吉林省2023年税费优惠政策清单.docx

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1、吉林省2023年税费优惠政策清单吉林省财政厅2023年10月16日税费优惠政策是国家实施宏观调控的重要工具，在资源配置、收入分配和稳定经济等方面都发挥着不可替代的作用。今年以来，国家继续实施积极的财政政策，延续、优化、完善了一大批税费优惠政策，大力支持科技创新、实体经济和中小微企业发展。为帮助我省纳税人更好地了解政策、掌握政策、用好政策，省财政厅按照享受主体、优惠内容、政策依据的体例，对2023年以来国家及我省新出台的政策、阶段性有效政策及2019年以来长期有效政策进行了梳理汇总，编写形成了吉林省2023年税费优惠政策清单，最大程度释放政策红利、激发市场活力。一、2023年新出台政策（65项）

2、11 .生产性和生活性服务业进项税额加计抵减12 .增值税小规模纳税人减免增值税13 .物流企业大宗商品仓储设施用地减半征收城镇土地使用税24 .支持小微企业和个体工商户发展35 .研发费用税前加计扣除46 .延续残疾人就业保障金优惠政策47 .新能源汽车减免车辆购置税58 .支持小微企业和个体工商户融资69 .扶持自主就业退役士兵创业就业610 .支持重点群体创业就业711 .金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税812 .延续执行投资初创科技型企业有关政策条件813 .农户、小微企业和个体工商户融资担保增值税优惠914 .支持货物期货市场对外开放增值税优惠1015 .创新企业境内发行存托凭

3、证试点阶段税收优惠1016 .沪港、深港股票市场交易互联互通机制和内地与香港基金互认有关个人所得税优惠1217 .创业投资企业个人合伙人所得税优惠1318 .上市公司股权激励个人所得税优惠1319 .支持原油等货物期货市场对外开放个人所得税优惠1420 .民用航空发动机和民用飞机税收优惠1521 .支持居民换购住房有关个人所得税优惠1622 .外籍个人有关津补贴个人所得税优惠1623 .全年一次性奖金个人所得税优惠1724 .远洋船员个人所得税优惠1825 .个人所得税综合所得汇算清缴优惠1826 .公共租赁住房税收优惠1927 .银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债税收优惠202

4、8 .对充填开采置换出来的煤炭减征资源税2229 .设备器具扣除有关企业所得税政策2230 .从事污染防治的第三方企业所得税优惠2331 .减半征收证券交易印花税2332 .研发机构采购国产设备全额退还增值税2433 .科技企业孵化器、大学科技园和众创空间有关税收优惠2434 .先进制造业企业增值税加计抵减2535 .提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例2536 .部分行政事业性收费和政府性基金优惠2637 .页岩气减征资源税2738 .挂车减征车辆购置税2739 .部分国家商品储备税收优惠2840 .企业、事业单位改制重组有关契税优惠2941 .农产品批发市场和农贸市场房产税、城镇

5、土地使用税优惠.3142 .企业改制重组有关土地增值税优惠3243 .城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统减免城镇土地使用税3344 .高校学生公寓免征房产税和印花税3345 .小额贷款公司有关税收优惠3446 .支持农村金融发展企业所得税优惠3547 .供热企业有关税收优惠3548 .生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税3649 .农村饮水安全工程税收优惠3750 .边销茶免征增值税3851 .宣传文化增值税优惠3852 .电影收入和电视收视费免征增值税4053 .国产抗艾滋病病毒药品免征增值税4154 .经销二手车减征增值税4155 .铁路债券利息收入减征所得税4156 .

6、中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款增值税优惠4257 .金融机构农户贷款利息收入免征增值税4358 .医疗服务免征增值税4359 .废矿物油再生油品免征消费税4460 .保障性住房有关税费优惠4461 .提高个人所得税有关专项附加扣除标准4562 .集成电路企业增值税加计抵减政策4663 .工业母机企业增值税加计抵减4764 .保险保障基金有关税收优惠4765 .延续实施社会保险稳岗政策48二、2023年阶段性有效政策（4项）5066 .参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者取得的相关补助和奖67 征个人所得税5068 .阶段性免征国家电影事业发展专项资金5169 .特困行业阶段性缓缴企业

7、社会保险费5170 .经营性文化事业单位转制为企业的若干税收减免53三、2019年以来长期有效政策（26项）5471 .加大制造业等行业增值税期末留抵退税力度5472 .批发和零售业等7个行业全额退还增值税留抵税额5573 .降低增值税税率5674 .将不动产分两年抵扣改为一次性全额抵扣5775 .国内旅客运输服务纳入进项税额抵扣范围5776 .个人所得税增加专项附加扣除5877 .延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限5878 .扩大固定资产加速折旧优惠的行业范围至全部制造业领域.5979 .永续债企业所得税优惠5980 .对养老、托育、家政等社区家庭服务业减免增值税、所得税、契81

8、6082 .广告费和业务宣传费支出税前扣除政策6183 .提高部分产品出口退税率6284 .减半征收文化事业建设费6285 .公益性捐赠税前扣除政策6386 .对单位或个体工商户捐赠扶贫货物免征增值税6487 .降低职工养老保险单位缴费比例6488 .减免不动产登记费，调整专利收费6589 .降低部分政府性基金征收标准6690 .药品注册费和医疗器械产品注册费收费标准降为06791 .免征经批准占道经营的城市道路占用费6792 .财政票据工本费收费标准降为06893 .降低摩托车号牌工本费等行政事业性收费标准6994 .降低无线电频率占用费等部分行政事业性收费标准6995 .取消、免征部分出入

9、境证件收费7096 .易地扶贫搬迁项目免征部分行政事业性收费和政府性基金.7097 .降低疾控机构新型冠状病毒核酸检测项目收费标准71一、2023年新出台政策(65项)1 .生产性和生活性服务业进项税额加计抵减【享受主体】符合政策规定的生产性和生活性服务业纳税人【优惠内容】(1)允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。(2)允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。本公告执行期为2023年1月1日至2023年12月31日。【政策依据】财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告(财政部税务总局公告2023年第1号)2 .增值

10、税小规模纳税人减免增值税【享受主体】符合政策规定的增值税小规模纳税人【优惠内容】(1)对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人免征增值税。（2）增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。本公告执行至2027年12月31日。【政策依据】财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告（财政部税务总局公告2023年第1号）财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告（财政部税务总局公告2023年第19号）3 .物流企业大宗商品仓储设施用地减半征收城镇土地使用税【享受主体】

11、物流企业大宗商品仓储设施用地的城镇土地使用税纳税人【优惠内容】自2023年1月1日至2027年12月31日，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。【政策依据】财政部税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告（财政部税务总局公告2023年第5号）4 .支持小微企业和个体工商户发展【享受主体】符合政策的小微企业和个体工商户【优惠内容】（1）对个体工商户应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。（2

12、）对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收“六税两费”，包括：资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。（3）对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公告执行期为2023年1月1日至2027年12月31日。【政策依据】财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告（财政部税务总局公告2023年第6号）财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告（财政部税务总局公告2023年第12号）5 .研发费用税前加计扣除【享受主体】

13、符合政策规定的企业【优惠内容】自2023年1月1日起，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。【政策依据】财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告（财政部税务总局公告2023年第7号）6 .延续残疾人就业保障金优惠政策【享受主体】符合条件的用人单位【优惠内容】（1）残疾人就业保障金实行分档减缴政策。其中：用人单位安排残疾人就业比例达到遥（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾

14、人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。（2）在职职工人数在30人（含）以下的企业，继续免征残疾人就业保障金。本公告执行期为2023年1月1日至2027年12月31日。【政策依据】财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告（财政部公告2019年第98号）财政部关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告（财政部公告2023年第8号）7 .新能源汽车减免车辆购置税【享受主体】符合政策条件的车辆购置税纳税人【优惠内容】（1）对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车免税额不超

15、过3万元。（2）对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车减半征收车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车减税额不超过15万元。【政策依据】关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告（财政部税务总局公告2023年第10号）8 .支持小微企业和个体工商户融资【享受主体】符合政策的金融机构【优惠内容】(1)对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。(2)对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。本公告执行至2027年12月31日。【政策依据】关于支持小微企业融资有关税收政策的公告(财政部税务总局公告2023年第13号)9 .扶持自主就业退役士兵创业就业【