（3篇）巡视审计组反馈意见情况报告.docx

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1、巡视审计组反馈意见情况报告3篇反馈意见情况报告1集团监察审计部依据核准的XX年年度审计具体落地实施计划，于XX年XX月XX日Yd日对MM有限责任公司落地实施了内部控制审计。本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。我们审阅了相关制度，与相关采购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。现在将审计中情况报告如下：一、财务收支管理公司财务核算总体比较规范，能够按企业会计制度执行，公司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。现主要突出的问题是财务总监如何直接参与企业业务管理,特别是

2、对重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核查验和监督。货币资金支出缺乏财务总监的审批手续本次审计，我们抽查了公司部分收付款凭证。发现公司在部分收付款作业中相关业务单证及审批手续并不完备，特别是财务总监没有在重要财务收支上履行审批责任。审计建议：公司制订了完备的财务部管理文件，对财务部的日常性工作都作了相应的规章管理制度。但没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清晰的规定，出现了以上情况，我们建议：任何一项财务收支均应当由内部填制单证，并经授权程序批准。包括提现、资金划拨等业务。建议公司设计相关单证及授权审批程序。二、采购及付款公司采购有比较完备的采购作业管理标准。对供应商质量审计、采购物资入库

3、时的质量检查及验收、付款审批等环节的实务操作有适当控制；公司招采部门及相关岗位对采购管理和岗位职责比较熟悉。采购环节的主要审计发现：1、供应商相对集中，主要原料采购供应商选择，缺乏年度复查程序，供应商名录基本维持不变，新供应商开拓力度较弱。审计建议：(1)我们建议公司宜落地实施一年一度的供应商复审制度，同时通过对供应商的供货质量、过去履约情况以及生产现场等方面进行年底系统复查，来选择有利于公司生产和成本较低的供应商。(2)密切关注供应商竞争环境及市场出现的新供应商，逐步开拓新的供应商(3)有些原料如需维持独家供应情形的2、采购价格缺乏系统、严格的询价、比价等价格核定程序，采购价格合理性缺乏足够

4、的支持。审计时，我们通过对主要原料两年的采购价格收集与分析，公司主要原材料采购价格较去年均有较大幅度的增长。目前公司所有的采购都没有保存过询价、比价资料，经了解公司采购价格以采购员询价为基础，价格变动不大由供应部负责人予以核定，变动较大的口头上报主管厂长和总经理核定后落地实施采购。由于这种做法缺乏系统、严格及时的询价、比价等价格核定程序和书面文件，我们担心采购价格合理性是否能够得到保障。(1)对于固定供应商，我们建议公司应该制定价格审核查验机制。该机制可依据采购料件的特点，采用定期独立询价、议价，收集公开市场成交价格等方式来控制价格。(2)招采部门应密切关注主要材料、物资市场供求、价格变动情况

5、，进行趋势预测，提出最有利的采购时机和合理交易价格，为管理层采购决策提供支持。(3)询价、比价资料是证明采购人员谨慎勤勉的直接资料；也是保证采购人员谨慎勤勉的重要控制手段。对于大宗物资采购,公司应该建立询价比价制度，并制定统一的询价表、制定规范的比价记录规则，并要求采购人员留有询价、比价资料，为管理层决策提供必要的依据，也为未来采购提供参考。3、签订采购合同缺乏必要的核准程序。我们抽查了公司当年与供应商签定的采购合同，在上述合同文本中，没有看到管理层同意订立合同的核准资料。审计建议：采购合同应经一定的核准程序。核准程序应有书面纪录。我们建议公司设计合同会签单，按分层授权原则核准采购合同。所有合

6、同的盖章生效，必须依签核完整的合同会签单为基础。三、存货管理公司已制定存货管理标准，对岗位设置、存货分类、出入库单据及流转、存货计量以及存货储存等控制环节已作明确，在日常操作中，原材料和成品仓库由供应部负责管理，实际控制较好。主要不足地地方为：1、公司仓储部门隶属于招采部门，有违不相容岗位必须分开的原则。仓储部门在公司管理体系中承担着检查核实供应商提供的物资在数量、外观质量等方面是否符合核定的采购订单要求，和评估供应商售后服务质量的职责。仓储部门隶属于招采部门，客观上会削弱对采购业务的监督。审计建议：按目前公司组织体系和生产规模，我们建议仓储部门直接隶属于财务管理。这样做，一方面可解决岗位冲突

7、问题；另一方面，可更好的保证库存信息质量。2、公司存货中存在一定比例的残次冷背，并且没有计提足够的减值准备。(I经对存货库龄以及生产领用、销售出库等调查分析，截止审计基准日，公司材料中1年以上的冷背物料万元，成品中呆滞品万元，两者占存货总成本的%,公司未计提任何减值准备。审计建议：(1)加强市场开发和加强冷背存货的消化力度以减少资金占用，并计提相应减值准备。(2)对存货减值损失应考核到相关责任人。3、公司存货管理方面的表单填写存在不规范的情况，对业务的完整记录产生不利影响：审计建议：(1)检查所有表单，对没有编号进行重新设计，同时完善表单间的引用设计。并依据需要制定编号原则。编号一般以月度为单

8、位连续编号为好，个别业务量较少的单据可以年度为单位连续编号；(2)规范入库单的填写，如按目前由采购员填写入库单方法,库管必须将实际点收数量填入进货单的实收数量栏内；或者改由库管按实际点收数量填写入库单，并由库管和采购签字确认。四、销售及收款1、合同的审核查验表现为事后控制公司授权业务员在购销合同上签字盖章，业务员将双方签字盖章的购销合同交财务部开票，开票前财务部信用审核查验员将对购销合同进行审核查验。如审核查验通不过，则退回重批，会使已签约的购销合同无法履行，可能造成违约，同时产生财务部和市场营销部之间的矛盾以及公司和客户之间的矛盾。建议公司在合同签字盖章以前，各职能部门对合同进行事前审核查验

9、，如产品品种、质量、价格、交货期、信用额度、结算方式、外汇损益、运输方式、运保费承担、法律诉讼等相关内容逐个进行审核查验、把关，重大问题审核查验通过方可授权市场营销部签署合同。2、信用期、和信用额度标准制订不合理公司在购销合同上给予客户的信用期一般为90天、60天、30天、现款等，而信用期长短的标准是依据客户离公司地理位置的远近而定，公司给予客户的信用额度统一为该年销售额的10%,信用期和信用额度的确定不科学，没有考虑客户的信誉度、还款能力、应收账款的大小等因素.审计建议：充分考虑各种因素，对相关客户进行信用评定，确定可行的、差别化的客户信用期和信用额度。4、现金收款审计建议：认真严格执行银行

10、的现金管理条例。减少现金交易，货款通过银行结算方式直接汇入公司账户。5、应收账款的管理审计建议：五、资产管理六、成本核算管理本次内控审计得到公司各部门相关人员的配合与协助，使审计工作得以顺利完成，特此致谢！因限于重点，审计工作无法触及所有方面；审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。依据公司内部审计部门手册的规定：被审计单位及其相关责任人员，不因其业务经过审计而代替、减轻或解除其应有的管理责任。附件：MM公司主要内控流程图（略）1、采购付款业务2、存货管理业务3、生产成本核算4、销售收款业务、货币资金5、工薪循环反馈意见情况报告2各位股东代表：按公司法与公司章程的要求，我们优拓电子

11、科技股份有限公司（下简称公司）第一届监事会，组织三位监事（包括一名财会人员），于第X年1月15至25日，重点对公司原有基础建设项目以及有关预算落实情况进行检查，履行出资人监督职责。监事会有关人员依照国家现行有关财经法律法规的精神和参考现代企业管理惯例和需要，在公司管理层力保提供资料真实性、完整性的基础上，依据实际需要采用了一定的程序，运用分析性复核、抽查、询问、现场盘查考察等方法，经过有关人员积极主动配合保质保量完成工作程序，现在将内审结果报告如下：一、审计目的本次内部审计按照既定方案重点对公司原有基础建设项目以及有关预算落实情况进行检查，谨防利用基础建设谋取个人利益，基础建设设备没有妥善管理

12、，以及对出现的问题能够及时解决。二、审计过程（一）编制内部审计调查问卷依据资产管理、公司内部控制等制度，以及本公司的实际情况编制内部审计调查问卷表。表格如下：序问题描述问题回答栏备注1设备购销合同上的价款支出是否与财务支出相一致？如否,请列举。2差旅费支出是否合理？如否，请列举。3是否在规定的安装期内安装好设备？如否，请列举。4设备的平均产能利用率多少？5有无设备被闲置？如有，请列举。6有无设备超量生产？如有，请列举。7实地调查的设备数量、规格、价款是否与财务账面相符？如否,请列举。8有无将租赁设备和购买设备区别清楚？如否，请列举。9是否如期支出租赁款和分期付款的购买设备款？10是否如期计提设

13、备维护费和大修理费？11是否如期进行设备维护和大修理？12生产部费用支出有无不正常？如有，请列举。13设备运输费、支付方式是否与合同一致？14设备购销合同和设备租赁合同是否合理？如否，请列举。15收入和支出明细分类是否清晰？如否，请列举。16有无足够的原始凭证证明每笔收入或支出？如否，请列举。17有无其他情况，请列举？二）针对问卷的每一项内容进行抽查、询问、现场盘查考察，真实反映情况，如实填写问卷。（三）由CEO对问卷进行审核查验四）依据问卷和其他调查情况编制基建内部审计报告。重点分析存在的不足，提出相关建议和改善方案。（五）落实改善方案。三、审计存在的不足1）关于设备购入和租赁等费用支出明细

14、分类不多，比较简单，费用类别有待进一步划分调整。2）有些设备购销合同和租赁合同项目不全。有些合同的款项支付项目不明确，没有写明何时付多少款。（3）目前固定资产适用的折旧年限是按设计年限确定，与现实折旧有较大差异，如全自动线5年。由于折旧问题涉及企业固定资产的更新能力、企业盈亏和纳税问题，因而应综合实际使用情况慎重确定。(4)没有准点按时计提设备维护费和摊销大修理费。5)没有应当及时通知财务部为什么不进行设备大修理。四、审计意见睿达电子股份有限公司已经即将进入第八年的经营，现代企业管理制度正在建设中，每一项工作正在有序高效地进行着。在原有的基础上，按国家的相关制度规定进行核算和管理，基建工作的支

15、出的重大方面比较真实，会计处理的重大办法和程序遵循了一致性和相关性原则，会计报告基本合乎规范。为了更进一步完善落实公司制度，我们提出如下工作建议：(1)在基础建设方面，需要将费用支出进一步划分，进一步细化，做到不漏每分钱支出，分清每分钱支出。2)建立合同审核查验标准，对不合格的合同及时矫正，力保项目齐全和准确，最后合同要在财务部留底，生产部保管合同原件。3)调整固定资产折旧年限。安照现实相同或类似的设备实际平均使用年限，重新调整固定资产的折旧年限，使之缩小现实折旧的差异。(4)财务部负责监督生产部对设备维护费的计提和大修理费的摊销。5)生产部和财务部应该加强沟通联系，生产部有什么重大事发生应该及时告知财务部。以上报告请予审议。公司监事会第X年1月25日反馈意见情况报告3依据市委巡察组工作领导小组关于认真落实巡察反馈意见整改“回头看”的通知（晋巡办发20xx16号）的文件精神,我单位高度重视，按照巡察整改“五查”任务量化表要求，认真查找自身存在问题，对问题逐个明确措施、认真整改，着力加强长效机制建设，力保整改工作全面推进。现在将整改情况报告如下：一、加强组织领导，落实工作责任为了进一步力保巡察“回头看”工作更好的贯彻落实，晋州市巡察工作领导小组办公室关于关于认真落实巡察反馈意见整改“回