【《中小企业财务管理问题及优化策略—以A公司为例（论文）》7600字】.docx

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1、中小企业财务管理问题及完善对策研究一以A公司为例一、中小企业财务管理概述2（一）中小企业财务管理的特征2（二）中小企业财务管理的重要性21、合理的财务管理为中小企业有序开展经营活动提供了保障22、财务管理可以提高中小企业管理层的决策能力2二、A公司财务管理问题分析3（一）A公司的概况3（二）A公司财务管理存在的问题31、筹资困难，渠道单一32、应收账款与存货占比大，资金难以回笼53、内部控制制度不完善5（三）A公司财务管理问题产生的原因61、筹资困难的原因62、应收账款、存货日常管理不规范63、内控薄弱，资产疏于管理7三、A公司财务管理的解决对策7（一）增强融资能力，拓宽融资渠道7（二）强化资

2、产管理,加强财务控制8（三）完善财务管理制度8四、结论9参考文献10摘要新时代背景下，随着国家社会的发展，市场的竞争也日益激烈，经济大环境的改善促进了中小企业的进一步发展，也因此给更多人提供了就业机会，缓解了国内部分就业压力，推动了GDP的增长，提高了我国综合国力。然而，随着中小企业的快速发展，发展中也不可避免的出现了许多问题。本文以中小企业中的A公司为例，基于其现阶段财务管理模式，针对目前A公司财务管理现状，分析其遇到的问题，如财务管理制度不完善，融资困难、渠道单一，以及资产的管理等的问题，并结合有关的知识，探索出针对A公司财务管理存在问题的解决对策。同时，也希望研究成果可以为同行业的公司提

3、供一些可行性的建议。关键词：中小企业；财务管理；问题；对策一中小企业财务管理概述（-）中小企业财务管理的特征财务管理一般包括资产管理（投资）、资本管理（融资）、现金流（营运资本）和根据特定总体目标分配利润。财务管理是公司治理的一个组成部分。根据财务管理原则和制度以及财务管理原则，公司财务活动的组织和经济活动的管理，关系是财务管理的任务。简而言之，经济治理的任务是组织经济治理、公司的经济活动和经济关系的管理。从理论上讲，财务管理包括营运资金、成本管理、收入分配和财务控制。我国中小企业规模小、资金少、人员少，一般处于开创或成长阶段,财务管理理念多奉行简单化和节约化。如对财务活动的预测、财务计划的编

4、制，一般采用定性分析法和定额法等简单易行的方法；对财务活动的决策往往根据管理人员的经验进行判断决策；在财务管理的理念上着重考虑成本的节约。（二）中小企业财务管理的重要性1、合理的财务管理为中小企业有序开展经营活动提供了保障在新时代的背景下，社会的发展进步逐渐增快，社会主义经济目标也在发生改变,而今已从计划经济朝着市场经济转变，市场经济占据主导地位。而我国许多具有影响力的大型企业在市场经济中也占有着一定的主体地位。在经济全球一体化的发展道路中，人们对于物质生活的需求日益复杂，导致经济需求越来越旺盛，间接刺激了经济的生产发展，在如此环境下，中小企业的规模也不断扩大，进而企业对财务管理活动变得越来越

5、复杂化和多元化。可见，财务管理的作用对一家企业而言是不容忽视和不可小觑的，对企业而言，它起着关乎生死的作用，这使其地位开始获得了社会上的认同与认可。2、财务管理可以提高中小企业管理层的决策能力在企业生产销售的过程中，财务管理扮演者重要的角色，只要出现一点点的问题,都会在财务工作当中呈现出来。作为企业日常管理的重要形式之一，财务管理当公司在发展过程中资金周转出现问题时，就会严重影响公司的生产经营和销售等活动，如:资金短缺、资金断裂等。致使公司产生资金危机，影响公司发展的同时，也对公司的生产经营造成影响，严重还会导致公司面临破产。因此，在对公司进行管理时，管理者必须从根本上解决资金管理领域的各种问

6、题，加强财务与其他部门的协调配合，重点体现出财务管理在企业中的地位和作用。作为被摆在企业内部管理的中心位置的部门，财务管理是企业的核心，是企业发展的根本。企业日常管理中涉及到的资本活动属于财务管理范畴，使得财务管理在企业经营过程中的重要性日益凸显。唯有不断树立正确合理的经营理念和财务管理水平,才可能有效地保障企业的运转，进而促进企业的发展。二、A公司财务管理问题分析（-）A公司的概况A公司成立于2014年，公司注册资本为380万，法定代表人为伍XX先生，是一家中小型企业，经营项目以设计、销售、生产和开发为主。图2.1为A公司主要经营概况。A公司经营范围加工、产销；毛织品、针织品、服装（含洗水工

7、序）；货物进出口主要经营生产和销售各种中高档毛织时装产品工厂质量通过IS09001国际品质管理体系认证，全面实施5S管理设备水平备齐全，拥有120多台电脑横机及其他配套设备，年产量达数百万件产品销售主要销往日本、韩国、欧美等国家以及港澳地区和国内市场图2.1A公司主要经营概况目前，A公司实行的是综合管理制度，由总经理直接管理，部门负责人直接向总经理汇报本部门经营情况。各部门各司其职，相互配合。作为公司的财务部门主要职责是负责核算公司的全部流水资金、审计监督、成本结算等，并且部门设有三个岗位财务部主任，由总经理直系亲属担任此职，负责公司全部财务工作。（二）A公司财务管理存在的问题经过前期的调研和

8、分析，该公司财务管理中出现的问题主要有：1、筹资困难，渠道单一由于在注册期初公司规模小，注册资金少，其规模决定了公司的可融资渠道有限,且融资额度较小，这就导致了在A公司后期资金匮乏的时候可借款金额和可融资金额不足以支撑公司后期的运营，致使公司举步维艰，这间接影响了A公司能够进行融资的渠道。最后，导致A公司后期资金不足时，可以融资的金额和可以借贷的金额无法支撑公司后期的运作，因此公司的发展遭受到了阻碍。在银行贷款上，A公司的实际经营状况影响其贷款额度，由于负债率较高，因此很难从银行获得贷款。表2.1A公司资产负债率年份2017年2018年2019年资产负债率16.220.930.6如上表2.1所

9、示，2017年A公司年度债务仅为16.2%o一个管理良好的公司的杠杆比率通常会随着债务比率的增加而呈下降趋势，但是随着销售的增长，A公司的债务权益比率却逐年增加，事实证明，A公司的管理经营状况每况愈下。我国的国家政策规定，银行等金融机构对中小企业贷款要更加谨慎，申请贷款要更加严格。无论其公司的规模大小或公司的经营状况如何，所以类似与A公司的企业很难从银行贷款,以获得低息贷款，其主要原因是A企业的资产负债率影响其融资和贷款行为。在这种情况下，A公司唯一的资金来源是私人信贷公司。虽然私人信贷公司的注资可以暂时缓解A公司的资金不足的问题，但增加了A公司的融资风险，这种高融资成本使得A公司的经营成本上

10、升，经营过程负担过重，它逐渐侵蚀了企业的利润。时至今日，我国一些中小企业在发展过程中仍然资金不足。融资困难等问题，这些问题的产生对企业的运行方式和业务展开形成了许多的负面影响。这主要原因在于以下几个方面：一方面，中小企业负债水平过高，导致金融风险出现的可能增大，也简介导致中小企业融资成本上升。因为中小企业成长和发展阶段存在的这些问题，进而影响了公司的声誉、形象，才形成了如今面对中小企业的贷款时，银行尤为谨慎的局面，究其原因都是与中小企业的经营能力、偿债能力有关。即使是当银行贷款审批通过时，其贷款利率也是较高的，这意味着中小企业将不得不付出更多的融资成本。另外一方面，国家政策问题。虽然国家也出了

11、相关的政策扶持，给予了部分企业如小微企业等减免税额，在一定程度上为中小型企业的发展减少了负重，但是始终有兼顾不到的地方，甚至有关扶持机构比较少。所以，中小企业将在竞争激烈的市场中处于劣势，尤其是在国内外市场竞争激烈的背景下。现有政策也限制了中小企业的发展，导致这些企业在很多方面的需求都比较欠缺。最后，因为绝大多数中小企业属于民营企业，所以大部分金融贷款机构出于各方面的考量，从中小企业贷款需求来看，他们似乎都不是很看重。由于种种原因，中小企业发展不稳定，甚至可能严重阻碍其发展。2、应收账款与存货占比大，资金难以回笼从下表2.2中描述的数据来看，可以得出近年来，A公司应收账款周转率和存货逐年减少，

12、周转天数却不断逐年增加，这说明公司的回收率缓慢，平均回收期延长，导致过度的债务损失；资金流动性弱，资金难以回笼，偿债能力越来越差，最终将会导致应收账款的速度变慢，存货变现变缓，还会造成资金被占用的时间延长，致使管理工作的效率越来越低。表2.2A公司2017年-2019年营运资金周转情况表（单位：元）项2017年2018年2019年应收账款平均余额a1,697,869.001,495,407.001,639,560.00存货平均余额b1,039,276.001,425,285.001,728,496.00主营业务收入C（元）2,983,470.002,502,095.002,384,978.00

13、主营业务成本d（元）1,938,958.001,679,837.001,642,626.00应收账款周转率（e=ca）1.761.671.45存货周转率（f=db）1.871.180.95应收账款周转天数（天）（360e）205215247存货周转天数（天）（360f）1933053793、内部控制制度不完善由于A公司资金规模小，管理人员少，组织机构简单明了，导致A公司部门机构不能像大型企业一样健全完善，尤其是财务管理工作方面。A公司的财务部门由三名财务主任主管公司全部财务工作，下设会计1人，出纳1人，负责记账与银行事务。这些部门人员之间相互协作、共同完成公司的全部财务工作任务。作为企业的管理

14、者，如果不能认识到财务内控是怎样的制度，不能领会它的重要性，那么就有可能导致财务工作岗位出现一人多位，进而出现一个岗位占了很多人的局面。虽说根据会计工作岗位设置是可以出现这种情况，但是A公司的财务工作，出纳人员的工作内容基本上是负责涉及现金和银行的相关业务以及有关的账务处理；会计人员的工作内容主要是负责审核凭证账簿、盘点相关物资和收集整理相关会计资料的工作等；而稽核岗位部门主任则负责成本会计、流动资本结算、工资会计和相关报表生成等会计工作，还涵盖了公司账目的审计、报表的审核以及除了日常银行业务以外的所有事项，从A公司的部门结构组织来看，某些职位职责权力已经大大的超出了该工作岗位的职责权限范围，

15、尤其是部门主任还是总经理的亲属担任这显然不符合内控制度的要求。所以，在这样的工作环境、工作氛围下，其工作结果可想而知：财务管理人员只能听从总经理的意愿，这违反了行业职业道德，甚至不能履行其工作岗位的职能，财务部门就会逐渐沦为一种摆设，造成职权不分、岗位内容不明确、管理层次混乱，最终使财务信息无法得到有效保障。再者，A公司缺乏独立的审计机构和有效的监督管理机构，使得公司财务运行时，极有可能出现“一言堂”的局面。（三）A公司财务管理问题产生的原因1、筹资困难的原因关于A公司筹资困难，据分析其原因主要体现在以下几方面：一是，缺乏相应的抵押担保。A公司生产经营规模有限，使廉价的土地、厂房和机器设备等的抵押担保价值有限，而银行通常又太不接受除不动产以外的抵押担保物品，企业也很难找到合适的人来做贷款担保，这就导致了金融贷款机构对公司的融资贷款比较小心谨慎，银行给予这类中小企业的贷款申请通过率较小。二是，筹资成本高、手续繁杂耗时。这几年，A公司的资产负债率已经呈增高的趋势发展，以致银行贷款机构对A公司的信用评估等级下降。公司即使是争取到了贷款的机会，还要经过各种各样的贷款办理手续以及比较高的贷款利率。三是，资本市场不健全。实际上，如今的资本市场缺少为中小企业进行融资的市场。