注册会计师职业道德规范同步强化练习题.docx

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1、第三章注册会计师职业道德规范同步强化练习题（一）单项选择题1 .会计师事务所和鉴证小组成员有义务识别、评价对独立性的威胁及其应采取的针对性措施。以下措施不恰当的是（） （教材P27第5段）A、对于向审计客户提供的鉴证业务，必须要求鉴证小组成员独立于该客户，会计师事务所可以与该鉴证客户存在经营关系B、对于向非审计客户提供的鉴证业务，如果报告没有明确限定于指定的使用者使用，则要求会计师事务所和鉴证小组成员必须独立于该客户C、对于向非审计客户提供鉴证业务，如果报告明确限定于指定的使用者使用，则要求鉴证小组成员独立于该客户，并且会计师事务所不应当在该客户内有重大的直接或间接经济利益D、对于向审计客户提

2、供的鉴证业务，要求会计师事务所和鉴证小组成员都独立于该客户2 .如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。（教材P29倒数第3段）A、以或有收费形式收取审计费用B、对该报表发表非标准无保留意见C、将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D、拒绝承接业务或解除业务约定3 . XYZ会计师事务所从2003年12月1日开始授受委托已经连续两年对ABC股份有限报表进行了审计，双方约定2007年3月8日对2006年度的财务报表出具审计报告并且决定在2007年9月15日后双方终止一切业务。XYZ会计师事务所鉴证业务期间恰当的是（）。（教材

3、P29倒数第2段）A、2003 年 12 月 1 口至 2007 年 3 月 8 口。B、2004年1月1日至2007年3月8日。C、2003年12月1日至2007年9月15日。D、2004年1月1日至2007年9月15日。4 .会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（） （教材P31）A、会计师事务所在承接鉴证客户鉴证业务前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼B、在与鉴证客户或对其有控制权的所有者、董事、经理或其他高级管理人员合资的企业中拥有重大的经济利益（教材P31）C、将会计师事务所的一种或多种服务或产品与鉴证客户的一种或多种服务或产品相结合，

4、并将双方的这些服务或产品进行一揽子交易（教材P31）D、会计师事务所作为鉴证客户产品或服务的分销商或交易商，或鉴证客户作为会计师事务所产品或服务的分销商或交易商（教材 P31）5 .鉴证小组成员与鉴证客户董事、经理或某些特定角色的员工之间是直系亲属或近缘亲属关系则应当采取防范措施维护独立性。以下不能维护独立性的是（）o （教材P32第2段）A、如果是直系亲属则应将该鉴证人员调离鉴证小组B、如果是直系亲属的鉴证小组成员不调离鉴证小组则要求会计师事务所撤出该项鉴证业务C、制定政策和程序，使职员能够向会计师事务所内更高一级员工反映有关他们独立性和客观性的问题D、如果是近缘亲属则要求其书面承诺其应承担

5、责任6 .如果鉴证小组成员作为鉴证客户的经理或董事，则应当采取有效的防范措施维护独立性。以下表述不正确的是（）。（教材P33）A、如果会计师事务所的合伙人或员工成为鉴证客户的经理或董事，所产生的自我评价、经济利益威胁就会非常重大，以致没有防范措施能够将其降至可接受水平B、如果会计师事务所的合伙人或员工成为审计客户的公司秘书，所产生的自我评价和关联关系威胁就会非常重大，以致没有防范措施可以将其降至可接受水平C、为支持公司秘书性职能而提供的常规行政服务或有关公司秘书性行政问题的咨询工作，通常不会被认为有损独立性，只要所有的相关决策是由客户的管理层做出的D、如果会计师事务所的高级管理人员成为鉴证客户

6、的经理或董事，则应将其调离该鉴证小组以维护独立性7 .注册会计师在以下哪种情况属于禁止披露客户的有关信息（）。（教材P37）A、出于第三方利益使用客户信息B、取得客户的授权C、根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为D、接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查8 .下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（）。A.注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务9 .某项目经理多年对ABC公司审计，由于对ABC公司较熟悉，容易发现问题,故今年仍安排其负责该公司的年度财务报表审计工作C.注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作D.后

7、任注册会计师发现前任注册会计师所审计的财务报表存在重大错报，首先应当提请审计客户告知前任注册会计师10 会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，下列陈述的原因中不正确的是（）。（教材P42第2段）A.广告可能导致同行之间的不正当竞争B.广告可以提高本会计师事务所的知名度C.广告可能损害专业服务的精神D.注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估10.会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供（）。（教材P39）A.审计年报和纳税申报B.审计年报和代编财务报表C.审计年报和IT系统服务D.审计年报和法律服务11.下列各项中，会计师事务所的收费标准较为科学的是（）。（教材P

8、38）A.按照行业管理部门的规定B.按照被审计单位同行业的平均水平C.按照被审计单位资产规模大小以及按照审计工作量D按照每一专业人员适当的小时费用率或日费用率为基础计算业务收费12 .下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）。A.注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B.注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益C.除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D.注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但不得抵毁同行13 .注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）。A.承接了主

9、要工作需由事务所外专家完成的业务B.按服务成果的大小进行收费C.不以个人名义承接一切业务D.对自己的能力进行广告宣传14.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）。（教材P36）A.聘请其他专业人员帮助B.转包给其他会计师事务所C.减少业务收费D.拒绝接受委托（二）多项选择题1 .注册会计师为了实现其执业目标，必须遵守以下基本原则（）。（教材P23）A、独立、客观、公正B、专业胜任能力和应有的关注C、保密和职业行为D、技术准则2 .以下关于独立、客观、公正表达正确的是（）。（教材P23-24）A、如果注册会计师与客户之间不能保持独立，存在经济利益、关联关系，或屈从外界压力，就很难取信

10、于社会公众B、注册会计师应当力求公平，不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性C、注册会计师既不得接受，也不得提供可被合理认为对其职业判断或对其业务交往对象产生重大不当影响的礼品或款待，尽量避免使自己专业声誉受损的情况D、注册会计师在提供专业服务时，应当坦率、诚实，保证公正，无论提供何种服务，担任何种职务，注册会计师都应维护其专业服务的公正性，并在判断中保持客观3 .专业胜任能力的基本原则要求注册会计师做到以下方面（）。（教材P24）A、既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效 地完成客户委托的业务B、注册会计师如果不能保持和提高专业胜任能力，就难以完成客户委托的业

11、务C、如果注册会计师缺乏足够的知识、技能和经验提供专业服务，就构成了一种欺诈D、不承接自己不能胜任的业务，如果注册会计师不能认识到这一点，承接了难以胜任的业务，就可能给客户乃至社会公众带来危害4 .以下表述中符合注册会计师职业行为，维护了职业良好声誉的有（）。（教材 P25-26）A、注册会计师行业作为一个肩负重大社会责任的行业，应以把维护社会公众利益作为注册会计师行业的根本目标B、注册会计师应当按照业务约定履行对客户的责任C、会计师事务所不得雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师,注册会计师不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业D、注册会计师及其所在会计师事务所不得以向他人支

12、付佣金等不正当方式招揽业务，也不得向客户或通过客户获取任何利益5 .以下哪些情形可能在经济利益方面威胁到会计师事务所和注册会计师的独立性。（）（教材P27）A、会计师事务所与鉴证客户存在密切的经营关系B、会计师事务所与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益C、合伙人过分担心失去某项业务D、鉴证客户与会计师事务所约定对鉴证业务采取或有收费的方式6 .会计师事务所维护独立性的总体防范措施主要包括（）。（教材P29）A、建立必要的监督及惩戒机制以促使有关政策和程序得到遵循B、制定能使员工向更高级别人员反映独立性问题和政策和程序C、制定有关独立性的政策和程序，包括识别威胁独立性

13、的因素、评价威胁的严重程度以及采取相应的维护措施D、及时向所有高级管理人员和员工传达有关政策和程序及其变化7 . XYZ会计师事务所于2006年1月1日至2月1日为ABC股份有限公司设计计算机会计数据系统，2006年12月1日接受委托对ABC公司2006年度的报表进行审计。XYZ会计师事务所如果准备承接ABC公司2006年度的年报审计则需要考虑采取哪些防范措施将威胁独立性影响降至可接受的水平（）。（教材P30）A、与ABC公司的审计委员会等治理层讨论与提供非鉴证业务有关的独立性问题B、获得ABC公司对非鉴证服务的结果承担责任的承诺C、XYZ会计师事务所不允许提供非鉴证服务的人员参与审计业务D、

14、ABC公司聘请另一会计师事务所复核非鉴证服务的结果，或请另一会计师事务所在必要范围内重新执行非鉴证服务，使其能够对这些服务承担责任8 .在鉴证客户内的经济利益可能对独立性产生经济利益威胁。在评价威胁的重要性以及用以消除威胁或将其降至可接受水平的适当防范措施时，应当评价（）o （教材 P30）A、评价拥有经济利益人员的角色B、评价经济利益对独立性威胁的重大性C、评价直接经济利益D、评价间接经济利益9 .如果鉴证小组成员或其直系亲属在签证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利益，所产生的经济利益威胁就会非常重要，以致只能采取以下那些防范措施才能消除这些威胁或将其降至可接受水平（）。（教材P31）

15、A、在该人员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利处置B、在该人员成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处置C、将该鉴证小组成员调离鉴证业务D、该人员成为鉴证小组成员之前间接经济利益中的足够数量处置，使剩余利益不再重大10 .如果会计师事务所在承接鉴证客户业务时发现与客户之间存在重大经营关系，不管承接的是审计业务还是非审计鉴证业务，会计师事务所应当采取下列哪些措施来降低威胁独立性的影响（）。（教材P31）A、会计师事务所终止该经营业务B、会计师事务所降低经营关系的重要性，使经济利益不重大，经营关系明显不重要C、拒绝执行该鉴证业务D、考虑出具非标准审计报告11 .如果鉴证小组成员与鉴证客户存在雇佣关系则对独立性产生威胁，会计师事务所应当采取的防范措施可能包括（）。（教材P32-33）A、考虑修改鉴证业务的鉴证计划的适当性或必要性B、委派一个与加入鉴证客户的人员相比有足够经验的鉴证小组执行以后的鉴证业务