医疗美容财务管理制度.docx
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1、医疗美容财务管理制度目录第一章总则2第二章财务预算管理2第三章货币资金管理3第四章固定资产管理5第五章药品物资管理8第六章应收款管理13第七章无形资产及递延资产管理14第八章对外投资管理15第九章负债管理15第十章收入管理15第十一章成本费用管理17第十二章利润及分配管理23第十三章清算管理23第十四章财务报告与分析24第十五章票据及档案管理25第十六章附则26第一章总则第一条为了加强财务管理,规范医疗美容医院的财务行为,建立健全财务管理制度,充分发挥财务反映监督职能,降低资金使用成本,提高医院财务管理水平和经济效益,根据企业财务通则和国家有关法规,结合医疗美容的业务特点和管理的要求,特制定本
2、制度。第二条财务管理基本原则:执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持厉行节约、勤俭办企业、制止奢侈浪费的方针,在提高医院品牌效益的前提下讲求经济效益。第三条财务管理的主要任务是:合理编制财务预算,如实反映财务状况;依法组织收入,努力节约支出;建立健全内部财务管理制度,作好财务管理基础工作,加强经济核算,提高资金使用效益;保证投资者合法权益;对经济活动进行有效的财务控制和监督。第四条医院实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。第二章财务预算管理第一条财务预算是指医院根据整体发展战略和任务编制的年度财务收支计划。财务预算由收入预算、支出预算、资金预算组成。第二条财务预算参考以前年度预算执行情
3、况,根据预算年度收入的增减因素和措施,测算、编制财务收入预算;根据医院发展需要、业务活动需要和财力可能,编制支出预算,包括各种费用的定额、工资奖金方案等;根据收入预算、支出预算结合医院发展战略、投资规划编制资金预算。编制财务预算必须坚持“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。不得编制赤字预算。第三条医院应根据上年度的营业情况、行业的市场预测、本年度的设备设施状况及经济发展趋势等因素综合考虑,在充分调查市场的基础上结合公司整体发展战略编制新年度的财务预算初稿,于新年1月5日前向医院董事会提交医院的财务预算。董事会于1月10日前批复新年度财务预算。第四条在预算执行过程中,当医院董事会下达
4、的计划有较大调整或市场有较大变动时,须重新上报予以调整预算;对预算执行影响较小时,由医院自行调整,报董事会备案。第五条医院财务部门必须对上月的预算执行情况进行分析比较,影响较大的应阐明原因,并对下月计划实施提出所采取的措施,编制预算执行情况报告,随同财务报告上报医院董事会。第三章货币资金管理第一条货币资金是指现金、银行存款、其他货币资金。第二条货币资金的支付应逐步推行按计划进行支付。医院所属部门应根据工作计划安排提前3天向医院财务部出纳上报”资金使用计划”。对无上报计划的又无医院负责人审批的,财务可延迟予以支付。第三条现金是指库存的人民币及外币,现金由公司财务指派专人保管,分为现金出纳和收费员
5、。现金收入除从银行提取现金外,所有的现金收入都必须由会计开具收据,出纳收款,都必须当日送存银行,不得坐支。病人一律在收费处交费记帐结算,其他任何科室、部门、个人不得以任何名义收取顾客的费用(不含由现金出纳收回的病人原欠款)。对收费员每日收到的现金,现金出纳应在当日内分次全部收回,并与收费员做好相关单证的交接、核对手续。现金支出必须以手续齐全的合法凭证为依据,从备用金和上报的资金计划数中支付,备用金定额由医院财务部根据各医院资金使用绩效和业务量大小下达。收费员的备用金定额由医院财务根据资金收入量的大小自新确定,但最高不得超过500元。现金出纳付款时应审查审批手续是否齐全完整,对手续不齐全或不完整
6、的,不得付款。现金日记帐由出纳逐日逐笔记载,所发生的票据定期移交给财务,并办好交接手续。出纳每日应对库存现金进行自盘,财务定期或不定期实行监盘,每月不少于2次,并做好盘点记录。现金必须放入保险柜存放,不得以白条抵库,挪用公款。每日余额不得超过医院制定的备用金定额,超过的应及时存于银行。现金收入、付出后,现金出纳须在有关单据上加盖现金收讫、现金付讫章。第四条银行存款是指存放在各金融机构基本户、一般户、储蓄卡中的货币资金,由医院财务部指定专人管理或由现金出纳兼管。银行付出须经审批,手续齐全的才能办理付款手续。对于从储蓄卡中支付款项的,医院的财务负责人还须在储蓄卡取出的单据背面签字。支票使用时,须按
7、支票类别在支票领用簿上填写日期、用途、支票号码、支票金额,并由领用人签字。银行收入、付出单据须及时拿回,由出纳逐日逐笔登记银行存款日记帐,并把所发生的凭证定期移交会计,办理好交接手续。银行存款每月发生额与余额,出纳月末应与银行的对帐单进行核对,编制调节表,连同对帐单移交财务审核。若有不符,应及时查明原因。对客户通过POS机进行划帐的,对POS的款项应视同银行存款进行管理。银行预留的印鉴由出纳保管私章,会计保管财务专用章。第五条其他货币资金是指存入银行的各种保证金、电话费存款、内部往来未达款项等与现金、银行存款无关的货币资金。其他货币资金应以手续齐全的银行单据、邮电单据、关联企业传真件为入帐依据
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