在公司经营管理过程中，由于公司未能做好应承担的工作，受到外部环境复杂变化的影响，使其不能适应环境的风险。分配风险指的是在企业发展成长的过程中，企业的财务管理风险一直存在,对于企业的财务管理形成了威胁、，影响企业的发展（谢新梅，胡春雷，梁晓,2019）。（）内部控制

7、对财务风险的影响1、内部控制对财务风险的正面影响公司财务审批的主要流程是采用单向格式。首先，部门发送申请，由代表审核并批准该工作，如果没有问题，财务团队将继续批准该工作。基金是金融风险管理的重要组成部分，作为与基金有直接接触的金融家，必须具备相应的专业水平和职业道德。在公司正常情况下，招聘具有多年专业财务监管经验的优秀财务人员，以确保其能够履行职责（刘泽华，许浩然）。另一方面，对企业财务管理的集中控制减少了不必要的中介机构的数量，避免了过度分散导致的效率低下和腐败。2、内部控制对财务风险的负面影响控制环境是内部控制理论的基础，对公司财务风险管理具有重大影响。在典型的公司治理环境中，很多公司采用

8、这一制度，却没有建立符合国家规定并兼顾公司实际情况的财务风险管理制度。此外，许多公司的财务风险管理系统并没有随着业务的发展而不断修改和完善，内部控制的理论知识也非常缺乏（冯悦心，孙涛涛，吴琳,2023）。一般的企业没有单独的风险管理部门，风险管理职能通常由税务或会计人员承担。许多公司仅通过其财务或财务团队的传统专业知识来监督和管理他们面临的风险，而不需要进行必要的量化和定性风险分析。监管活动中金融风险管理的发展相对薄弱。由于财务风险、现金集中等合同缺口较大，公司对财务风险认识不足，只看到管理流程的审批，对财务风险活动的管控不够重视，缺乏控制。财务管理主要功能的分离采用兼容模式（曹炎彬，程阳）。

9、在预算管理中，经常忽视预算管理在资金管理中的重要性。大多数公司的现金预算低于实际成本，并且没有预算经验或专业知识。二、海信智能家居公司有限公司内部控制视角下财务风险现状分析（-）公司概况海信智能家居公司是我国智能家电行业的代表性企业，深耕智能家电领域多年，海信智能家居在曾经在2023-2023年三年连续获得我国“国家智能家电企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业以及入围了华润排行榜排出的“全球优质智能家电企业500强”。海信智能家居的发展是我国智能家电企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国智能家电企业的发展状况。（二）海信智能家居公司内控制视角下部财务现状项目2018年2019年202

10、3年2023年2023年资产总计2,783,632,759,712,869,843,229,563,406,13负债合计463,06416,59444,25575,65599,46主营业务收入1,466,351,371,821,525,221,616,011,584,67投资活动财务风险量净颔-166,2037,61-252,90-185,45195,51财务费用-13,21-10,91-14,10-15,67-13,69销售费用418,03443,55491,39497,97452,62净利润444,86376,67393,66464,40413,34从表1数据可知，海信智能家居公司近五年资

11、产整体呈现不断上升的趋势，而负债从2019年下降后至2023年又开始不断增长，而投资活动财务风险量净额除2019年和2023年为正，其余年份均为负值。与此同时，从表3.1可以直观的反映出海信智能家居公司的财务费用在最近5年中都呈现的是负值状态，可以看出海信智能家居公司的净利润在不断降低。总体来看，公司的经营状况不太理想，这种情况的发生很容易造成企业财务风险的发生。表2海信智能家居公司2018-2023年主要财务比率()项目2018年2019年2023年2023年2023年流动比率4.684.974.614.214.38速动比率4.264.364.163.784.08资产负债比率16.6415.

12、1015.4817.8217.60总资产周转率0.540.490.540.530.48净资产收益率20.0916.3616.3318.4315.19销售净利率30.3427.4625.8128.7426.08从表2的数据可以看出，海信智能家居流动比率自2018年至2023年间，总体呈现下降趋势，其中2023年下降至最低值4.21,但还远远高于一般认为的合理值2;而海信智能家居速动比率近五年间的数值总体也高于一般标准值。与此同时，资产负债率整体也在提高，2023年高达17.82。总资产周转率近五年呈现波动起伏的趋势，其中2018年至2019年下降，2019年至2023年又开始上升，2023年至2

13、023年呈现下滑趋势。净资产收益率从2018年至2023年总体上呈现一个下降趋势,2023年下滑至15.19。海信智能家居公司销售净利率近五年总体也呈现下降趋势。综合财务指标的数据来看，比率波动起伏的趋势，表明海信电器智能家电公司存在一定的财务风险。1、筹资风险海信智能家居公司近五年筹资活动财务风险量净额均为负，分析公司财务风险量收支情况发现，近五年财务风险入量较少，而财务风险出量较多，可以明显的知道海信电器智能家电公司的发展水平并不可观，财务风险入少而流出多说明公司的备用资金不充足，财务的资金链随时可能出现断裂的情况，这种情况下，财务的资金链得不到有效的缓解，会导致在筹资活动的过程中出现筹资

14、风险，这对于公司的发展极为不利（崔思佳，秦晓云，袁泽,2023）。观察海信电器智能家电公司财务风险入情况可知，海信智能家居公司筹资活动现金净额总体呈现降低的趋势，这是由于海信电器企业负债导致贷款流动性增加，偿还债务的现金需求显著增加。分析海信智能家居公司近五年现金流量净额变动情况，财务风险较高，要求公司承担较高的财务风险。2、投资风险企业投资的风险决定了企业发展的水平，与企业发展的质量密切相关，投资的质量直接决定了企业的发展和经营。表3投资活动财务风险量情况表（万元）项目2018年2019年2023年2023年2023年收回投资收到的现金1,141,001,144,80711,541,110,

15、321,023,40取得投资收益收到的现金150.251033.25475.651162.1413,95.55购建固定资产、无形资产和21128.6312501.966535.526153.758996.65其他长期资产支付的现金投资支付的现金1,083,821,003,80851,8001,268,06754,400,投资活动财务风险量净额-166,2037,61-252,9-185,45195,51从表3可知,海信智能家居公司在2018年至2023年投资活动财务风险量净额除2019年和2023年为正，其余年份均为负值，从总体的角度上来看，海信智能家居公司的发展水平在2023年达到最佳状态，公司的取得投资收益收到的现金达到13,955,571.元。公司通过各项财务管理制度的建设，对于资金进行严格管控，在财务风险的流动上制定切实可行的管理手段，保证财务风险的充分供应，以此来形成