【《佳音乌龙茶公司财务风险现状及防范建议》4900字】.docx

《【《佳音乌龙茶公司财务风险现状及防范建议》4900字】.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《【《佳音乌龙茶公司财务风险现状及防范建议》4900字】.docx（9页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、佳音乌龙茶公司财务风险现状及防范建议1引言12企业财务风险相关概念32.1 财务风险的定义32.2 财务风险控制与防范方法33梅州佳音乌龙茶公司财务风险现状分析33.1 梅州佳音乌龙茶公司简介33.2 梅州佳音乌龙茶公司的财务分析44梅州佳音乌龙茶公司财务风险分析44.1 筹资风险44.1.1 偿债能力分析44.1.2 资本结构分析54.2 投资风险54.3 经营风险64.3.1 盈利能力分析64.3.2 成本费用分析65梅州佳音乌龙茶公司财务风险成因分析75.1 公司负债规模不合理75.2 公司投资决策机制不健全75.3 公司经营风险管理能力不足76梅州佳音乌龙茶公司财务风险防范对策86.1

2、 规划合理的资本结构，拓展筹资渠道86.2 完善公司投资决策机制，科学投资86.3 建立健全的财务风险控制系统，提升公司经营管理水平97结语9参考文献91引言企业财务风险是企业在进行各项财务活动过程中，由于各种难以预料或难以控制的因素影响，使企业在一定时期、一定范围内获取最终财务成果与预期的经营目标发生偏差，从而形成的使企业有蒙受损失或更大收益的可能性。随着市场经济的深入进行，我国市场竞争愈加激烈，市场环境日趋复杂，这就使企业在生产经营中面临的不确定性因素越来越多，企业中存在的各种风险也越来越大（杨晓璇，张雨静,2023）。由于风险无法避免,企业想要在这激烈的市场竞争中生存下来,就必须要学会控

3、制风险。2企业财务风险相关概念2.1 财务风险的定义财务风险是指在各种金融活动过程中，由于各种无法预测或可控制的因素而导致的财务状况的不确定性，可能导致公司蒙受损失。按照财务活动的主要环节，可以分为流动性风险，信用风险，融资风险和投资风险。按控制程度分类，可分为可控制风险和不可控制风险（王子涵，陈思宇，刘雨,2023）。2.2 财务风险控制与防范方法风险的控制方法包括如下几方面：一是财务风险的识别。在风险事故发生之前，企业采取一定的风险识别方法，对企业面临的财务信息进行搜集，从而对财务风险所作的定性判断的过程（黄怡婷，李昊然,2023）;财务风险度量是指电商企业在风险识别的基础上运用各种方法，

4、对风险的大小进行计量的过程，并明确各影响因素对财务风险的影响程度；财务风险控制是指企业通过实施制度控制和技术控制等手段对财务风险进行控制的方法。通过这些一系列措施的采取，可以帮助电商企业更好地控制财务风险（赵梦瑶，周佳琳，吴诗涵，林语婷）。3梅州佳音乌龙茶公司财务风险现状分析3.1 梅州佳音乌龙茶公司简介梅州佳音公司是我国乌龙茶行业的代表性企业，深耕乌龙茶领域多年，梅州佳音在曾经在2018-2023年三年连续获得我国“国家乌龙茶企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了“梅州市优质乌龙茶企业”。梅州佳音的发展是我国乌龙茶企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国乌龙茶企业的发展状况

5、。公司秉承“实干创造未来”的企业精神，坚持做出高品质产品，本着“追求、质量、技术、精神”8字宗旨，基于乌龙茶市场需求进行不断创新，使公司始终处于乌龙茶行业前沿，引领乌龙茶行业的发展。3.2 梅州佳音乌龙茶公司的财务分析梅州佳音乌龙茶公司的组织架构分为三个部分,分别为加工厂、管理公司和门店,其中，加工厂负生产加工，管理公司负责公司内部管理，包括人员管理、财务管理、门店管理等，门店则是负责销售（徐亦菲，何星辰2018）。梅州佳音公司的总经理其负责公司的生产经营事务，制定佳音公司的实施经营方案，代表理事负责与所有对外事务签订经济合同。梅州佳音公司的副经理辅助其完成业务的执行，负责相关的经营业务的介绍

6、和处理，并按照总经理要求进行辅助代管理活动。梅州佳音公司各部门主管负责各部门的管理工作，部门经理下设财务部门，但佳音公司财务部门只有三名财务人员,这些人员均不是专门的财务风险监督人员,只对佳音公司的财务情况进行分析,公司也没有建立财务风险预警机制，无法及时发现存在的财务风险，并对财务风险采取切实可行的控制措施山（许雪婷，高轩宇，谢雨,2023）。4梅州佳音乌龙茶公司财务风险分析4.1 筹资风险4.1.1偿债能力分析表1梅州佳音乌龙茶公司2023年-2023年偿债能力分析表（单位：%）项目2023年2023年2023年流动比率1.271.281.30行业均值1.371.321.33速动比率1.1

7、41.161.19行业均值1.171.201.20现金比率0.950.860.62行业均值1.61.51.61资产负债率61.5560.4664.31行业均值505556通过对表1分析可得到：虽然梅州佳音乌龙茶公司流动比率从2023-2023年总体呈增长趋势，流动值比率这三年平均水平12%,流动比率不是很高；公司的速冻比率和现金比率都略低于行业平均值,说明梅州佳音乌龙茶公司企业的短期偿债能力较弱，直接支付能力较弱。4.1.2资本结构分析表22023年-2023年梅州佳音乌龙茶公司资本结构分析表（单位：万元）2023年2023年2023年负债总额1585.11709.21856.9资产总额251

8、2.32829.73025.6流动负债比重（）82.4182.2980.84长期负债比重（）17.597.7119.16财务杠杆系数9.21.331.68梅州佳音乌龙茶公司债务规模较大，资产总额稍大于负债总额，运营还算正常，但这四年来，公司的资产总额在扩张中，负债总额水平一直偏高。因此，从财务杠杆效应的角度来看，佳音公司存在资不抵债现象，如果长期发展下去，企业资金可能存在断链，梅州佳音公司将面临巨大的财务风险（唐心悦，顾欣然，宋语）。在过去的三年中，流动负债占较大比例的总负债，并在超过80%每年的比例，梅州佳音公司在2017流动负债的比例为75%,可以说，佳音乌龙茶公司的债务结构不合理，在短期

9、内完全偿还债务，将给公司提供巨大的债务压力（曹舒婷，袁美琳）。4.2 投资风险表3梅州佳音乌龙茶公司2023年2023年投资风险分析表2023年2023年2023年经营杠杆系数16.47.312.47总资产收益率（）13.0911.8717.35净资产利润率（）33.3635.4737.08行业平均值（）42.5345.2049.54投资收益（万）58.1由表3可以分析得到，梅州佳音乌龙茶公司的经营杠杆在2023-2023年里，经营杠杆系数呈现先下降后上升的态势，经营杠杆系数越大，表示对经营杠杆利益的影响越强，经营风险也越大（卢子航，戴子涵，毛心,2023）。可见，梅州佳音乌龙茶公司的经营风险

10、出现了一定程度的增加，这可能是因为梅州佳音乌龙茶公司经过两年的经营后，就开始大举扩大佳音门店数量所致，门店规模的增加，使得公司的收益收到一定的影响。按现金流量表计算，梅州佳音公司在2023至2023年内投资的净现金流量为负，净现金流量和投资活动的流入和流出主要处置或购买固定资产、无形资产和长期资产。由于梅州佳音乌龙茶公司管理不善，其中有几家新开的门店还处于亏损状态（钟沛婷，邱嘉慧）；2023-2023年这几家新开的门店仍处于试营业阶段，暂时无法为佳音公司产生投资收益。4.3 经营风险4.3.1 盈利能力分析表42023年-2023年梅州佳音乌龙茶公司盈利能力分析表（单位：%）2023年2023

11、年2023年营业利润率11.5213.8812.14行业平均值12.810.010.3销售净利率27.9016.4326.92销售毛利率21.6525.7514.35通过对表4分析可得到：梅州佳音公司2023-2023年度主营业务利润率呈上升趋势，在2010年开始出现了一定的下降，但超过乌龙茶行业平均水平；销售净利率呈现先增加后上升再下降的态势，说明佳音公司的盈利情况相对较好。4.3.2 成本费用分析表52017年-2023年梅州佳音乌龙茶公司成本费用分析表（单位：万元）2023年2023年2023年销售费用（万）1952.341024.051670.00财务费用（万）116.03127.83

12、318.87管理费用（万）1319.24336.50158.81营业成本占主营业务收入比重（）58.3547.8055.65期间费用占主营业务收入比重（）40.8143.1448.22通过对表5分析可得到：运营成本占主营业务收入的比重在45%以上，且运营成本占比在2023年最大，达到了58.35%以上。因此，在这个阶段，梅州佳音乌龙茶公司应加强控制经营成本，以提高经营利润。2023和2023年梅州佳音乌龙茶公司的期间费用占主要业务收入的比例也在40%以上，说明梅州佳音公司的成本较高，这些成本中，销售费用占据较大比重，是需要贾强控制你的项目。梅州佳音乌龙茶公司必须管理期间成本，减少期间成本的高速

13、增长。5梅州佳音乌龙茶公司财务风险成因分析5.1 公司负债规模不合理通过乌龙茶行业调查发现，餐饮行业企业的资产负债率大多在55%左右，但通过对梅州佳音乌龙茶公司的调查发现，梅州佳音乌龙茶公司的债务规模较大，虽然稍低于公司的资产总额，但其资产负债率呈现先降低后下降的态势，截止到2023年底，其资产负债率高达64.31%,明显高于乌龙茶行业平均水平。出现这一现象的原因在于梅州佳音公司增加了门店的开设数量，2023年新开的五家门店才开始运营几个月,还没有真正实现盈利，佳音乌龙茶公司的投资还没有得到回报，导致资产负债率较高（丁雨萌，贾思雨，魏晨,2023）。同时，梅州佳音公司的债务结构中，有百分之八十

14、左右来源于银行贷款，少部分来自公司的自有资金，除了这两个筹资渠道外，梅州佳音公司鲜少从其他渠道来获得融资，这会进一步增加企业的筹资风险。5.2 公司投资决策机制不健全截止到2023年底，梅州佳音公司的门店数量已经达到了十九家，但是在选择门店地址的过程中，佳音公司总经理没有进行大量市场调查，导致部分门店的选址不太合理，面临较高的租金成本不说，还存在客流量不足的问题，影响到门店的正常盈利。在了解到公司对投资方面的机制决策时，发现梅州佳音乌龙茶公司在投资项目的管理上没有统一健全的管理机制，在制定投资决策的过程中，公司总经理和其他几位部门经理只是根据自身的主观臆断和经验来进行，从而导致投资决策不够科学

15、系统（陆心怡，石雅琪，崔春,2023）。但是在门店投资的过程中，梅州佳音公司并没有及时更换这种投资决策理念，导致投资失误的问题时有发生。5.3 公司经营风险管理能力不足梅州佳音乌龙茶公司产生营运资金风险存在的原因在于公司的资金管理能力有待提升，营业成本和期间费用在营业收入中的比重较高，公司的各项管理费用偏高，尤其是销售费用，在总的费用成本中所占比重较高。销售费用居高不下的原因在于梅州佳音公司有很大一部分未及时回收的应收账款，这些应收账款回款过于缓慢，影响到了梅州佳音公司营运资金的正常周转（蓝雨婷，薛明珠，段智慧）。目前梅州佳音乌龙茶公司还处于初创期，现金需求量大，在同行中竞争力不断提高的情形下加上扩张公司规模的渴望，提高销售量产生更多的盈利，因此梅州佳音公司采取可季度付款、不催款等的佛性手段，这虽然有利于佳音公司打开市场、提高梅州佳音公司的销售业