关于开展2023年度非税收入和财政票据“双随机”抽查工作的通知.docx

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1、关于开展2023年度非税收入和财政票据“双随机”抽查工作的通知为进一步加强政府非税收入征收管理，落实清费减负政策，规范财政票据管理和使用，深化财政电子票据改革,根据财政部政府非税收入管理办法（财税2016）33号）和市市级财政票据监督检查实施“双随机”抽查监管方案等文件精神，决定在全区开展2023年度非税收入和财政票据“双随机”抽查工作，现将有关事项通知如下:一、检查范围及内容（一）2023年度贯彻执行国家和省清费减负政策情况检查内容：1国家和省出台的清费减负政策落实情况。各执收单位是否按规定严格执行相关清费减负政策，是否存在拖延或者拒绝执行行为，是否存在变换名目或者转为经营服务性收费变相继续

2、收费行为；对取消、停征、免征的项目，执收单位是否按规定办理票款结报、执收码核销等相关手续；对历史性欠费是否依法依规组织征缴，是否存在违规向企业分解收入任务，是否开展大面积、撒网式集中清理以前年度欠费，是否存在乱收费、乱罚款和各种摊派等增加市场主体不合理负担的行为。2.收费目录清单公开制实行情况。各执收单位是否严格落实收费公示制度,是否将本部门的收费信息，包括项目名称、设立依据、征收标准、征收程序、减免政策、法律责任等，通过门户网站、公共媒体以及在收费场所对外公开。3.乱收费处理机制落实情况。各执收部门是否对反映本部门乱收费的投诉举报事项，在规定期限内如实提供材料、查证情况和整改到位。（二）20

3、23年度区级政府非税收入执收情况检查内容：各执收单位是否按法定权限执收政府非税收入和执行政府非税收入收缴管理规定；是否存在应收未收、多收乱收、违规收取或擅自委托其他单位执收政府非税收入的情况；是否违法或违反法定程序擅自设立政府非税收入项目；是否擅自改变政府非税收入执收的主体、范围、对象、标准、期限、程序等；是否违反规定缓收、减收、免收政府非税收入；是否存在使用过渡户收缴非税收入的行为；是否存在不及时清算非税收入的问题。（三）2023年度财政票据使用管理情况检查内容：各用票单位是否按制度规定建立内部票据领用、核销、保管等管理制度，是否设立票据管理台账并实行票据管理专人负责；票据填开是否规范、准确

4、、完整,填开金额与实际收取金额是否一致；是否存在票据串用、混用行为，或擅自转让、转借、涂改票据，以及违反规定使用财政票据收取经营服务性收费；对使用完毕的票据存根，是否按规定整理并妥善保管；是否按时办理票据核销;丢失毁损票据是否及时申明作废，并向财政局备案；是否存在违反财政票据管理规定的其他行为。其中重点检查2023年度单位使用开具省非税收入统一票据、省资金往来结算票据、省非经营服务性收入票据、省公益捐赠票据的情况。各有关单位是否按照规定开具使用四类票据；是否利用资金往来结算票据收取经营服务性收费、政府非税收入、会费收入、捐赠收入、医疗服务收入；是否利用资金往来结算票据乱收费、乱集资和各种摊派；

5、是否利用非经营服务性收入票据收取经营服务性收费、政府非税收入、资金往来结算票据使用范围的代收代付款项；是否以捐赠名义集资、摊派、筹资、收取赞助并且开具捐赠票据；是否以捐赠名义接受财物、发生与出资人利益相关的行为并开具捐赠票据；是否以捐赠名义从事营利活动并且开具捐赠票据；是否利用捐赠票据收取除捐赠以外的政府非税收入、医疗服务收入、会费收入、资金往来款项等应使用其他相应财政票据收取的收入；是否利用捐赠票据收取按照税收制度规定应使用税务发票收取的收入;四类票据的账务处理是否正确，是否有长期挂账的情况。二、检查对象全区非税收入执收和领用财政票据的行政事业单位、社会组织等。三、政策依据（一）省非税收入管

6、理条例（省人民代表大会常务委员会公告第62号）；（二）财政部关于修改财政票据管理办法的决定（财政部令第104号）；（三）财政部政府非税收入管理办法（财税（2016）33号）；（四）省财政厅关于印发省财政票据管理实施办法的通知（浙财综2013）41号）；（五）财政违法行为处罚处分条例（国务院令第427号）；（六）财政部财政票据检查工作规范（财综（2009）38号）；（七）市市级财政票据监督检查实施“双随机”抽查监管方案（金市财综（2017）171号）；（八）其他有关非税收入和票据的政策性文件。四、检查方式及时间安排本次检查采取单位自查自纠和区财政局随机抽查相结合的方式，具体时间安排如下：（-）自

7、查自纠阶段（2023年6月20日至7月11日）1各部门（单位）根据检查范围和检查内容开展自查自纠，自查情况填写2023年度非税收入和财政票据自查情况表（见附件），并形成自查报告，在2023年7月6日前将自查材料报送主管部门。无主管部门的单位，于7月H日前将自查材料报送区财政局预算局（区政府东辅二楼财政服务大厅，下同）。各主管部门在所属单位自查的基础上，对存在问题的单位开展检查，督促其整改，并将检查结果形成书面报告,连同收集的下属单位自查材料，于7月11日前，一并报送区财政局预算局。2.各直接登记或与原主管部门脱钩的社会组织，根据检查内容开展自查自纠，填写2023年度非税收入和财政票据自查情况表

8、（见附件，仅需填写财政票据使用情况），并形成书面自查报告，在7月11日前报送区财政局预算局。相关表格请登录区财政网：co1co11229311282/index,htm1下载。（二）重点抽查阶段按照“双随机”的检查要求，区财政局采取定向与不定向相结合的方式抽取重点抽查对象，开展实地抽查：1 .从全区专项检查对象名录库中随机抽取10%的单位；2 .根据报送的自查情况，从直接登记或与原主管部门脱钩的社会组织中抽取10%；3 .从自领票之日起满两年且未到区财政局办理过票据核销的各执收单位、社会组织中随机抽取15%。重点抽查时间由区财政局另行通知。五、检查要求（一）各部门要加强领导，明确责任，充分认识本次专项检查的重要性，认真做好本部门及所属单位的检查工作，并指定专人负责联系、协调和落实检查工作事项，确保检查工作取得实效。（二）各单位和社会组织要认真组织做好本单位的自查工作，在规定时间内完成本单位的自查自纠。并提前做好检查通知书要求的有关凭证、账册、报表资料的准备，积极配合区财政局的抽查。